← На главную

При переходе на пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) многие бухгалтеры сталкиваются с тем, что итоговая сумма взносов в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0» не получается равной ровно 15% от всей суммы начисления. В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит, как правильно настроить учетную политику и на что обратить внимание при проверке расчетов.

Понимание логики «расщепления» тарифа

Прежде всего, проанализируем законодательную логику. Пониженная ставка 15% не применяется ко всей сумме заработной платы сотрудника за месяц. Согласно законодательству, расчет делится на две части:

1. Часть в пределах МРОТ: Сумма дохода сотрудника, не превышающая федеральный МРОТ на начало года, облагается по общему тарифу (30%).
2. Часть сверх МРОТ: Только та часть дохода, которая превышает МРОТ, облагается по пониженной ставке 15%.

Для 2020 года (периода введения данной нормы) федеральный МРОТ составлял 12 130 рублей. Разберем на примере: если сотруднику начислено 20 000 рублей, то 12 130 рублей будут облагаться по ставке 30%, а оставшиеся 7 870 рублей — по ставке 15%. Именно поэтому «на калькуляторе» средний процент по сотруднику будет всегда больше 15%, но меньше 30%.

Шаг 1: Настройка учетной политики

Для активации возможности расчета по новым правилам, нам необходимо внести изменения в учетную политику организации. Важно помнить, что в «1С:Бухгалтерия 2.0» (на обычных формах) история изменений учетной политики хранится по периодам.

Рассмотрим последовательность действий:

1. Перейдем в меню «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика организаций».
2. Создадим новую запись учетной политики (или скопируем текущую), указав дату начала действия 01.04.2020. Это критически важно, так как льгота начала действовать именно с апреля.
3. На закладке «Страховые взносы» в поле «Вид тарифа» выберем значение Для субъектов малого или среднего предпринимательства.
4. Сохраним изменения нажатием кнопки «ОК».

Проанализируем ситуацию: если вы просто измените вид тарифа в существующей записи, которая действует с начала года (например, с 01.01.2020), программа попытается пересчитать взносы за первый квартал, что приведет к ошибкам в отчетности и недоимкам.

Шаг 2: Проверка регистра «Минимальная оплата труда»

Так как расчет напрямую зависит от величины МРОТ, выясним, откуда программа берет эти данные. В конфигурации существует специальный регистр сведений.

Выполним следующие действия:

1. Откроем меню «Операции» — «Регистры сведений».
2. Найдем в списке регистр Минимальная оплата труда.
3. Проверим наличие записи от 01.01.2020 со значением 12 130 рублей.

Если конфигурация давно не обновлялась, это значение может отсутствовать или быть неверным. Помните, что используется именно федеральный МРОТ, региональные коэффициенты и надбавки при этом расчете не учитываются.

Шаг 3: Проверка ставок в регистре «Тарифы страховых взносов»

Иногда при ручных корректировках или некорректных обновлениях сбиваются сами ставки взносов внутри тарифа. Проверим их:

1. Зайдем в «Операции» — «Регистры сведений» — Тарифы страховых взносов.
2. Найдем строку для тарифа Для субъектов малого или среднего предпринимательства.
3. Убедимся, что установлены следующие значения для части выплат, превышающих МРОТ:
   • ПФР (накопительная и страховая части в сумме): 10%.
   • ФСС (социальное страхование): 0%.
   • ФОМС (медицинское страхование): 5%.

Суммарно эти ставки и дают искомые 15% для базы сверх МРОТ.

Шаг 4: Пересчет страховых взносов за прошлые месяцы

После внесения изменений в настройки, нам необходимо отразить их в учете. В редакции 2.0 расчет взносов производится отдельным документом.

Разберем алгоритм пересчета:

1. Перейдем в журнал документов «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» (меню «Зарплата»).
2. Если за апрель и последующие месяцы документы уже были созданы, их необходимо перезаполнить.
3. Откроем документ, нажмем кнопку «Заполнить», а затем «Рассчитать».
4. Обратим внимание на то, как распределяются суммы: программа автоматически создаст внутренние записи, разделяя базу на основную (в пределах МРОТ) и льготную.
5. Проведем документы.

Важный нюанс: Простого перепроведения документов начисления зарплаты (где фиксируется только сумма дохода) недостаточно, так как расчет налогов в версии 2.0 отделен от начисления зарплаты.

Шаг 5: Проверка отражения в отчетности (РСВ)

После проведения расчетов проанализируем, как данные попадут в регламентированный отчет «Расчет по страховым взносам» (РСВ). При использовании льготного тарифа отчетность формируется особым образом:

• В Разделе 3 по каждому сотруднику будет сформировано несколько строк с кодами категории застрахованного лица.
• Код НР (наемный работник) будет соответствовать части дохода в пределах МРОТ, облагаемой по ставке 30%.
• Код МС (малое/среднее предприятие) будет соответствовать части дохода сверх МРОТ, облагаемой по ставке 15%.
• В Приложении 1 также появятся подразделы с кодами тарифа 01 и 20.

Типичные ошибки и способы их исправления

Посмотрим на ситуации, которые могут вызвать затруднения:

1. Сотрудник работает на полставки: Даже если сотрудник работает на 0.5 ставки, МРОТ для целей расчета взносов все равно принимается в полном объеме (12 130 руб. для 2020 года). Он не делится пропорционально ставке сотрудника.
2. Превышение предельной базы: Когда доход сотрудника с начала года превышает предельную величину базы (по ПФР или ФСС), расчет становится еще сложнее. Для тарифа МСП ставка 10% в ПФР продолжает применяться к части свыше МРОТ даже после превышения предельной базы, в то время как по основному тарифу ставка может обнулиться или снизиться.
3. Отсутствие организации в реестре МСП: Пониженный тариф — это обязанность для тех, кто в реестре. Если ваша организация там отсутствует, применять тариф нельзя, иначе это приведет к штрафам.

Таким образом, мы выяснили, что настройка 15% тарифа в 1С:Бухгалтерия 2.0 требует не только изменения учетной политики, но и контроля за заполнением регистров сведений и обязательного перезаполнения специализированных документов начисления налогов с ФОТ.