При ведении учета в 1С:Бухгалтерии 3.0, если организация (или ИП) совмещает упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН), часто возникает вопрос: как корректно учесть доходы, если оплата поступает через эквайринг в рамках документов реализации товаров и услуг? Разберем эту задачу по шагам.
Важно помнить, что согласно налоговому законодательству, доходы при применении УСН и ПСН определяются кассовым методом. Это означает, что доход признается в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Простая авторизация банковской карты покупателем не является моментом получения дохода. Именно поэтому ключевым моментом в учете становится не сам факт создания реализации, а цепочка документов, закрывающих оплату.
Если вы работаете через документы Реализация (акты, накладные, УПД), автоматизация программы ожидает строгого соблюдения последовательности движений. Рассмотрим, как добиться корректного попадания данных в Книгу учета доходов и расходов по патенту:
Реализация товаров и услуг и установите флажок Патент в шапке документа. Это сигнализирует системе, что данная операция должна быть отнесена к соответствующему режиму налогообложения.Операция по платежной карте с видом операции Оплата от покупателя. В данном документе в табличной части обязательно проконтролируйте возможность указания вида деятельности, относящегося к патенту.57 — Кредит 62 для отражения оплаты.УСН.03, которые фиксируют расчеты по патенту.Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам. Этот документ закроет счета расчетов, спишет комиссию банка и окончательно зафиксирует доход в книге доходов ПСН.Иногда штатная логика 1С:Бухгалтерии жестко привязана к алгоритмам, где документы Реализация товаров и услуг интерпретируются как оптовые сделки по безналу, не попадающие под патент. Если вы столкнулись с тем, что доход попадает в книгу УСН, а не в патент, выполните следующие действия:
Проанализируйте движения регистров. В программе существуют отдельные регистры накопления для УСН и для ПСН. Если доходы двоятся или отражаются в неверном регистре, проверьте настройки учетной политики и корректность указания признака патента в документах. Иногда доход попадает в Книгу учета доходов и расходов (раздел I) по УСН, но при этом игнорируется в отчете по патенту, если в настройках отчета не выведены нужные графы или не заполнена аналитика по патенту.
В случаях, когда стандартных настроек недостаточно, единственным надежным способом является доработка через Расширение конфигурации. Разберем принцип работы:
Создайте расширение, в котором через механизм Выполнить вместо перехватите процедуру формирования записей в книгу учета доходов. В этой процедуре можно принудительно перенаправлять запись в регистр ПСН, опираясь на флаг патент, установленный в реализации. Это позволит избежать влияния «оптовой» логики системы на ваши розничные продажи по патенту.
Важное примечание: Помните, что патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели (ИП). Для юридических лиц применение ПСН невозможно. Если в вашей базе 1С учет ведется от имени организации, проверьте корректность используемой системы налогообложения, так как программа может блокировать движения по патенту для юридических лиц на уровне платформы.
Таким образом, мы выяснили, что корректное ведение учета требует строгого соблюдения последовательности документов и проверки регистров накопления. Если штатные механизмы документа Операция по платежной карте не дают нужного результата, используйте расширение для переопределения логики записи в регистры доходов.