Почему не проводится корректировка поступления прошлого года в 1С:Бухгалтерии и как ее провести?

← На главную

При оформлении документа Корректировка поступления в сторону уменьшения стоимости услуг прошлого года пользователи 1С:Бухгалтерии часто сталкиваются с ошибкой: «Не удалось записать: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» со ссылкой на установленную дату запрета изменения данных. Ситуация нередко осложняется тем, что корректировка оформляется повторно (цепочкой) уже в текущем году на документ прошлого периода.

Разберем детально механизм работы программы, выясним причину блокировки проведения и рассмотрим практические способы решения этой задачи.

Почему документ пытается записать проводки в закрытый период

Проанализируем логику ведения бухгалтерского и налогового учета при уменьшении стоимости ранее оказанных услуг:

Бухгалтерский учет (БУ): в соответствии с ПБУ 22/2010 исправление существенных и несущественных ошибок прошлых периодов после утверждения годовой бухгалтерской отчетности ретроспективно не выполняется. В БУ программа формирует проводки текущей датой документа на счет 91.01 («Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году»).
Налоговый учет (НУ): согласно требованиям статьи 54 Налогового кодекса РФ, уменьшение суммы ранее признанных расходов приводит к занижению налоговой базы по налогу на прибыль и, как следствие, к недоплате налога в прошлом периоде. Ошибки, приведшие к занижению налога, должны исправляться в том периоде, в котором они были совершены. Поэтому программа автоматически формирует движения по регистру бухгалтерии в налоговом учете датой 31 декабря прошлого года.

Механизм Дата запрета изменения данных в платформе 1С контролирует не только дату самого документа, указанную в его шапке, но и даты каждой отдельной строки формируемых движений в регистрах. Так как запись по НУ попадает в закрытый период, проведение документа целиком блокируется.

Обратим внимание на поведение конфигурации при многократных корректировках. Посмотрим на фрагмент кода модуля формы документа:


Если ЗначениеЗаполнено(Объект.ДокументПоступления)
    И Год(ЭтотОбъект.ДатаДокументаПоступления) < Год(Объект.Дата)
    И Объект.КорректироватьБУиНУ Тогда
    Элементы.ГруппаДоходыИРасходы.ТекущаяСтраница = Элементы.ГруппаПрошлыйГод;
ИначеЕсли ЗначениеЗаполнено(Объект.ДокументПоступления)
    И Месяц(ЭтотОбъект.ДатаДокументаПоступления) < Месяц(Объект.Дата)
    И Объект.Услуги.Количество() > 0
    И Объект.КорректироватьБУиНУ Тогда
    Элементы.ГруппаДоходыИРасходы.ТекущаяСтраница = Элементы.ГруппаПрошлыйМесяцУслуги;
Иначе
    Элементы.ГруппаДоходыИРасходы.ТекущаяСтраница = Элементы.ГруппаТекущийМесяц;
КонецЕсли;

Если корректировка вводится на основании промежуточной корректировки текущего года, форма может определить документ как корректировку текущего периода и скрыть закладку настройки прошлых лет. Однако при проведении алгоритм отслеживает цепочку до исходного документа поступления и все равно формирует налоговые проводки концом прошлого года.

Способ 1. Штатное проведение с персональным снятием даты запрета

Этот способ является методологически верным, если организация подает уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый год. Разберем его по шагам:

Перейдем в раздел Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения данных.
Не обязательно отключать запрет полностью для всей информационной базы. Достаточно открыть детальную настройку и сдвинуть дату запрета индивидуально для конкретного пользователя, который выполняет операцию.
Проведем документ Корректировка поступления с видом операции Во всех разделах учета.
Проанализируем сформированные проводки. Записи по бухгалтерскому учету пройдут текущей датой, а записи по налоговому учету (счет 91.01 и счет затрат) будут датированы 31 декабря прошлого года.
Вернем дату запрета изменения данных в исходное состояние.

Важно отметить: перепроводить другие документы прошлого периода и повторно выполнять регламентную процедуру закрытия месяца за прошлый год не требуется. Запись по НУ сразу попадает в регистр и учитывается при формировании корректирующей декларации.

Способ 2. Отражение только по НДС с ручной операцией по расходам

Если регламент организации строго запрещает запись каких-либо проводок в закрытые налоговые периоды, применим обходной вариант с разделением учета НДС и взаиморасчетов:

В документе Корректировка поступления установим реквизит Отражать корректировку в положение Только в учете НДС.
Проведем документ. В этом режиме программа не формирует проводок по счетам затрат и доходов, не делает записей в закрытый период, а регистрирует только движения по регистрам НДС (восстановление НДС текущим числом или датой получения корректировочного счета-фактуры / УКД). Документ успешно проведется при установленной дате запрета.
Для корректировки взаиморасчетов с контрагентом и списания затрат создадим документ Операция, введенная вручную текущей датой.
Укажем проводку: Дт 60.01 — Кт 91.01 на сумму уменьшения стоимости без НДС. По кредиту счета 91.01 выберем статью прочих доходов и расходов с видом «Прибыль (убыток) прошлых лет».
Если учетной политикой и решением главного бухгалтера предусмотрено отражение доходов в НУ текущим периодом, заполним сумму по Кт для налогового учета.

Способ 3. Использование ручной корректировки движений документа

Рассмотрим еще один практический вариант, позволяющий сохранить связь всех движений в одном документе Корректировка поступления:

Временно снимем дату запрета для выполнения операции.
Проведем документ в режиме Во всех разделах учета.
Откроем результат проведения документа (проводки) и установим флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).
В табличной части проводок найдем строку с датой 31 декабря прошлого года и изменим дату проводки по налоговому учету на текущую дату документа.
Сохраним изменения по кнопке Записать и закрыть.
Восстановим дату запрета изменения данных.

Выбор конкретного варианта зависит от того, планирует ли предприятие подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый период или признает доход текущим налоговым периодом.