При работе с платежными агрегаторами (такими как Элекснет, Robokassa, ЮKassa и др.) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда вся сумма пришедшего аванса попадает в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) целиком, включая НДС. Это приводит к завышению налоговой базы по УСН. Ситуация осложняется тем, что платежи приходят не напрямую от покупателей, а через посредника, и часто за вычетом комиссии.
Разберем подробно, почему так происходит и как настроить учет в 1С:Бухгалтерия 8.3 так, чтобы доходы отражались корректно — за минусом НДС, особенно с учетом налоговых изменений, вступающих в силу с 2025 года.
Прежде всего, проанализируем техническую сторону работы программы. В 1С:Бухгалтерия КУДиР формируется не на основании бухгалтерских проводок по счетам 62, 51 или 76, а на основании записей в специальных регистрах накопления. Основной регистр для этого — Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Когда вы используете «Операцию, введенную вручную» для переноса сумм со счета 76.09 на счет 62.02, вы корректируете только бухгалтерский баланс. Программа «не видит» этой корректировки для целей налогового учета. Для нее поступление на расчетный счет от сервиса «Элекснет» выглядит как прочее поступление дохода, и она включает всю сумму в графу «Доходы». Чтобы программа вычла НДС из налоговой базы, ей нужен конкретный «сигнал» — документ Счет-фактура выданный с видом На аванс.
Без регистрации авансового счета-фактуры программа не имеет основания уменьшить доход в КУДиР. Это ключевой момент: сумма НДС исключается из доходов УСН только в момент регистрации счета-фактуры на аванс. Рассмотрим, как автоматизировать этот процесс.
Методически правильным решением для работы с любыми посредниками по сбору денег (терминалы, сайты, эквайринг) является использование счета 57.03 «Продажи по платежным картам». Это позволяет избежать путаницы с 76-м счетом и автоматизировать записи в налоговые регистры. Рассмотрим этот процесс по шагам:
Операция по платежной карте (находится в разделе «Банк и касса»). Вид операции выберите «Оплата от покупателя».Дт 57.03 — Кт 62.02. При этом программа зафиксирует аванс именно в налоговых регистрах УСН.Поступление на расчетный счет с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам». Он закроет счет 57.03 и отразит в КУДиР доход, но пока еще с НДС.Чтобы НДС перестал «двоиться» и корректно вычитался из доходов, необходимо запустить стандартную обработку 1С. Разберем, как это сделать:
Перейдите в раздел Банк и касса — Регистрация счетов-фактур — Счета-фактуры на аванс. Укажите период (месяц или квартал) и нажмите «Заполнить». Программа проанализирует все поступившие авансы на счете 62.02. После нажатия кнопки «Выполнить» будут созданы документы Счет-фактура выданный.
Важный момент: Как только счет-фактура на аванс будет проведен, он создаст запись в регистре КУДиР со знаком «минус» на сумму НДС. В самой Книге это будет выглядеть так: сначала приход полной суммы, а затем отдельная строка, уменьшающая доход на сумму НДС.
Если услуги оказываются массово и ежедневно, рассмотрим вариант с использованием «Отчета о розничных продажах». Этот способ удобен для тех, кто работает с населением через терминалы:
Отчет о розничных продажах.57.03.Если вы уже ведете учет через счет 76.09 и ручные операции, и вам нужно срочно исправить данные в Книге за прошлый период без перепроведения всех документов, воспользуйтесь документом Запись книги учета доходов и расходов УСН (раздел «Операции»).
Проанализируем порядок действий:
-1000).Это позволит привести печатную форму КУДиР в соответствие с требованиями законодательства без изменения бухгалтерских проводок.
Начиная с 2025 года, организации на УСН с доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. В новых версиях 1С:Бухгалтерия появились обновленные настройки налогов. Проверьте в разделе Главное — Налоги и отчеты — УСН, правильно ли установлены флажки о статусе плательщика НДС.
Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ, при расчете налога по УСН из состава доходов исключаются суммы НДС, предъявленные покупателю. Если ваша база в КУДиР не очищена от НДС, это прямое нарушение, которое приведет к переплате налога. Использование цепочки Документ оплаты -> Счет-фактура на аванс является единственным надежным способом автоматизации этого требования в типовых конфигурациях 1С.
Для корректного отражения доходов в КУДиР без НДС выполните следующие действия:
76.09 и «Операций вручную» для фиксации оплат от агрегаторов.57.03 и документы Операция по платежной карте или Поступление на расчетный счет с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам».Запись книги учета доходов и расходов УСН, а не через бухгалтерские справки.Соблюдение этой последовательности позволит вам избежать двойного налогообложения и успешно проходить налоговые проверки, имея идеально сформированную Книгу учета доходов и расходов.