← На главную

Проанализируем ситуацию, когда сотруднику в декабре начислена премия, а планируемая дата выплаты дохода указана 10 января следующего года. Если у сотрудника с 1 января оформлено заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка, программа 1С:ЗУП автоматически применяется данный вычет при расчете НДФЛ с премии.

Выясним причину такого поведения конфигурации. Согласно ст. 223 Налогового кодекса РФ, для межрасчетных выплат и премий датой фактического получения дохода признается день выплаты денежных средств. Поскольку в документе планируемая дата выплаты приходится на новый налогоционный период (январь), указанный доход с точки зрения учета НДФЛ относится к новому году. Следовательно, программа правомерно предоставляет налоговый вычет нового года к первому же доходу, дата получения которого относится к этому периоду.

Влияние категории дохода на дату получения

Рассмотрим, от чего зависит определение даты получения дохода в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом. Поведение системы определяется настройкой вида начисления на вкладке Налоги, взносы, бухучет:

1. Категория «Прочие доходы от трудовой деятельности» или «Прочие доходы»: дата фактического получения дохода жестко фиксируется планируемой датой выплаты (в нашем примере — 10.01). В этом случае доход и исчисленный НДФЛ относятся к новому году, и вычет за январь предоставляется именно к этой выплате.
2. Категория «Оплата труда»: датой получения дохода признается последний день месяца начисления (31.12). При такой настройке премия относится к декабрю предыдущего года, и вычеты нового года к ней не применяются.

Способы решения и настройки в программе

Разберем по шагам варианты настройки системы в зависимости от порядка учета премий в вашей организации.

Вариант 1. Премия входит в систему оплаты труда (производственная)

Если согласно локальным нормативным актам премия является составной частью системы оплаты труда, датой получения дохода может признаваться последний день месяца начисления.

1. Перейдем в раздел Настройка — Начисления.
2. Откроем карточку начисления используемой премии.
3. На вкладке Налоги, взносы, бухучет в поле категории дохода установим значение Оплата труда.
4. Сохраним изменения. При перерасчете документа премия отнесется к 31 декабря, и детские вычеты нового года применяться не будут.

Вариант 2. Премия является разовой или прочим доходом

Если премия не входит в систему оплаты труда, датой получения дохода признается дата ее выплаты (10 января). В этом случае поведение программы является полностью корректным с точки зрения законодательства, и дополнительные настройки не требуются.

Вариант 3. Корректировка даты выплаты дохода

Если фактическая выплата денежных средств происходила в декабре, а не в январе, необходимо открыть документ Премия и изменить значение в поле Планируемая дата выплаты на соответствующее число декабря.

Важные нюансы и учет лимитов НДФЛ

Проанализируем ключевые моменты, которые необходимо учитывать при работе со стандартными вычетами:

1. Лимит 350 000 рублей: Сумма премии, выплаченная в январе, включается в совокупный доход сотрудника за новый календарный год, что учитывается при контроле предела для предоставления детских вычетов.
2. Контроль повторного вычета: Если вычет за январь полностью или частично использован при расчете межрасчетной премии, то при окончательном расчете заработной платы за январь этот вычет повторно предоставляться не будет. За весь календарный год сотрудник получит ровно полагающееся число вычетов.
3. Недопустимость ручных правок: Не рекомендуется вручную удалять строки с вычетами из документа начисления премии. При расчете заработной платы за январь программа автоматически пересчитает НДФЛ и предоставит вычет заново. Изменять поведение следует только путем корректного выбора категории дохода или даты выплаты.