← На главную

При совмещении патентной системы налогообложения (ПСН) с другими режимами или при ведении розничной торговли на ПСН пользователи 1С нередко сталкиваются с ситуацией: в документе «Отчет о розничных продажах» поле Патент присутствует, а в банковской выписке (документ «Поступление на расчетный счет») с видом операции «Поступление от продаж по платежным и банковским картам» выбрать патент невозможно. При этом поступившие на счет средства от эквайринга не отражаются в Книге учета доходов по патенту.

Рассмотрим подробно механику работы программы, разберем причины возникновения этой проблемы и пошагово восстановим корректный налоговый учет доходов по ПСН.

Механизм учета доходов по ПСН при безналичных оплатах (эквайринге)

Проанализируем архитектуру типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3». Отсутствие реквизита Патент в документе банковского поступления — это не ошибка программы, а предусмотренный разработчиками алгоритм. При кассовом методе учета доходов по ПСН цепочка документов строятся следующим образом:

1. Документ «Отчет о розничных продажах» (или Операция по платежной карте). В этом документе мы указываем конкретный патент и заполняем табличную часть «Безналичные оплаты». При проведении документ отражает факт продажи, фиксирует систему налогообложения (ПСН) и формирует проводку по дебету промежуточного счета учета расчетов с банком-эквайером — 57.03 («Продажи по платежным картам»), а также делает запись в специальный регистр накопления Прочие расчеты.
2. Документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление от продаж по платежным и банковским картам». В данном документе патент не выбирается вручную. Программа при проведении выписки проверяет остатки в регистре Прочие расчеты по указанному контрагенту (банку-эквайеру) и договору. Если аналитика совпадает, программа автоматически определяет, к какой сделке и какому патенту относится зачисляемая сумма, закрывает счет 57.03 (проводка Дт 51 — Кт 57.03) и делает запись в регистр Книга учета доходов (патент).

Таким образом, связь выписки с патентом осуществляется через аналитический учет — **Контрагент** и **Договор** банка-эквайера.

Почему доходы по патенту не попадают в КУДиР: основные причины

Если банковское поступление зачисляется на счет (проводка Дт 51 — Кт 57.03 делает движения), но записи в регистр доходов по патенту не формируются, проанализируем возможные ошибки настройки:

1. Различные договоры в документе продажи и в банковской выписке. Это наиболее частая причина. В справочнике Виды оплаты для эквайринга указывается один договор с банком, а в документе Поступление на расчетный счет выбирается другой договор того же контрагента. Из-за расхождения аналитики программа не может связать зачисление денег с ранее проведенным отчетом о продажах.
2. Наличие старой задолженности или «хвостов» по счету 57.03. Если ранее по данному банку проводились операции без указания патента (например, в период применения УСН) и остаток по регистру Прочие расчеты не был закрыт, новые поступления будут автоматически «погашать» старый долг. Пока старые необеспеченные патентом суммы не закроются, движения по ПСН формироваться не будут.
3. Сроки действия патента и настройки налогов. Если дата документа розничной продажи не входит в период действия выбранного патента или в настройках Налоги и отчеты запись о применении ПСН датирована позже даты проведения документов.

Пошаговый алгоритм исправления ошибки

Выполним последовательную проверку настроек и документов для восстановления учета.

1. Проверяем справочник «Виды оплаты».

   Перейдем в раздел Справочники → Виды оплаты. Откроем элемент, который используется при оформлении эквайринговых операций (например, «Оплата картой»). Обратим внимание на поля Контрагент (Эквайер) и Договор.

2. Проверяем аналитику в документе «Отчет о розничных продажах».

   Откроем документ розничной продажи. На вкладке безналичных оплат проверим выбранный вид оплаты. Программа использует договор банка, привязанный к данному виду оплаты.

3. Проверяем документ «Поступление на расчетный счет».

   Откроем выписку банка с видом операции «Поступление от продаж по платежным и банковским картам». Сверим поля Плательщик и Договор. Значение поля Договор должно строго совпадать с договором, указанным в справочнике Виды оплаты.

4. Перепроводим документы в хронологическом порядке.

   Выполним повторное проведение документов (сначала Отчет о розничных продажах, затем Поступление на расчетный счет). После этого открываем движения документа поступления (кнопка Дт/Кт) и проверяем наличие закладки Книга учета доходов (патент).

Альтернативный вариант: учет при выгрузке из сторонних систем

Рассмотрим ситуацию, когда розничные продажи ведутся во внешней кассовой программе или фронт-офисе, а в «1С:Бухгалтерию 8.3» загружаются исключительно банковские выписки без оформления документов Отчет о розничных продажах.

В этом случае стандартная цепочка расчетов по счету 57.03 отсутствуют, и программа не сможет сформировать движения по патенту автоматически. Для ручного отражения доходов по ПСН используется специальный документ конфигурации:

Перейдем в раздел Операции → Записи книги доходов патент и создадим документ Запись книги учета доходов (патент). В нем вручную заполняем дату, сумму полученного дохода и выбираем действующий патент.

При необходимости частой обработки выписок без первичных документов продажи данную операцию можно автоматизировать с помощью внешней обработки, которая будет программно генерировать документы Запись книги учета доходов (патент) на основании входящих банковских платежей.