← На главную

В практике бухгалтерского учета часто возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель или организация ведут деятельность, подпадающую под разные налоговые режимы в разных регионах или муниципальных образованиях. Яркий пример — совмещение УСН и патентной системы (ранее — ЕНВД). Согласно законодательству, НДФЛ с доходов сотрудников должен перечисляться в бюджет по месту ведения соответствующей деятельности. Если сотрудник одновременно занят в обоих видах деятельности, налог необходимо распределять пропорционально. Разберем, как реализовать этот механизм в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 (ЗУП).

Анализ проблемы: почему типовой настройки подразделения недостаточно?

Проанализируем ситуацию, описанную пользователем. При создании обособленного подразделения и указании для него отдельной регистрации в налоговом органе, программа по умолчанию относит весь исчисленный НДФЛ к этой регистрации. Если сотрудник «приписан» к этому подразделению, 1С:ЗУП не видит оснований для разделения налога, даже если в системе введен процент распределения заработка по разным видам деятельности. Это происходит потому, что учет НДФЛ в программе жестко связан с разрезом Регистрация в налоговом органе, которая закреплена за местом работы (подразделением или территорией).

Решение 1: Использование механизма «Территорий»

Это наиболее современный и гибкий способ в ЗУП 3.1, позволяющий разделять доходы и налоги одного сотрудника без изменения его кадрового подразделения. Рассмотрим этот метод по шагам.

1. Включение функционала: Перейдем в меню Настройка — Предприятие — Организации. На закладке Основные сведения установим флажок Использовать обособленные территории.
2. Настройка справочника: Перейдем в справочник Территории (Настройка — Предприятие — Территории). Создадим две записи: например, «Магазин (Патент)» и «Офис (УСН)».
3. Привязка к налоговой: В каждой карточке территории укажем соответствующую Регистрацию в налоговом органе. Для территории патента — ИФНС по месту ведения деятельности, для УСН — ИФНС по месту жительства ИП или нахождения головной организации.
4. Отражение работы: Чтобы программа распределила НДФЛ, нам нужно зафиксировать время работы сотрудника на разных территориях. Это можно сделать двумя способами:
   • Документом Перемещение между территориями, если сотрудник работает на определенной территории длительный период.
   • Документом Табель, где для одного сотрудника можно добавить строки с разными территориями и указать количество часов для каждой.

Проанализируем результат: при расчете зарплаты программа увидит, что часть времени сотрудник провел на одной территории, а часть — на другой. Исчисленный НДФЛ будет автоматически разделен пропорционально начисленным суммам в разрезе регистраций ИФНС. Для наглядного контроля отработанного времени и начислений по территориям можно использовать расширение для отражения территорий в табеле Т-13 и анализа зарплаты.

Решение 2: Виртуальные подразделения и разделение ставок

Если механизм территорий по каким-то причинам не подходит, рассмотрим вариант с разделением штатных единиц. Выясним, как настроить систему в этом случае:

Создадим в справочнике Подразделения два элемента (даже если физически это одно и то же место). Для каждого подразделения настроим свою регистрацию в налоговом органе. Далее выполним кадровое оформление:

Оформим сотрудника по основному месту работы в одно подразделение на 0.5 ставки и по внутреннему совместительству в другое — еще на 0.5 ставки. Таким образом, начисления и НДФЛ будут изначально разделены по разным карточкам учета, что обеспечит корректное формирование отчетности 6-НДФЛ для разных инспекций.

Решение 3: Документ «Распределение основного заработка»

Посмотрим на пример использования документа Распределение основного заработка. Важно понимать, что сам по себе этот документ в первую очередь влияет на отражение затрат в бухгалтерском учете (проводки), но не всегда напрямую делит НДФЛ для отчетности, если не выполнены настройки, описанные выше.

Однако, в связке с использованием разных регистраций, этот документ позволяет задать процентное соотношение. Если мы укажем в табличной части распределения разные подразделения (с разными ИФНС), программа при расчете документа Начисление зарплаты и взносов применит это распределение и к налогам. Но этот метод требует особой аккуратности при заполнении ведомостей на выплату. Для проверки корректности сумм налога непосредственно в документе расчета подойдёт инструмент для расшифровки и тестирования НДФЛ.

Как закрывать выплаты и формировать отчетность?

Выясним причину опасений бухгалтера по поводу выплат. В 1С:ЗУП 3.1 взаиморасчеты с сотрудниками и учет НДФЛ ведутся в разрезе Регистраций в налоговом органе. Это означает следующее:

Когда мы создаем документ Ведомость на выплату зарплаты (в банк или в кассу), программа при автоматическом заполнении анализирует, по каким налоговым инспекциям числится задолженность перед сотрудником и какой НДФЛ был исчислен.

Если в шапке ведомости поле Налоговая инспекция (регистрация в ИФНС) оставить пустым, система может попытаться собрать всё в одну ведомость, но внутри документа (в расшифровке НДФЛ) суммы будут разбиты по разным регистрациям. Лучшей практикой считается создание отдельных ведомостей для каждой ИФНС — тогда контроль оплат и формирование справок о доходах будет максимально прозрачным.

Резюмируем алгоритм действий:

1. Проверяем настройки учетной политики организации в части использования территорий.
2. Создаем объекты (территории или подразделения) с привязкой к разным налоговым регистрациям.
3. Распределяем время или ставки сотрудников между этими объектами.
4. Рассчитываем зарплату и проверяем, что в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке НДФЛ налог разбился на несколько строк с разными Регистрациями.
5. Выплачиваем зарплату отдельными ведомостями по каждой ИФНС.

Таким образом, даже при отсутствии прямого «флажка» в карточке сотрудника «делить НДФЛ», программа позволяет добиться нужного результата через правильное описание организационной структуры и учет времени.