← На главную

При переходе на конфигурацию 1С:ERP Управление предприятием с более ранних систем (например, Комплексной автоматизации 7.7) специалисты часто сталкиваются со следующей проблемой. Входящие остатки по взаиморасчетам с клиентами загружаются общей свернутой суммой по договору. Например, общая сумма аванса составляет 100 000 рублей, которая была внесена одним документом ввода остатков. Впоследствии по этому авансу формируется один общий счет-фактура. Однако на практике указанная сумма складывалась из трех разных платежных поручений прошлого года (10 000, 10 000 и 80 000 рублей), на каждое из которых выставлялся отдельный авансовый счет-фактура. При отгрузке товара в текущем периоде в отчете Книга покупок требуется отразить зачет не одной сводной строкой, а тремя отдельными записями с исходными номерами и датами. Разберем, как регламентируется данная ситуация и как правильно организовать ввод остатков в 1С:ERP.

Нормативное обоснование требований бухгалтерии

Проанализируем налоговое законодательство, чтобы понять, почему требование отражать вычет НДС отдельными строками является обязательным:

1. Положения НК РФ. Согласно пункту 8 статьи 171 и пункту 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право принять к вычету суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет с полученной предоплаты, с даты отгрузки соответствующих товаров или оказания услуг.
2. Постановление Правительства РФ № 1137. В Правилах ведения книги покупок прямо закреплено: при зачете аванса продавец регистрирует в книге покупок именно тот счет-фактуру, который был выставлен покупателю при получении предоплаты и ранее зафиксирован в книге продаж. В графе 3 книги покупок обязательно указываются порядковый номер и дата составления исходного авансового счета-фактуры.
3. Контроль в системе АСК НДС-2. Автоматизированная система налоговых органов проверяет вычет с кодом вида операции (КВО) 22 по связке параметров «ИНН/КПП контрагента, номер и дата авансового счета-фактуры», сопоставляя их с начислениями прошлых периодов (КВО 02). Если в книге покупок указать сводный счет-фактуру с новым номером периода ввода остатков, налоговый орган не обнаружит исходного начисления за прошлый период. Это приведет к формированию автотребования о представлении пояснений по статье 88 НК РФ и риску отказа в вычете.

Особенности архитектуры учета авансового НДС в 1С:ERP

Выясним причину, по которой 1С:ERP не может разбить одну строку остатка на несколько строк в книге покупок автоматически. В конфигурации 1С:ERP сальдо по счету 76.АВ («НДС по авансам и предоплатам») не вносится ручной проводкой в корреспонденции со вспомогательным счетом 000. Данные остатки формируются исключительно документами Счет-фактура выданный (аванс).

Обработка пакетного формирования счетов-фактур генерирует ровно столько документов, сколько аналитических позиций зафиксировано в оперативном контуре взаиморасчетов. Если остаток внесен одной строкой на общую сумму 100 000 рублей, система технически способна создать только один счет-фактуру. Следовательно, при зачете аванса документ отгрузки спишет НДС одной записью.

Основное решение: детализация ввода начальных остатков

Рассмотрим по шагам правильный порядок ввода начальных остатков, гарантирующий корректное и автоматическое формирование книги покупок:

1. Разделение сумм авансов. Откроем документ Ввод начальных остатков с типом операции Авансы клиентов. Необходимо разбить общую сумму остатка на несколько строк в соответствии с реальными первичными документами (в нашем примере: 10 000, 10 000 и 80 000 рублей). Допускается как оформление отдельных строк в табличной части, так и создание отдельного документа ввода остатков под каждый исторический платеж.
2. Заполнение расчетных документов. В каждой строке в поле объекта расчетов необходимо указать или создать соответствующий расчетный документ (например, Оплата от клиента) с реквизитами исходного платежного поручения.
3. Формирование авансовых счетов-фактур. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг, откроем Помощник по учету НДС и выберем регламентную операцию Выставить счета-фактуры по полученным авансам. Система зафиксирует три строки остатков и предложит создать три отдельных счета-фактуры.
4. Восстановление исторических реквизитов. Так как созданные документы автоматически получают номера текущего периода, откроем каждый сформированный Счет-фактура выданный (аванс) и вручную исправим поля Номер и Дата, указав точные данные счетов-фактур, зарегистрированных в книге продаж прошлого года.
5. Актуализация движений. Проведем документы реализации текущего периода и выполним регламентную процедуру закрытия месяца. В отчете Книга покупок программа автоматически сформирует три строки зачета с КВО 22 и корректными номерами первичных счетов-фактур.

Альтернативное решение: корректировка записями книги покупок

Разберем ситуацию, когда период ввода остатков уже закрыт, бухгалтерская отчетность сдана и редактирование документов прошлого периода запрещено. В этом случае воспользуемся ручной регистрацией вычета:

1. Откроем раздел Финансовый результат и контроллинг, найдем подраздел НДС и перейдем к списку документов Записи книги покупок.
2. Создадим новый документ Запись книги покупок на дату отгрузки.
3. В табличной части вручную добавим три строки на суммы 10 000, 10 000 и 80 000 рублей. В качестве кода вида операции укажем 22.
4. В полях номера и даты документа основания укажем точные реквизиты исходных счетов-фактур за прошлый период.
5. Чтобы избежать задвоения вычетов при автоматическом закрытии месяца, в типовых документах отгрузки отключим автоматический зачет аванса по НДС либо скорректируем движения по регистру НДС Записи книги покупок.

Таким образом, наиболее надежным и штатным методом ведения учета при переходе на 1С:ERP является детальный ввод начальных остатков по каждому историческому авансу в отдельности.