← На главную

При попытке провести документ Корректировка поступления текущей датой на уменьшение стоимости товаров или услуг, полученных в прошлом отчетном (налоговом) периоде, пользователи часто сталкиваются с сообщением о невозможности записи, так как период закрыт для редактирования. Разберем по шагам, почему типовая конфигурация требует доступ к прошлому периоду и какими способами можно корректно оформить операцию в учете.

Причины поведения системы и требования законодательства

Проанализируем механику формирования движений документа. Если стоимость услуг или товаров прошлого года увеличивается, то расходы прошлого периода увеличиваются, база по налогу на прибыль уменьшается (налог переплачен), и налогоплательщик вправе учесть такие расходы текущим периодом согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ. В этом случае документ формирует все движения текущей датой и не затрагивает закрытый период.

Однако при корректировке на уменьшение стоимости ситуация принципиально иная:

1. Занижение базы по налогу на прибыль: Уменьшение стоимости означает, что в закрытом налоговом периоде расходы были завышены, а налог на прибыль недоплачен. Согласно ст. 54 и ст. 81 НК РФ, при обнаружении ошибок, приведших к занижению суммы налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором была совершена ошибка.
2. Проводки в налоговом учете (НУ): Программа автоматически формирует записи по налоговому учету датой окончания прошлого налогового периода (например, 31 декабря прошлого года), чтобы обеспечить автозаполнение корректирующей декларации по налогу на прибыль.
3. Срабатывание контроля дат запрета: Механизм подсистемы Даты запрета изменения данных проверяет даты всех наборов записей, формируемых документом. Если хотя бы одна строка движений по бухгалтерскому/налоговому учету или регистрам НДС попадает на дату ранее установленного запрета, проведение документа полностью блокируется платформой.

Способ 1. Корректировка через режим «Только в учете НДС» без открытия периода

Если принято решение не открывать прошлый период и отразить исправление прибыли в текущем периоде (например, через внереализационные доходы), разберем порядок действий:

1. Создаем документ Корректировка поступления текущей датой с видом операции Корректировка по согласованию сторон или Исправление в первичных документах.
2. В поле Отражать корректировку переключаем значение с варианта «Во всех разделах учета» на «Только в учете НДС».
3. Проводим документ. В этом режиме программа сформирует записи только по регистрам учета НДС (восстановление налога в книге продаж или отражение в дополнительном листе книги покупок) текущей датой, не пытаясь записать движения в прошлый период.
4. Для отражения взаиморасчетов и финансового результата создаем документ Операция (раздел Операции — Операции, введенные вручную) текущей датой:

   Дт 60.01 (или 60.02) Кт 91.01 — отражено уменьшение долга перед поставщиком и признан внереализационный доход (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году) как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Способ 2. Штатное проведение с временным снятием даты запрета

Если организация подает уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год, необходимо воспользоваться стандартной методологией программы:

1. Переходим в раздел Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.
2. Временно отключаем дату запрета или сдвигаем её назад для пользователя с полными правами (или персонально для ответственного бухгалтера).
3. В документе Корректировка поступления устанавливаем вариант отражения «Во всех разделах учета» и проводим документ.
4. Проверяем проводки: записи по НДС и бухгалтерскому учету пройдут текущей датой документа, а корректировка расходов по налоговому учету (НУ) запишется датой закрытого периода (концом года).
5. Формируем и проверяем уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый период.
6. Возвращаем дату запрета изменения данных на исходную дату. Важно: повторно выполнять перепроведение документов и процедуру закрытия месяца за прошлый период не требуется.

Отражение скидок и бонусов без изменения стоимости

Рассмотрим случай, когда поставщик предоставляет премию (ретро-бонус) за объем закупок, которая по условиям договора не изменяет стоимость ранее поставленных ценностей. В такой ситуации документ Корректировка поступления использовать не требуется. Сумма премии отражается текущей датой документом Операция проводкой Дт 76 (или 60) Кт 91.01 в составе прочих (внереализационных) доходов без корректировки НДС.