Рассмотрим ситуацию, с которой сталкиваются многие компании: в учетной политике был установлен метод списания запасов "По средней", но через некоторое время руководство решает вернуться к партионному учету по методу "ФИФО". Проблема в том, что за период работы "по средней" было создано множество документов, и простая смена настройки в учетной политике приводит к ошибкам и некорректному расчету себестоимости. Разберем по шагам, как грамотно выполнить такой переход и восстановить партионный учет задним числом.
Основная сложность перехода заключается в том, что при методе оценки "по средней" система не хранит информацию о конкретной партии (документе поступления) для каждой единицы товара на складе. Для расчета средней себестоимости эта информация не нужна. Когда вы снова включаете учет по ФИФО, система оказывается в недоумении: она видит остатки на складе, но не знает, к каким поступлениям их отнести.
В результате все существующие на момент переключения остатки система относит на условную "пустую партию". Эта партия не привязана ни к одному реальному документу оприходования. При дальнейших списаниях именно эти "беспартийные" остатки будут уходить первыми, что нарушает принцип ФИФО ("первый пришел — первый ушел") и искажает себестоимость.
Наша задача — не просто переключить настройку, а "объяснить" системе, к каким документам поступления относятся текущие остатки, то есть восстановить всю цепочку партионного учета за прошедший период.
Способ решения этой задачи напрямую зависит от того, как долго велся учет "по средней".
Давайте рассмотрим каждый из этих сценариев подробнее.
Этот метод подходит для ситуации, как у автора темы, где некорректный учет велся всего пару месяцев. Он требует аккуратности и строгого соблюдения последовательности действий.
Шаг 1. Создание резервной копии
Это обязательное и самое важное действие. Прежде чем начинать любые манипуляции с данными за прошлые периоды, создайте резервную копию базы данных. Если что-то пойдет не так, вы всегда сможете вернуться к исходному состоянию.
Шаг 2. Изменение учетной политики
Зайдите в настройки учетной политики и измените способ оценки МПЗ на "По ФИФО". Укажите, что эта настройка применяется с начала того периода, который вы собираетесь исправлять (например, с 1-го числа первого "неправильного" месяца).
Шаг 3. Восстановление хронологической последовательности
Для партионного учета критически важна не только дата, но и точное время проведения документов. Списание не может произойти раньше оприходования в пределах одного дня. Перед перепроведением убедитесь, что все документы выстроены в строгой хронологической последовательности. Стандартная обработка "Восстановление последовательности" может не всегда справляться идеально, иногда требуется ручная корректировка времени в документах.
Шаг 4. Отмена проведения документов
С помощью групповой обработки отмените проведение всех документов, влияющих на движение ТМЦ, за исправляемый период. Сюда входят поступления, реализации, перемещения, списания, отчеты производства и т.д.
Шаг 5. Последовательное перепроведение
Теперь проведем документы заново, но уже в правильном порядке. Это обеспечит корректное формирование партий.
Поступление товаров и услуг, Авансовый отчет (по части ТМЦ), Отчет производства за смену.Перемещение товаров, Требование-накладная.Реализация товаров и услуг, Списание товаров.Такой порядок гарантирует, что на момент списания товара система уже будет "видеть" корректно сформированные партии из документов поступления.
Шаг 6. Проверка результатов
После завершения всех операций сформируйте ключевые отчеты для проверки: Оборотно-сальдовая ведомость по счетам учета запасов (41, 10, 43) и, самое главное, отчет Ведомость по партиям товаров на складах. Убедитесь, что остатки не "подвисли" на пустой партии и себестоимость списания рассчитана корректно.
Если учет "по средней" велся долго, полное перепроведение становится слишком рискованным. Правильнее будет начать "чистый" партионный учет с определенной даты.
Ввод начальных остатков по складам. В нем укажите номенклатуру, количество по результатам инвентаризации и, главное, — правильный Документ оприходования (партию) для каждой позиции. Старые остатки, которые числятся на "пустой партии", необходимо списать документом Списание товаров. Этот метод позволяет не трогать прошлые периоды, но начать корректный учет с новой даты.Если период "неправильного" учета был очень коротким и документов создано мало, есть еще один, самый надежный, хоть и "ручной" способ.
Плюс этого метода: вы получаете 100% корректные данные до точки восстановления. Минус: двойная работа по вводу документов. Этот способ оправдан, если документов было создано не больше нескольких десятков.
Прежде чем начинать эту сложную процедуру, стоит еще раз убедиться в целесообразности перехода. Учет по ФИФО оправдан в следующих случаях:
Важный побочный эффект внедрения партионного учета — это повышение дисциплины пользователей. Система заставит их вводить документы строго своевременно и в правильной последовательности, что в конечном итоге улучшает общее качество ведения учета в компании.