← На главную

При формировании книги покупок в системе 1С:ERP Управление предприятием пользователи иногда сталкиваются с ситуацией, когда в графу 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» автоматически подставляются реквизиты документа взаимозачета задолженности или зачета аванса. Рассмотрим, насколько это корректно с точки зрения законодательства Российской Федерации и какими способами можно устранить данное поведение программы.

Нормативное регулирование: когда заполняется графа 7 книги покупок

Проанализируем требования законодательства. Согласно подпункту «к» пункта 6 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137, а также статьям 171 и 172 Налогового кодекса РФ, графа 7 заполняется только в тех случаях, когда уплата налога или оплата сделки является прямым законодательным условием для принятия НДС к вычету.

К таким случаям относятся:

1. Принятие к вычету суммы НДС с перечисленных поставщику авансовых платежей (при наличии платежного поручения);
2. Ввоз товаров на территорию РФ (импорт, в том числе из стран ЕАЭС);
3. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС;
4. Вычет НДС по командировочным и представительским расходам;
5. Возврат авансовых платежей покупателю.

При отражении вычета НДС с ранее полученного или выданного аванса в момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также при проведении взаимозачета задолженности (код вида операции 02 или 21) графа 7 заполняться не должна. Основанием для вычета в данном случае выступают счет-фактура и факт принятия товаров или услуг к учету, а не документ взаиморасчетов.

Причины возникновения проблемы в 1С:ERP

Выясним, почему подсистема учета НДС в 1С:ERP может некорректно заполнять данные в книге покупок:

1. Ошибка алгоритмов конфигурации: В некоторых предыдущих релизах 1С:ERP при проведении документа Взаимозачет задолженности или при автоматическом зачете авансов регистрационный механизм подсистемы НДС ошибочно транслировал реквизиты первичного документа взаиморасчетов в регистр накопления НДС Покупки в качестве платежного документа.
2. Нарушение последовательности закрытия месяца: Если регламентные операции по НДС формировались до окончательного расчета партий и движений по взаиморасчетам с партнерами, связи между документами оплаты и отгрузки могли сформироваться некорректно.
3. Рассинхронизация при обмене данными: При ведении учета в распределенных базах или при интеграции с другими конфигурациями (например, 1С:Управление торговлей или 1С:Бухгалтерия) могут частично теряться аналитические разрезы расчетов.

Способы решения проблемы

Разберем по шагам доступные варианты исправления данной ситуации в программе.

Вариант 1. Обновление конфигурации и перепроведение документов

Разработчики фирмой 1С устранили некорректное заполнение графы 7 при зачете авансов в актуальных релизах. Рекомендуется выполнить следующие действия:

1. Обновить конфигурацию 1С:ERP до актуального релиза.
2. Выполнить процедуру закрытия месяца, убедившись, что шаг Формирование движений по расчетам с партнерами выполнен без ошибок.
3. Переформировать документ Формирование записей книги покупок. На вкладке вычета НДС с полученных авансов проверить заполнение полей документа оплаты.

Вариант 2. Ручная корректировка документа «Формирование записей книги покупок»

Если обновление программы временно невозможно, а отчетный период необходимо закрыть срочно:

1. Откройте документ Формирование записей книги покупок за требуемый период.
2. Перейдите на закладку, содержащую записи по вычету НДС с авансов.
3. Найдите строки с операциями зачета аванса или взаимозачета и вручную очистите значения в колонках Документ оплаты, Дата оплаты и Номер оплаты.
4. Проведите документ и сформируйте отчет «Книга покупок» повторно.

Вариант 3. Использование расширения конфигурации или внешнего обработчика

Если количество записей слишком велико для ручной обработки, можно применить доработку без изменения конфигурации:

1. Подключить расширение, которое перехватывает процедуру заполнения или выгрузки книги покупок и автоматически очищает графу 7 для операций с кодами, где оплата не является условием вычета.
2. Использовать внешнюю обработку для пакетной очистки реквизитов документа оплаты в регистре накопления НДС Покупки по выбранным операциям.

Таким образом, требование бухгалтера об очистке графы 7 при зачете аванса полностью соответствует нормам Налогового кодекса РФ. Использование актуального релиза 1С:ERP или точечная корректировка записей позволяют сформировать корректную декларацию по НДС и избежать вопросов со стороны налоговых органов.