Как посмотреть уплаченный поставщикам НДС в программе «1С:Бухгалтерия 2.0»?

← На главную

Вопрос отражения и анализа уплаченного поставщикам налога на добавленную стоимость (НДС) часто вызывает дискуссии как среди бухгалтеров, так и среди разработчиков. На первый взгляд может показаться, что мы не платим поставщикам конкретно НДС — мы оплачиваем общую сумму взаиморасчетов по договору. Однако с точки зрения налогового законодательства и требований финансовой отчетности, выделение фактически уплаченного налога является критически важной задачей.

В этой статье мы подробно разберем, зачем нужен этот показатель, с какими методологическими трудностями можно столкнуться при его получении, и как настроить стандартные отчеты в программе «1С:Бухгалтерия 2.0» (на платформе 8.2 / 8.3 в обычных формах) для решения этой задачи без привлечения программистов.

Зачем нужен показатель «уплаченный поставщикам НДС»?

Необходимость контроля уплаченного налога напрямую зависит от применяемой предприятием системы налогообложения:

На общей системе налогообложения (ОСНО): С 1 января 2006 года факт оплаты товаров или услуг поставщику перестал быть обязательным условием для принятия НДС к вычету (налог принимается к вычету «по отгрузке», на основании счета-фактуры). Тем не менее, показатель уплаченного налога необходим для составления Отчета о движении денежных средств (ОДДС) согласно требованиям ПБУ 23/2011. В данном отчете денежные потоки, связанные с НДС, должны отражаться свернуто (как разница между полученным от покупателей, уплаченным поставщикам и перечисленным в бюджет налогом).
На упрощенной системе налогообложения (УСН «Доходы минус расходы»): Для «упрощенцев» этот показатель жизненно важен. Входной НДС по приобретенным ценностям можно принять в расходы только тогда, когда выполнены три условия: товар/услуга приняты к учету, оплачены поставщику и НДС по ним фактически уплачен.

Рассмотрим подробнее основные подводные камни учета и способы извлечения необходимых данных из информационной базы.

Методологические «подводные камни» в работе бухгалтерии

Как справедливо отмечают практикующие специалисты, в «1С:Бухгалтерия 2.0» нет отдельного готового отчета с названием «Уплаченный НДС». Главная сложность кроется в дисциплине ведения учета:

Необходимо четко разделять понятия «уплаченный» НДС в платежных документах (движения по расчетному счету или кассе) и «входящий» НДС в документах поступления (накладные, акты).
При автоматической загрузке банковских выписок через систему «Клиент-Банк» программа часто проставляет ставку «Без НДС» по умолчанию. Если ответственный бухгалтер оперативно не исправляет эти данные в документах оплаты, то получить корректную информацию по уплаченному налогу напрямую из платежных документов становится невозможно.
На спецрежимах (УСН, ЕНВД) бухгалтеры часто игнорируют выделение НДС в документах поступления, устанавливая флаг «НДС включать в стоимость». Если налог не выделен при поступлении, программа не сможет корректно отследить его оплату.

Вариант А. Настройка «Универсального отчета» по банковским документам (для ОСНО и заполнения ОДДС)

Если в вашей базе аккуратно заполняются платежные поручения и в документах списания выделяется сумма НДС, мы можем собрать точные данные с помощью встроенного инструмента Универсальный отчет. Разберем по шагам процесс его настройки:

Перейдем в меню Отчеты — выберем пункт Универсальный отчет.
В открывшемся окне на панели настроек установим основные параметры:
- В поле «Тип данных» выберем значение Документ.
- В поле «Объект» укажем документ Списание с расчетного счета.
- В поле «Таблица» выберем Основные данные.
Нажмем кнопку Настройка на панели отчета для детального конфигурирования:
- Перейдем на вкладку Группировки и добавим поля: Контрагент (или Получатель) и Договор. Это позволит нам видеть аналитику в разрезе партнеров и соглашений.
- Перейдем на вкладку Поля и сортировки. Снимем флажки со всех лишних реквизитов и оставим только: Ссылка (для возможности открыть документ), Сумма документа и Сумма НДС.
Нажмем кнопку Сформировать.

В результате мы получим наглядный реестр всех безналичных оплат поставщикам с указанием выделенной в платежках суммы НДС. Если часть оплат производилась наличными деньгами, аналогичный отчет необходимо настроить для документа Расходный кассовый ордер.

Вариант Б. Анализ через регистр «Расходы при УСН» (для упрощенцев)

Если предприятие применяет УСН «Доходы минус расходы», ориентироваться на суммы НДС в платежных поручениях не всегда правильно, так как регламентированный учет расходов здесь ведется по сложным алгоритмам ФИФО. Программа сама сопоставляет авансы, оплаты и поступления. Всю эту информацию она фиксирует в специальном регистре накопления.

Проанализируем ситуацию с помощью настройки отчета по регистрам:

Откроем Универсальный отчет.
В поле «Тип данных» выберем Регистр накопления.
В поле «Объект» выберем регистр Расходы при УСН.
Перейдем в настройки отчета и на вкладке Отборы добавим условие: Элемент расхода (или Статус) равен НДС.
В разделе Группировки добавим поля Контрагент и Документ-основание (например, документ поступления).
В показателях выведем числовые поля сумм.

Движения с видом «Расход» по данному регистру покажут те суммы НДС, которые программа официально признала уплаченными поставщику и готовыми к принятию в расходы по УСН.

Важное примечание для УСН: Механизм КУДиР в 1С устроен так, что даже если в банковской выписке бухгалтер забыл указать НДС, программа при проведении регламентных операций конца месяца обратится к первичному документу (например, Поступление товаров и услуг), найдет там ставку налога и автоматически выделит нужную пропорцию НДС к оплате в регистре Расходы при УСН. Поэтому для УСН данный метод является наиболее достоверным.

Вариант В. Использование оборотной ведомости по счету 76.ВА

Если перед вами стоит задача проанализировать НДС, уплаченный в составе выданных поставщикам авансов (предоплат), под которые планируется заявить налоговый вычет, стандартные платежные документы анализировать неудобно. В этом случае мы рекомендуем использовать стандартный бухгалтерский отчет Анализ счета:

Откроем отчет Анализ счета по счету 76.ВА («НДС по авансам и предоплатам выданным»).
Дебетовый оборот по этому счету в корреспонденции со счетом 68.02 наглядно продемонстрирует суммы НДС, исчисленные с перечисленных поставщикам предоплат на основании полученных от них авансовых счетов-фактур.

Что делать, если учет велся некорректно? Способ массового исправления данных

Выясним причину, почему отчет по банковским документам может выводить пустые значения НДС. Если выписки загружались из внешних программ без контроля со стороны бухгалтера, реквизит «Сумма НДС» в документах списания с расчетного счета мог остаться незаполненным.

Чтобы не перебирать тысячи документов вручную, воспользуемся встроенным инструментом автоматизации:

Откроем обработку «Групповое изменение реквизитов» (в зависимости от прав доступа она находится в меню «Сервис» или доступна администратору системы).
Выберем объект изменения — документ Списание с расчетного счета.
Настроим критерии отбора: выберем только те документы, которые проведены за нужный нам период, и по которым контрагенты работают с НДС (можно сделать отбор по конкретным договорам).
В списке доступных для изменения реквизитов найдем поле Ставка НДС и укажем необходимое значение (например, 18% или 20% в зависимости от периода учета).
Выполним изменение. Программа массово перезаполнит реквизиты и пересчитает сумму налога на основе сумм платежей. После этого платежные документы необходимо перепровести.

Применение этих несложных практических приемов и знание механизмов работы программы «1С:Бухгалтерия 2.0» позволит вам оперативно получать точную аналитику по уплаченному поставщикам НДС, успешно сдавать отчетность по УСН и корректно формировать Отчет о движении денежных средств.