← На главную

При работе в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией: при создании документа Отчет оператора системы "Платон" в поле Организация отображаются исключительно юридические лица (ООО, АО и др.), в то время как индивидуальные предприниматели (ИП) в выпадающем списке отсутствуют. Разберем причины такого поведения конфигурации, законодательные основания и выясним, как правильно отражать расходы по системе «Платон» для индивидуальных предпринимателей.

Причина поведения конфигурации и законодательные нормы

Проанализируем, почему типовой функционал 1С ограничивает выбор индивидуальных предпринимателей. Назначение документа Отчет оператора системы "Платон" исторически связано со специальным порядком расчета транспортного налога.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ:

1. Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять сумму транспортного налога и авансовых платежей по нему. Ранее действовавшая льгота (налоговый вычет на сумму платы в систему «Платон») требовала автоматического сопоставления начисленного налога и дорожного сбора непосредственно в учетной системе.
2. Физические лица (к которым для целей исчисления транспортного налога относятся и индивидуальные предприниматели) налог самостоятельно не рассчитывают. Сумма транспортного налога для физических лиц исчисляется налоговыми органами на основе сведений регистрирующих органов (ГИБДД) и направляется налогоплательщику в виде налогового уведомления.

В связи с этим в алгоритмах типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 на уровне отбора списка организаций для данного документа заложен фильтр по юридическому статусу: доступны только организации с признаком юридического лица. Для ИП отдельный расчет транспортного налога внутри программы не формируется, следовательно, применение специализированного документа разработчиками не предусмотрено.

Аналогичное ограничение действует и для организаций, эксплуатирующих транспортные средства по договорам аренды или лизинга (без перехода права собственности), поскольку такие ТС не числятся в регистре сведений РегистрацияТранспортныхСредств как собственные объекты налогообложения.

Отражение расходов по системе Платон для ИП: пошаговый порядок

Рассмотрим, как правильно отражать затраты на внесение платы в систему «Платон» индивидуальному предпринимателю в современных условиях. Начиная с 2019 года плата в счет возмещения вреда автодорогам включается в состав налоговых расходов в общем порядке:

1. При применении ОСНО — в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (согласно подпункту 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
2. При применении УСН («доходы минус расходы») — в составе расходов при условии фактической оплаты и наличия отчета оператора (согласно подпункту 37 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).

Для корректного учета всех сумм предпринимателю необходимо использовать стандартный документооборот расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Шаг 1. Перечисление авансовых платежей оператору системы

Внесение денежных средств оператору системы «Платон» оформляется стандартным банковским документом:

1. Перейдем в раздел Банк и касса и откроем журнал Банковские выписки.
2. Создадим документ Списание с расчетного счета.
3. В поле Вид операции выберем значение Оплата поставщику или Прочие расчеты с контрагентами.
4. Укажем получателя — оператора системы «Платон» — и договор с ним.
5. В качестве счета расчетов установим счет 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами») или счет 60.01/60.02.
6. Проведем документ.

Шаг 2. Начисление расходов на основании отчета оператора

Когда оператор системы предоставляет отчет за расчетный месяц с детализацией фактически списанных средств, в программе регистрируется факт оказания услуг:

1. Перейдем в раздел Покупки и выберем журнал Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмем кнопку Поступление и выберем вид документа Услуги (акт, УПД).
3. В реквизитах документа укажем контрагента (оператора), номер и дату отчета/акта.
4. В табличной части Услуги добавим номенклатурную позицию (например, «Возмещение вреда автодорогам (система Платон)») с типом Услуга.
5. Укажем сумму фактически списанной платы по отчету.
6. В графе Счета учета выберем затратный счет в зависимости от вида деятельности предпринимателя:
   1. 20.01 — если грузоперевозки являются основным видом деятельности;
   2. 44.01 или 44.02 — для торговых операций и доставки товаров покупателям;
   3. 26 — для общехозяйственных нужд.
7. В поле Статьи затрат выберем статью с видом расхода для налогового учета Прочие расходы.
8. Проведем документ.

При соблюдении условий признания затрат (наличие встречной оплаты и оформленного документа поступления услуг) программа автоматически сформирует записи в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) индивидуального предпринимателя как на УСН, так и на ОСНО.

Корректировка налоговых регистров при необходимости

Если по каким-либо причинам затраты не попали в Книгу учета доходов и расходов автоматически, проанализируем порядок ручной корректировки:

1. Для предпринимателей на УСН перейдем в раздел Операции и откроем документ Запись книги учета доходов и расходов УСН. На вкладке I. Доходы и расходы вручную внесем реквизиты первичного документа и сумму признаваемого расхода.
2. Для ИП на общей системе налогообложения проверим заполнение книги учета доходов и расходов ИП (КУДиР ИП) с помощью отчетов раздела Отчеты и регламентных операций закрытия месяца.

Таким образом, отсутствие возможности выбрать ИП в документе Отчет оператора системы "Платон" является штатной логикой программы 1С:Бухгалтерия 8, обусловленной нормами Налогового кодекса РФ, а учет расходов предпринимателя осуществляется через стандартный функционал поступления услуг.