При переходе с системы «1С:Бухгалтерия предприятия» (БП) на «1С:ERP Управление предприятием» многие бухгалтеры сталкиваются с неожиданным поведением документа Списание безналичных денежных средств с видом операции «Возврат клиенту». В БП мы привыкли видеть прямую проводку Дт 62.02 Кт 51. Однако в ERP система формирует две проводки: сначала переносит сумму с аванса на расчеты (Дт 62.02 Кт 62.01), а затем отражает сам платеж (Дт 62.01 Кт 51). Рассмотрим подробнее, почему это происходит, какая методология за этим стоит и как можно адаптировать систему под требования вашего предприятия.
Разберем ситуацию с точки зрения методологов фирмы «1С». Основная причина такого разделения кроется в изменении экономического содержания задолженности. Когда вы получили аванс от клиента, ваша организация имеет обязательство отгрузить товар или оказать услугу. Это отражается на счете 62.02.
В момент, когда принимается решение о возврате денежных средств (например, расторгается договор или клиент пишет заявление на возврат), характер вашего обязательства меняется. Вы больше не должны отгружать товар — вы должны вернуть деньги. С точки зрения гражданского кодекса и бухгалтерского учета, это обязательство трансформируется в денежное требование.
Проанализируем официальную позицию, которую транслирует техническая поддержка «1С», ссылаясь на письмо Минфина России от 16 мая 2016 г. N 03-03-06/1/27851. Согласно этому документу, аванс, подлежащий возврату, перестает быть предварительной оплатой. Его необходимо переквалифицировать. В системе 1С:ERP это реализовано следующим образом:
Дт 62.02 Кт 62.01 (или 76 счет) фиксирует изменение сущности долга. Сумма уходит из категории «Авансы полученные» в категорию «Денежные расчеты».Дт 62.01 Кт 51 отражает фактическое выбытие денежных средств и погашение возникшего денежного требования.Такой подход считается более прозрачным для управленческого учета в крупных системах, так как он позволяет четко разделить в регистрах авансы, под которые планируется отгрузка, и суммы, которые «висят» к выплате.
Выясним причину, по которой в 1С:Бухгалтерии все работает «проще». БП ориентирована на регламентированный учет и минимизацию количества записей. В ERP же во главе угла стоит оперативный контур. Взаиморасчеты в ERP ведутся не только на бухгалтерских счетах, но и в специальных регистрах накопления, таких как Расчеты с клиентами и Расчеты с клиентами по срокам.
Алгоритмы ERP жестко связаны с этими регистрами. Когда создается документ списания, система должна не просто «схлопнуть» сальдо, но и корректно закрыть объекты расчетов (заказы, договоры). Использование транзитного этапа (через счет учета расчетов) позволяет системе корректно распределить суммы в оперативном учете, особенно если возврат происходит по сложному заказу с частичными отгрузками.
Важный вопрос, который волнует бухгалтеров: не «сломается» ли вычет НДС при такой схеме? Проанализируем цепочку событий:
Таким образом, архитектура ERP гарантирует, что право на вычет НДС возникнет именно в момент реального возврата денег клиенту, что полностью соответствует требованиям Налогового кодекса РФ.
Если главный бухгалтер настаивает на том, что использование счета 62.01 для возвратов некорректно (поскольку 62.01 предназначен для учета дебиторской задолженности при реализации), в ERP есть штатный механизм обхода этой проблемы без программирования. Посмотрим, как это сделать через Группы настроек финансового учета (ГФУ).
В ERP счета учета определяются не в документе, а в карточке объекта (договора, партнера или соглашения) через ссылку на ГФУ расчетов. По шагам это выглядит так:
62.01 укажите, например, счет 76.09 или 76.06 (Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами).62.02.В результате вы получите следующие проводки:
Дт 62.02 Кт 76.09 (Реклассификация аванса в прочую кредиторку)
Дт 76.09 Кт 51 (Выплата денежных средств)
Это решение часто устраивает аудиторов и главных бухгалтеров, так как оно разделяет торговые операции и претензионную работу по возвратам.
Иногда пользователи пытаются добиться «красивых» проводок, используя вид операции «Прочий расход» в документе списания БДС, где можно вручную указать любые счета (Дт 62.02 Кт 51). Внимание: это крайне опасный путь!
Проанализируем последствия:
Расчеты с клиентами.Аналогичная логика работает и в обратную сторону — при возврате аванса, который вы ранее заплатили поставщику. Рассмотрим этот пример для полноты картины:
// Изменение экономического содержания актива
Дт 60.01 Кт 60.02 (Аванс превращается в денежное требование к поставщику)
// Факт поступления возврата на расчетный счет
Дт 51 Кт 60.01
Таким образом, текущая логика 1С:ERP является осознанным архитектурным решением. Попытки «сломать» ее через код или использование нецелевых документов приведут к серьезным проблемам с НДС и оперативной отчетностью. Рекомендуемым способом корректировки является грамотная настройка Групп финансового учета.