← На главную

В связи с принятием Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) были введены пониженные тарифы страховых взносов. Начиная с 1 апреля 2020 года, организации, числящиеся в реестре МСП, получили право применять совокупный тариф страховых взносов в размере 15% к части выплат в пользу физических лиц, превышающей федеральный МРОТ. При этом к выплатам в пределах МРОТ применяется стандартный тариф 30%.

Внедрение этих изменений в программе 1С:Управление производственным предприятием (редакция 1.3) вызвало у многих бухгалтеров трудности. Наиболее распространенная проблема — некорректный расчет взносов в апреле, когда программа начинает сторнировать («минусовать») начисления за январь, февраль и март. В этой статье мы подробно разберем, почему возникает эта ошибка и как правильно настроить учетную политику для корректного применения льготы.

Выясняем причину: почему программа сторнирует взносы за прошлые периоды?

Для того чтобы понять логику работы программы, проанализируем структуру хранения данных в 1С. Информация о применяемых тарифах страховых взносов хранится в периодическом регистре сведений УчетнаяПолитика (налоговый учет). Периодичность этого регистра установлена в пределах месяца. Это означает, что мы можем задавать новые параметры учетной политики на начало любого месяца года.

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода, которым является календарный год. Если бухгалтер совершает ошибку и просто изменяет вид тарифа в уже существующей записи учетной политики от 01.01.2020, программа воспринимает это как указание рассчитывать взносы по новому тарифу МСП с самого начала года.

При заполнении и расчете документа НачислениеСтраховыхВзносов за апрель система выполняет следующие действия:

1. Анализирует всю базу начислений сотрудника с 1 января по 30 апреля.
2. Рассчитывает сумму взносов по новым правилам (с применением льготного тарифа к суммам превышения МРОТ за каждый месяц, начиная с января).
3. Сопоставляет полученный результат с уже начисленными взносами за январь, февраль и март.
4. Поскольку за прошлые месяцы взносы были начислены по полной ставке (30%), программа обнаруживает переплату и автоматически сторнирует (уменьшает) взносы в апреле на сумму этой разницы, выводя отрицательные значения («минусы»).

Для того чтобы избежать пересчета прошлых периодов, нам необходимо четко разграничить действие старого и нового тарифов во времени. Для этого в системе должно сосуществовать две разные записи учетной политики в рамках одного года.

Пошаговый алгоритм настройки пониженного тарифа в 1С:УПП 1.3

Рассмотрим по шагам, как правильно внести изменения в программу без ущерба для уже закрытых периодов первого квартала.

Шаг 1. Проверка версии конфигурации

Прежде чем приступать к настройкам, необходимо убедиться, что ваша информационная база обновлена. Возможность применения пониженных тарифов для малого и среднего бизнеса была реализована в конфигурации 1С:УПП начиная с релиза 1.3.138.2. Если ваша программа имеет более ранний релиз, то при выборе тарифа вы просто не найдете нужное значение в списке. Проверить версию можно через меню Справка — О программе.

Шаг 2. Создание новой записи учетной политики

Для создания новой записи выполним следующие действия:

1. Переключимся в интерфейс «Заведующий учетом» или «Полный».
2. Перейдем в меню: Настройка учета — Учетная политика — Учетная политика (налоговый учет).
3. В открывшемся списке найдем действующую запись учетной политики, которая начинается с 01.01.2020.
4. Выделим эту строку и нажмем кнопку «Скопировать» (или клавишу F9) для создания аналогичной записи. Это позволит нам сохранить все остальные настройки налогового учета без изменений.
5. В новой карточке учетной политики в поле Период установим точную дату начала действия льготы: 01.04.2020.
6. Перейдем на вкладку Страховые взносы.
7. В поле Вид тарифа нажмем кнопку выбора и выберем значение из справочника: «Для субъектов малого или среднего предпринимательства».
8. Нажмем кнопку ОК для записи и проведения документа.

При сохранении записи система может выдать предупреждение о необходимости перепроведения документов, начиная с даты изменения учетной политики (или даже с более ранних периодов). Важно: соглашаться на полное перепроведение за прошлые периоды (январь-март) не нужно. Достаточно будет пересчитать только документы по начислению страховых взносов, начиная с апреля 2020 года.

Шаг 3. Проверка значения МРОТ в системе

Поскольку расчет взносов по тарифу МСП напрямую зависит от величины минимальной оплаты труда, установленной на начало года, нам необходимо проверить соответствующий регистр. На 1 января 2020 года федеральный МРОТ составлял 12 130 рублей.

Проверим наличие этой записи в программе:

1. Перейдем в меню Операции — Регистры сведений.
2. Найдем в списке регистр МинимальнаяОплатаТруда (или Минимальная оплата труда РФ).
3. Убедимся, что в регистре присутствует запись от 01.01.2020 со значением 12 130. Если такой записи нет, ее необходимо создать вручную, иначе программа не сможет корректно разделить доходы сотрудников на облагаемые по стандартной и пониженной ставкам.

Шаг 4. Очистка нежелательных перерасчетов

Если до прочтения этой инструкции вы уже пытались изменить январскую учетную политику и рассчитывали страховые взносы за апрель, программа могла зарегистрировать необходимость перерасчета за прошлые периоды. Даже после создания правильной учетной политики с 01.04.2020 эти «фантомные» перерасчеты могут продолжать влиять на результат расчета.

Очистим записи о перерасчетах:

1. Перейдем в меню Операции — Регистры сведений — Перерасчет страховых взносов.
2. Проанализируем содержимое регистра. Если в нем присутствуют записи, указывающие на необходимость перерасчета за январь, февраль или март 2020 года по вашим сотрудникам, их следует выделить и удалить. Это предотвратит появление сторнирующих строк в апрельском документе.

Шаг 5. Расчет страховых взносов за апрель

Теперь проведем расчет по новым правилам. Помните, что в 1С:УПП крайне важна строгая последовательность проведения документов:

1. Сначала должны быть проведены все первичные документы по начислению заработной платы (НачислениеЗарплатыСотрудникам, ПремииФизическихЛиц, РазовыеНачисления и т.д.) за апрель 2020 года.
2. Только после этого мы создаем или открываем существующий документ НачислениеСтраховыхВзносов за апрель.
3. В документе нажмем кнопку Заполнить и рассчитать.

Проанализируем результаты расчета на конкретном примере.

Пример расчета взносов по тарифу МСП

Допустим, сотруднику за апрель 2020 года начислена заработная плата в размере 50 000 рублей. Величина МРОТ на 01.01.2020 составляет 12 130 рублей. Программа разделит эту сумму на две части и применит к ним соответствующие тарифы:

1. Расчет в пределах МРОТ (12 130 руб.):

• ОПС (Пенсионный фонд) по ставке 22%: 12 130 * 22% = 2 668.60 руб.
• ОМС (Фонд мед. страхования) по ставке 5,1%: 12 130 * 5.1% = 618.63 руб.
• ФСС (Фонд соц. страхования) по ставке 2,9%: 12 130 * 2.9% = 351.77 руб.

2. Расчет сверх МРОТ (50 000 - 12 130 = 37 870 руб.):

• ОПС по ставке 10%: 37 870 * 10% = 3 787.00 руб.
• ОМС по ставке 5%: 37 870 * 5% = 1 893.50 руб.
• ФСС по ставке 0%: 37 870 * 0% = 0.00 руб.

В результате по сотруднику в документе за апрель будут отражены корректные суммы взносов без каких-либо минусов по предыдущим месяцам года.

Отражение изменений в отчетности по форме РСВ

После проведения всех настроек и успешного закрытия периодов программа автоматически распределит начисления в Расчете по страховым взносам (РСВ):

• Выплаты в пределах МРОТ и исчисленные с них взносы будут отражены с кодом тарифа плательщика «01» (или иным вашим основным кодом) и кодом категории застрахованного лица «НР».
• Выплаты, превышающие МРОТ, будут отнесены к коду тарифа плательщика «20», а застрахованным лицам будет присвоен код категории «МС» (для временно пребывающих иностранных граждан — «ВЖМС» / «ВПМС»).

Соблюдение этого простого правила — создание отдельной записи в регистре УчетнаяПолитика с 01.04.2020 — гарантирует вам корректное ведение налогового учета и легкую сдачу отчетности в контролирующие органы.