Рассмотрим одну из частых ситуаций, с которой сталкиваются бухгалтеры при работе с розничными продажами в программе "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0. Вы оформили возврат от покупателя в документе Отчет о розничных продажах, заполнив соответствующую вкладку "Возвраты". При анализе движений вы видите, что документ сформировал проводку по регистру накопления НДС Покупки. Однако, когда вы формируете отчет Книга покупок за этот период, сумма НДС по возврату в нем отсутствует. Давайте разберемся, почему так происходит и как исправить ситуацию.
Основная причина заключается в том, что сам по себе документ Отчет о розничных продажах не является достаточным основанием для формирования записи в книге покупок. Его основная задача — сводно отразить выручку, возвраты и движения товаров по складу за кассовую смену. Для того чтобы принять к вычету НДС, ранее начисленный с реализации, Налоговый кодекс требует наличия корректно оформленных первичных документов. В случае розничного возврата таким основанием выступает не сам отчет, а цепочка корректировочных документов.
В программе 1С реализован универсальный механизм, который работает одинаково как для возвратов в текущем налоговом периоде, так и для возвратов товаров, проданных в прошлых периодах (месяцах или кварталах). Этот подход, основанный на документах корректировки, обеспечивает корректность учета и соответствие требованиям законодательства, корректно обрабатывая даже такие нюансы, как зачет аванса в корректировках реализации. Поэтому, даже если продажа и возврат произошли в одном месяце, для отражения вычета НДС в книге покупок необходимо выполнить ряд дополнительных действий.
Важно понимать: если возврат происходит в тот же день, что и продажа (до закрытия кассовой смены), то он просто уменьшает итоговую сумму продаж за день. В этом случае НДС в книге продаж будет изначально начислен на меньшую сумму, и никаких дополнительных действий для книги покупок не требуется.
Проблема возникает, когда покупатель возвращает товар в любой другой день, после того как кассовая смена с продажей была закрыта и НДС начислен.
Чтобы НДС по возврату корректно отразился в книге покупок, необходимо создать на основании документа продажи корректировочные документы. Разберем этот процесс по шагам.
Отчеты о розничных продажах и найдите тот отчет, в котором была отражена первоначальная продажа возвращаемого товара. Это важный момент: корректировку нужно создавать именно на основании документа продажи, а не документа, в котором вы зафиксировали факт возврата.
Отчет о розничных продажах, нажмите кнопку "Создать на основании" и выберите пункт Корректировка реализации.
Посмотрим на пример: Изначально было продано 5 единиц товара. Покупатель вернул 1 единицу. В строке с этим товаром в колонке "Количество" в строке "после изменения" вам нужно указать 4. Программа сама рассчитает разницу (-1) и сторнирует выручку, себестоимость и НДС на сумму возврата. При работе со сложными документами, где есть разные ставки налога, может понадобиться развернутый итог по НДС, чтобы детально проанализировать изменения.
После заполнения проведите документ Корректировка реализации.
Счет-фактура выданный с видом "Корректировочный". Проверьте его данные и проведите. Именно этот документ является налоговым регистром и основанием для вычета НДС.
Формирование записей книги покупок за тот период, в котором был оформлен возврат, или перезаполните уже существующий.Формирование записей книги покупок.Готово! Теперь, если вы заново сформируете отчет Книга покупок, вы увидите в нем запись, отражающую вычет НДС по возврату от розничного покупателя. Вы все сделали правильно. Для итоговой проверки данных и выявления возможных расхождений за отчетный период удобно использовать отчеты для сверки по НДС — для этого подойдёт экспресс-проверка учета и выявление ошибок по НДС.