← На главную

При ведении бухгалтерского и налогового учета компании часто сталкиваются с ситуацией, когда объекты недвижимости (здания, сооружения, земельные участки) территориально находятся вне места расположения головного офиса. В этом случае возникает необходимость уплачивать налог на имущество и отчитываться по нему в разные налоговые инспекции (ИФНС) с указанием соответствующих кодов ОКТМО.

В рамках данной статьи мы подробно разберем, как реализовать автоматическое разделение объектов недвижимости по разным налоговым органам в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0), рассмотрим различия версий ПРОФ и КОРП в части ведения аналитического учета, а также проанализируем, как современный механизм Единого налогового счета (ЕНС) влияет на этот процесс.

Шаг 1. Настройка регистрации организации в нескольких ИФНС

Прежде чем программа сможет автоматически распределять основные средства по разным инспекциям, нам необходимо внести сведения обо всех налоговых органах, в которых фирма состоит на учете. Выполним эту настройку по шагам:

1. Перейдем в раздел Главное, далее выберем пункт Организации.
2. Откроем карточку нашей организации.
3. Развернем группу настроек Регистрации в налоговых органах (или перейдем по соответствующей ссылке в верхней части карточки).
4. Нажмем кнопку Создать и добавим новую запись для каждой налоговой инспекции, в которой зарегистрировано наше имущество. Для каждой регистрации обязательно укажем код ИФНС, КПП (присвоенный по месту нахождения недвижимости) и актуальный код ОКТМО.

После сохранения этих данных система будет «знать» обо всех целевых налоговых органах, в которые потенциально могут направляться платежи и отчетность.

Шаг 2. Закрепление объектов недвижимости за конкретными ИФНС

Теперь необходимо связать конкретные основные средства с созданными регистрациями. Многие пользователи ошибочно полагают, что эта возможность доступна только в версии КОРП. На самом деле данный механизм полноценно работает и в версии ПРОФ. Для настройки выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты.
2. В левом списке выберем пункт Налог на имущество.
3. В открывшемся окне найдем и перейдем по гиперссылке Объекты с особым порядком налогообложения.
4. Создадим новую запись. В поле Основное средство выберем конкретный объект недвижимости из нашего справочника ОС.
5. В поле Постановка на учет выберем вариант В другом налоговом органе.
6. В появившемся поле выбора укажем ранее созданную регистрацию в ИФНС по месту нахождения этого объекта недвижимости.
7. При необходимости заполним налоговую ставку, налоговую базу (кадастровую или среднегодовую стоимость) и другие специфические параметры для данного объекта.

Рассмотрим пример: у организации на балансе числится склад в другом регионе. Мы создаем запись в регистре особых порядков, указываем этот склад и привязываем его к ИФНС № 2. Теперь при закрытии месяца программа автоматически рассчитает налог по этому складу отдельно от головной организации.

Шаг 3. Настройка порядка уплаты налога на местах

Чтобы регламентные операции корректно начисляли авансовые платежи, необходимо настроить сроки и правила уплаты для каждого региона:

1. В тех же настройках налога на имущество перейдем по ссылке Порядок уплаты налогов на местах.
2. Добавим запись для каждой ИФНС, указав год, необходимость уплаты авансовых платежей и конкретные сроки уплаты.

После выполнения этих трех шагов автоматическое распределение налога на имущество в декларациях и расчетах будет работать корректно как в ПРОФ, так и в КОРП версиях программы.

Как отслеживать задолженность по разным ИФНС: Сравнение версий ПРОФ и КОРП

Ситуация усложняется, когда бухгалтеру требуется увидеть детальные взаиморасчеты с конкретными налоговыми инспекциями на счетах бухгалтерского учета. Для учета налога на имущество используется счет 68.08 «Налог на имущество» (обратите внимание, счет 68.07 используется для учета транспортного налога).

Проанализируем, как ведут себя разные версии программы при попытке посмотреть детализацию расчетов:

Вариант А. Работа в версии КОРП

В версии КОРП изначально заложен более глубокий аналитический учет. При ведении учета по обособленным подразделениям на счетах расчетов по налогам (таких как 68.08) автоматически задействуется второе субконто — Регистрация в налоговом органе. Благодаря этому бухгалтер может сформировать стандартную оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 68.08 с группировкой по налоговым инспекциям и сразу увидеть переплаты или недоимки по каждому ОКТМО.

Вариант Б. Работа в версии ПРОФ (и риски ручных доработок)

В версии ПРОФ счет 68.08 является фактически синтетическим в разрезе ИФНС — на нем доступно только одно субконто: Виды платежей в бюджет (фонды). Вся сумма начисленного налога по всем объектам недвижимости «схлопывается» в общий котел.

Некоторые специалисты предлагают решить эту проблему радикально — вручную добавить новое субконто (например, ОКТМО или Регистрация в налоговом органе) к счету 68.08 через план счетов. Рассмотрим, почему так делать не рекомендуется:

• При последующих обновлениях конфигурации ручные изменения плана счетов могут заблокировать автоматическое обновление или привести к конфликтам метаданных.
• Типовые документы начисления налога в версии ПРОФ не запрограммированы на заполнение этого нового субконто. В результате проводки будут формироваться с пустым значением аналитики (возникнут так называемые «битые» субконто), и бухгалтеру придется вручную распределять эти суммы операциями, введенными вручную, что сводит на нет всю автоматизацию.

Современный контекст: учет расчетов в условиях ЕНС и ЕНП

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) детальный аналитический учет задолженности перед конкретными ИФНС непосредственно на счете 68.08 потерял свою былую практическую значимость. Выясним причину, почему это произошло.

В настоящее время уплата всех налогов производится единым платежным поручением на общий счет Федерального казначейства. Для отражения этих расчетов в программе используется единый синтетический счет 68.90 «Единый налоговый счет», который не имеет субконто.

Схема взаимодействия документов и счетов в 1С выглядит следующим образом:

1. Регламентная операция расчета налога на имущество при закрытии месяца начисляет налог в кредит счета 68.08 без аналитики по ИФНС в версии ПРОФ.
2. Бухгалтер создает документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Программа на основании данных регистров автоматически заполняет это уведомление, разбивая суммы налога по разным строкам с указанием ОКТМО, КБК и конкретных ИФНС.
3. При проведении Уведомления задолженность переносится со счета 68.08 в дебет счета 68.90.
4. Фактическая оплата налога отражается по дебету счета 68.90 в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета».

Таким образом, реальное распределение денежных средств по разным ОКТМО и бюджетам выполняет сама ФНС на основе поданных вами уведомлений и деклараций. На стороне бухгалтерского учета задолженность аккумулируется на едином счете ЕНС.

Как проверить начисления по ИФНС в версии ПРОФ без перехода на КОРП?

Если вам все же необходимо детально проверить, корректно ли рассчитан налог по каждой инспекции перед отправкой уведомления, нет необходимости переходить на версию КОРП или дорабатывать программу. Мы можем воспользоваться встроенными специализированными отчетами:

1. Использование справки-расчета налога на имущество

Этот отчет формируется автоматически в процедуре закрытия месяца:

1. Откроем обработку Закрытие месяца.
2. Найдем регламентную операцию Расчет налога на имущество в четвертом блоке.
3. Кликнем по ней левой кнопкой мыши и выберем пункт Расчет налога на имущество.

В сформированном отчете программа детально покажет расчет по каждому основному средству с указанием инспекции регистрации, ОКТМО, кадастровой или среднегодовой стоимости, ставки и итоговой суммы налога к уплате. Данный отчет является официальным регистром налогового учета.

2. Использование отчетов по Единому налоговому счету

Для сверки расчетов перейдем в раздел Отчеты — Единый налоговый счет. Отчеты в данном разделе позволяют детально проанализировать распределение платежей по конкретным налогам и их аналитикам на основе внутренних регистров накопления программы, минуя стандартную оборотно-сальдовую ведомость.

Таким образом, настроить распределение объектов недвижимости по разным налоговым инспекциям можно в любой версии «1С:Бухгалтерии 3.0». Для детального контроля задействуйте встроенные налоговые регистры и отчеты по ЕНС, которые обеспечат вас всей необходимой информацией без необходимости доработки плана счетов.