← На главную
Рассмотрим распространенную и непростую рабочую ситуацию в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» редакции 2.5. Сотрудник ушел в отпуск в конце прошлого года (например, в декабре), заболел во время отпуска и предоставил больничный лист только спустя несколько месяцев (в текущем отчетном периоде). При проведении больничного листа программа автоматически сторнирует сумму отпускных выплат и ранее начисленные с них страховые взносы.
Однако при формировании регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» (РСВ) бухгалтерия замечает, что сумма начисленных взносов в отчете оказывается больше, чем указано в своде или анализе налогов за текущий месяц. Проанализируем причину такого поведения программы и разберем возможные варианты решения проблемы.
Почему 1С не показывает сторно в текущем отчете РСВ
Выясним причину, по которой сторнируемые суммы не уменьшают текущую базу в отчете РСВ:
- Законодательные ограничения и контрольные соотношения ФНС. На законодательном уровне (включая контрольные соотношения ФНС) запрещено указывать отрицательные показатели базы для начисления страховых взносов и самих взносов в персонифицированных сведениях (Раздел 3 отчета РСВ) по конкретному физлицу. Если у сотрудника за месяц выходит отрицательный доход, такой отчет просто не пройдет форматно-логический контроль налогового органа.
- Логика работы регистра «Учет доходов для исчисления страховых взносов». При регистрации документа-сторно (больничного листа) программа проверяет, достаточно ли у сотрудника положительного облагаемого дохода в текущем месяце для полного перекрытия сторнируемой суммы:
- Если текущий доход перекрывает минус, сумма сторно остается в текущем месяце и уменьшает текущую налогооблагаемую базу.
- Если сотрудник находился на длительном больничном и не имел текущих начислений (или их недостаточно), программа не может выгрузить отрицательный остаток. В этом случае неперекрытый минус автоматически относит к месяцу первичного начисления дохода (в период прошлого года). В результате текущий отчет РСВ формируется без учета сторно.
Вариант 1. Подача корректирующего отчета за прошлый период (Рекомендуемый)
Разберем наиболее корректный метод исправления с точки зрения учета 1С и требований контролирующих органов. Если у сотрудника в текущем квартале нет облагаемого дохода, сторно должно уменьшить базу того периода, в котором был завышен доход.
Для реализации этого варианта выполним следующие шаги:
- Перейдем в раздел расчетов и создадим документ
Перерасчет страховых взносов.
- В поле «Расчетный период» укажем прошлый год (период, к которому относится сторнируемый отпуск), а в поле «Месяц регистрации» выберем текущий месяц.
- Нажмем кнопку «Рассчитать». Программа зарегистрирует уменьшение базы и страховых взносов за прошлый период.
- Сформируем корректировочный отчет «Расчет по страховым взносам» за соответствующий квартал прошлого года и отправим его в ИФНС.
Вариант 2. Перекрытие сторно текущими доходами сотрудника
Посмотрим, как можно избежать подачи корректировочной отчетности за прошлый период без нарушения контрольных соотношений. Это возможно в том случае, если сотрудник продолжает работать в текущем отчетном квартале.
- Если до конца текущего квартала сотруднику будет начислен любой облагаемый страховыми взносами доход (оклад за отработанные дни, премия или надбавка), превышающий сумму сторно, программа при итоговом расчете автоматически зачтет минус в текущем периоде.
- В результате итоговая база по физлицу за текущий период останется положительной (или равной нулю), минусы перекроются, и отчет РСВ сформируется корректно без необходимости корректировки прошлых периодов.
Вариант 3. Ручная корректировка показателей в Разделе 3 РСВ
Проанализируем альтернативный вариант ручной правки показателей отчета, если начисления у сотрудника в текущем месяце есть, но программа все равно выносит минус в прошлый период.
- Открыть сформированный отчет РСВ за текущий период и перейти в Раздел 3 по данному сотруднику.
- Вручную уменьшить суммы выплат и начисленных взносов на величину сторно (при условии, что итоговая сумма по физлицу за месяц остается больше или равна нулю).
Важное предупреждение: при использовании ручных правок в экранной форме отчета РСВ движения по накопительным регистрам учета взносов не меняются. Это означает, что при расчете за следующий месяц или при формировании отчетов за будущие периоды программа снова попытается перенести этот перерасчет в прошлый период. Поэтому при выборе этого пути вам придется отслеживать и корректировать данные вручную в последующих отчетах.