В розничной торговле ошибки случаются, и одна из самых неприятных — ошибочно пробитый чек. Проанализируем ситуацию, когда кассир случайно оформил чек на возврат маркированного товара, но фактически ни товар, ни деньги покупателю не возвращались. Продажа прошла корректно, оплата получена, код маркировки выведен из оборота в системе «Честный ЗНАК». Однако в ОФД ушла информация о возврате, что создает расхождение с реальными денежными поступлениями. Разберемся, как исправить эту ошибку и привести фискальные данные в соответствие с действительностью.
Прежде чем приступать к исправлению, давайте четко зафиксируем исходные данные:
«Возврат прихода».Основная проблема: Расхождение между фактическим доходом компании и данными, переданными в ФНС. Налоговая видит, что вы получили деньги, а затем вернули их, то есть дохода по этой операции нет. На самом деле доход есть. Эту ситуацию необходимо исправить.
Важный момент: Отменить или удалить уже отправленный в ОФД фискальный документ невозможно. Ошибку можно только исправить, сформировав другой фискальный документ, который скорректирует неверные данные.
Этот способ является наиболее правильным и рекомендованным Федеральной налоговой службой для исправления подобных ошибок. Суть метода — создать операцию, симметричную ошибочной. Если был сделан фиктивный «Возврат прихода», нам нужно сделать фиктивный «Приход», чтобы "схлопнуть" эти операции и привести итог к нулю.
Разберем по шагам, как это сделать:
Создайте новый кассовый чек. Необходимо сформировать чек с признаком расчета «Приход».
Полностью повторите данные из ошибочного чека. Новый чек должен быть точной копией ошибочного чека на возврат по всем ключевым параметрам:
Проще говоря, вы создаете чек на продажу того же самого товара тому же "покупателю".
Укажите правильный способ оплаты. Это самый важный шаг. Поскольку реального поступления денег по этой операции нет (они уже поступили при первоначальной продаже), необходимо указать способ оплаты «Встречное предоставление» (иногда может называться «Зачет аванса»). Этот признак говорит налоговой, что расчет произведен не деньгами, а другим способом, и не влияет на сумму наличных или безналичных поступлений в кассе. Таким образом, вы не создадите излишек в кассе.
Не указывайте код маркировки. Поскольку товар маркированный, возникает вопрос, что делать с кодом. Ничего. Код маркировки был корректно выведен из оборота при первой, настоящей продаже. Он уже недействителен. В корректирующем чеке на «Приход» поле для кода маркировки нужно оставить пустым. Система не должна передавать его в «Честный ЗНАК» повторно.
В результате у вас будет три чека по одной операции: правильная продажа, ошибочный возврат и корректирующая продажа. Для ФНС вторая и третья операции аннулируют друг друга, и в итоге останется только первая, правильная продажа, что и соответствует действительности.
В некоторых случаях для исправления ошибок используют «Чек коррекции». Однако, согласно разъяснениям ФНС, чек коррекции предназначен для ситуаций, когда кассовый аппарат не был применен вообще, либо был применен с ошибкой, которую нельзя исправить чеком возврата. В нашей ситуации ККТ была применена, но ошибочно. Поэтому использование «обратного» чека является более предпочтительным.
Тем не менее, технически сформировать чек коррекции возможно. Часто это приходится делать не из интерфейса 1С, а через специальные утилиты (тест-драйверы) от производителя ККТ (например, Штрих-М или АТОЛ).
Если вы все же решите пойти этим путем, общая логика такова:
Тип коррекции: самостоятельная операция.
Признак расчета: «Приход», так как нам нужно скорректировать ошибочный расход (возврат).
Основание для коррекции: необходимо указать номер и дату документа-основания. В нашем случае это будет служебная записка, описывающая ошибку.
Данные чека: как и в первом способе, нужно будет вручную указать все данные из ошибочного чека — наименование товара, цену, ставку НДС и т.д.
Важно: Этот способ значительно сложнее в исполнении, требует ручного ввода большого количества реквизитов и несет в себе больше рисков допустить новую ошибку. Рекомендуем использовать его только в крайнем случае и после консультации со специалистом по кассовой технике.
Независимо от выбранного способа исправления, крайне важно задокументировать все произошедшее. Это ваша защита на случай проверки со стороны налоговых органов.
Составьте внутренний документ (акт или объяснительную записку), в котором подробно опишите:
Этот документ следует хранить вместе с кассовой отчетностью. Он послужит исчерпывающим объяснением ваших действий, если у ФНС возникнут вопросы по поводу «странной» цепочки фискальных документов.