При работе в системе 1С:ERP многие специалисты сталкиваются с ситуацией, когда документы «Производство без заказа» (как при передаче материалов, так и при выпуске продукции) формируют проводки с постоянными (ПР) и временными разницами (ВР). Часто суммы этих разниц практически равны, что вызывает вопросы у бухгалтеров: почему программа разделяет учет, если в учетной политике различий между БУ и НУ не предусмотрено? Разберем эту ситуацию подробно, проанализируем причины и найдем пути решения.
Одной из наиболее распространенных причин возникновения ПР и ВР в производстве является специфика налогового законодательства, реализованная в алгоритмах 1С:ERP. Согласно статье 318 НК РФ, расходы на производство делятся на прямые и косвенные. В бухгалтерском учете (БУ) практически все затраты, связанные с производственным процессом, включаются в себестоимость (счет 20 «Основное производство»). В налоговом учете (НУ) ситуация иная: только те расходы, которые явно определены организацией как прямые, могут формировать стоимость продукции на складе.
Проанализируем механизм работы системы: если статья расходов (например, «Оплата труда производственного персонала») не включена в специальный перечень прямых расходов в настройках налогов, система автоматически признает её косвенной в налоговом учете. В результате в БУ формируется стоимость на счете 43, а в НУ эта сумма списывается сразу на финансовый результат (счет 90.08). Чтобы балансовое уравнение БУ = НУ + ПР + ВР сошлось, программа вынуждена сформировать временную разницу (ВР) на всю сумму таких затрат.
Рассмотрим пошагово, как проверить и настроить этот список, чтобы избежать необоснованных разниц:
В этом списке должны быть указаны все виды затрат, которые вы хотите видеть в себестоимости продукции в налоговом учете. Если в списке нет статьи, по которой возникают разницы, или она настроена некорректно (например, не указано подразделение или указан неверный счет), система будет считать эти расходы косвенными. Выясним причину: если по одному подразделению БУ равно НУ, а по другому возникают разницы, проверьте, нет ли в перечне прямых расходов детализации по подразделениям, которая исключает «проблемный» цех.
Разберем ситуацию, когда разницы возникают только по определенным статьям, например, по оплате труда. Для этого нам необходимо проанализировать справочник Статьи расходов. Важно обратить внимание на следующие реквизиты:
Выясним, почему разницы могут возникать уже в момент списания материалов со счета 10 на счет 20 в документе «Производство без заказа». Если в документе мы видим ПР или ВР по дебету 20 счета, это не всегда означает ошибку самого производства. Проанализируем состояние счета 10 до момента выпуска:
В 1С:ERP реализован механизм Видов запасов. Если материалы были закуплены с учетом дополнительных расходов (например, пошлины или ТЗР), которые в БУ и НУ отражаются по-разному, то на 10 счете уже зафиксированы ПР или ВР. При списании материалов в производство система просто «протягивает» эти разницы дальше по цепочке: 10 -> 20 -> 21/43. Чтобы локализовать проблему, можно использовать не только стандартный отчет «Себестоимость товаров», но и специализированные инструменты для сверки регистра себестоимости и ОСВ, которые помогают увидеть, в какой момент впервые возникла разница — при поступлении или уже при распределении затрат.
В сообщениях форума упоминалось, что оплата труда в одном из цехов не равна в БУ и НУ. Рассмотрим подробнее, как это происходит при использовании сдельной оплаты. Сделка в ERP регистрируется документами Выработка сотрудников. Если эти документы оформляются как «распоряжения» на основании «Производства без заказа», важно следить за моментом их проведения. Если в НУ статья расходов не настроена как «Прямая», то при закрытии месяца система распределит зарплату в БУ на продукцию, а в НУ — в расходы текущего периода. Это создаст существенный разрыв в оценке незавершенного производства (НЗП).
Иногда возникают ситуации, когда ПР и ВР составляют копейки. Это часто связано с работой алгоритма Корректировка стоимости выпуска при закрытии месяца, и в случае серьезных сбоев может потребоваться исправление ошибок в регистре себестоимости. Поскольку расчеты себестоимости в БУ и НУ выполняются независимо, округления при распределении больших сумм на множество мелких выпусков могут различаться. Система ERP стремится выполнить условие БУ = НУ + ПР + ВР для каждого конкретного объекта (партии), поэтому «дозакрывает» возникшие погрешности округления через копеечные разницы.
Для поиска конкретной ошибки в базе рекомендуем использовать следующий алгоритм действий:
СебестоимостьТоваров. В нем следует вывести ресурсы Стоимость, СтоимостьНУ, СтоимостьПР и СтоимостьВР. Это поможет локализовать документ-источник разницы.Таким образом, появление ПР и ВР в документах «Производство без заказа» — это не ошибка программы, а следствие настроек учетной политики и классификации расходов. Приведя в соответствие Перечень прямых расходов и настройки Статей затрат, вы сможете добиться идентичности учета в БУ и НУ там, где это необходимо.