← На главную

При подготовке и проверке декларации по налогу на добавленную стоимость в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи часто сталкиваются с ошибками форматно-логического контроля. Типичная ситуация возникает при наличии операций возврата от покупателей в розничной торговле: встроенная проверка сообщает об отсутствии или некорректности реквизитов ИНН и КПП контрагента (например, у предопределенного элемента «Розничный покупатель»).

Разберем природу возникновения этой ошибки с точки зрения налогового законодательства и учетных механизмов 1С, а также рассмотрим штатные и альтернативные способы корректного отражения возвратов для успешной выгрузки декларации.

Выясним причину ошибки контроля декларации

Проанализируем, почему декларация не принимает возврат от розничного покупателя, оформленный стандартным документом Возврат товаров от покупателя:

1. Идентификация контрагента: Стандартный документ возврата ориентирован на оптовую торговлю и расчеты с идентифицированными юридическими лицами или ИП. Если в качестве контрагента выбран обезличенный «Розничный покупатель», у него отсутствуют ИНН и КПП.
2. Код вида операции (КВО): При проведении документа возврата от покупателя в регистры учета НДС обычно подставляется стандартный КВО 01 или 02, для которых правила ФНС требуют строгого наличия заполненных тегов ИННЮЛ или ИННФЛ в книгах покупок и продаж (Разделы 8 и 9 декларации).
3. Требования к розничным возвратам: Согласно официальным разъяснениям Минфина и ФНС, при возврате товаров физическим лицом (неплательщиком НДС) продавец заявляет вычет в книге покупок с КВО 17. При этом в графах «Наименование продавца» и «ИНН/КПП продавца» должны фигурировать собственные реквизиты организации-продавца, а не данные покупателя.

Способ 1. Штатный порядок оформления розничных возвратов

Рассмотрим, как правильно отражать розничные операции в 1С:Бухгалтерия предприятия, чтобы записи в книгу покупок и декларацию формировались автоматически без ошибок.

1. Возврат в день покупки (в ту же кассовую смену):

   Оформляется непосредственно в документе Отчет о розничных продажах на вкладке Возвраты либо путем уменьшения количества проданного товара в текущем отчете. В этом случае сумма реализации уменьшается сразу, и отдельный вычет НДС по книге покупок регистрировать не требуется.

2. Возврат в последующие дни (в том числе в другом налоговом периоде):

   В документе Отчет о розничных продажах заполняем табличную часть на закладке Возвраты с указанием даты первоначальной продажи.

   По завершении периода создаем документ Сводная справка по розничным продажам (в книге продаж отражается с КВО 26).

   Для регистрации вычета по возвращенным позициям формируем документ Корректировочная справка по розничным продажам (раздел Продажи → Счета-фактуры выданные → кнопка Создать → Корректировочная справка по розничным продажам).

   При проведении корректировочной справки программа автоматически формирует движения по регистрам НДС с КВО 17, подставляя в качестве продавца реквизиты вашей организации. Форматно-логический контроль декларации по НДС проходит успешно.

Способ 2. Отражение вычета с помощью документа «Отражение НДС к вычету»

Если возврат уже оформлен через документ Возврат товаров от покупателя, перепроводить розничный документооборот за прошлые периоды нежелательно, а ошибку проверки необходимо устранить оперативно, разберем по шагам порядок ручной корректировки:

1. Переходим в раздел Операции → Регламентные операции НДС и создаем документ Отражение НДС к вычету.
2. В шапке документа в поле Контрагент выбираем собственную организацию (для корректной подстановки ИНН/КПП в графы продавца книги покупок).
3. На вкладке Главное указываем код вида операции 17.
4. Снимаем флаг Формировать проводки, если бухгалтерские проводки по счету 68.02 и счетам расчетов уже были сформированы исходным документом возврата (чтобы избежать задвоения проводок по дебету 68.02).
5. Оставляем установленным флаг Использовать документ расчетов как счет-фактуру и выбираем документ основания возврата.
6. На вкладке Товары и услуги заполняем номенклатуру, сумму возврата и выделенный НДС.
7. Проводим документ и перезаполняем регламентный документ Формирование записей книги покупок либо непосредственно Раздел 8 декларации по НДС.

Способ 3. Ручная корректировка через документ «Запись книги покупок»

Посмотрим на пример прямой фиксации строки в книге покупок, когда требуется зарегистрировать запись строго под требования налогового органа:

1. Открываем раздел Операции → Записи книги покупок и создаем новый документ.
2. В реквизитах строки указываем:
   • Код вида операции: 17;
   • Продавец: Ваша организация (с заполненными ИНН и КПП);
   • Документ оплаты/чек: Реквизиты кассового чека на возврат или документа возврата;
   • Сумма с НДС и сумма НДС: Значения по возвращенному розничному товару.
3. Проводим документ и выполняем повторную проверку выгрузки отчета.

Использование правильного кода вида операции (КВО 17) и указание собственных реквизитов организации в роли продавца при розничном вычете полностью исключает ошибки выгрузки и несоответствия формату ФНС.