При работе в программе 1С:Бухгалтерия предприятия часто возникает необходимость перенести задолженность с одного контрагента на другого или между разными договорами одного и того же партнера. Для этих целей мы используем документ КорректировкаДолга. Однако многие пользователи сталкиваются с непонятным поведением системы: после проведения переноса задолженности на нового поставщика или покупателя в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) в качестве аналитики (третьего субконто) отображается сам документ корректировки. Разберем по шагам, почему это происходит и является ли это ошибкой.
Для начала давайте посмотрим, как эта ситуация выглядит в отчетах. Если мы формируем отчет по счету учета расчетов (например, 60.01, 60.02, 62.01 или 62.02), нам необходимо видеть полную аналитику.
Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Чтобы увидеть полную картину, в настройках отчета на вкладке «Группировка» установим галочки по всем трем субконто:
После формирования отчета мы увидим, что по старому контрагенту задолженность (или аванс) закрылась. Но по новому контрагенту, на которого мы перенесли долг, в колонке «Документ расчетов» фигурирует не исходная накладная или выписка банка, а сам проведенный нами документ КорректировкаДолга.
Рассмотрим подробнее логику работы платформы 1С. При операции «Перенос задолженности» на другого контрагента система технически закрывает расчеты по старому лицу и открывает новые по новому партнеру.
Первичный документ, из-за которого изначально возник долг или аванс (например, документ ПоступлениеНаРасчетныйСчет или РеализацияТоваровУслуг), жестко привязан в базе данных к ИНН и карточке старого контрагента. Программа физически не может подставить документ, принадлежащий поставщику «А», в качестве аналитики расчетов для поставщика «Б».
Поскольку для нового контрагента нужен какой-то отправной пункт возникновения задолженности, программа подставляет в субконто «Документы расчетов с контрагентом» саму корректировку. Это абсолютно нормальное и штатное поведение системы, обеспечивающее целостность базы данных.
Посмотрим на альтернативный сценарий. Что произойдет, если мы будем делать перенос задолженности в рамках одного и того же контрагента, но с одного договора на другой?
В этом случае программа умеет сохранять исходный документ расчетов. Поскольку контрагент (владелец документа) не меняется, исходный документ отгрузки или оплаты просто переносится на новую аналитику договора. Но как только мы меняем ИНН/Контрагента, задолженность считается полностью погашенной для одного лица и вновь возникшей для другого.
Иногда у бухгалтеров возникает потребность указать какой-то конкретный, "исторический" документ для нового поставщика. На форумах часто спрашивают: «Если я сделаю фиктивный документ расчетов на 1 рубль, решит ли это проблему?».
Создавать фиктивные документы на 1 рубль не нужно — это нарушит взаиморасчеты. Если вам принципиально нужно указать определенный первичный документ, в 1С предусмотрен специальный технический механизм:
В таком случае КорректировкаДолга спишет задолженность на этот специально созданный ручной документ расчетов.
Проанализируем влияние такой механики на учет НДС. Если переносится аванс (например, сальдо висит на счете 60.02 или 62.02), то факт того, что «Корректировка долга» стала регистратором, имеет критически важное значение.
На основании проведенной корректировки (которая теперь выступает документом расчетов) в 1С можно корректно сформировать счет-фактуру на выданный или полученный аванс для нового контрагента. Программа "увидит" этот аванс именно благодаря корректировке.
Важное предупреждение о счетах учета:
Частая ошибка при ручных настройках переноса задолженности — это излишнее заполнение вкладки «Счета учета». Если вы используете стандартный вид операции «Перенос задолженности» и табличные части заполнены корректно (с указанием старого и нового контрагента, договора и суммы), вкладку «Счета учета» заполнять не нужно!
Если заполнить ее вручную при автоматическом режиме переноса, система может задвоить проводки или выдать ошибку при проведении. Вкладка со счетами списания в основном используется для других видов операций, таких как «Прочие корректировки» или «Списание задолженности» (например, при списании безнадежного долга ликвидированного контрагента на счет 91.02).