← На главную

При переходе с предыдущих редакций программы на конфигурацию «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» версии ПРОФ бухгалтеры часто сталкиваются с неочевидной логикой учета налога на доходы физических лиц. Главный вопрос: почему при начислении зарплаты сотрудникам обособленных подразделений на счете 68.01 не видно соответствующей детализации и аналитики в разрезе инспекций? Разберем эту ситуацию по шагам, проанализируем исторические способы обхода проблемы и выясним, как правильно вести учет в современных условиях перехода на единый налоговый платеж (ЕНП).

Разберем логику работы версии ПРОФ и регистра налогового учета

Для начала рассмотрим, как вообще в программе заложен учет НДФЛ для обособленных подразделений. Желание видеть детализацию начислений и перечислений прямо в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по бухгалтерским счетам — привычная практика. Однако в 1С:Бухгалтерии 3.0 регламентированная отчетность (включая форму 6-НДФЛ) собирается не по бухгалтерским проводкам.

В программе используется специальный регистр накопления РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ. Именно в этом регистре, а не на счете 68.01, хранится исчерпывающая информация об удержанном налоге, привязке к конкретному ОКТМО и КПП налогового органа. Поэтому, даже если на счетах бухгалтерского учета аналитика отсутствует, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ заполнятся корректно, при условии, что в документах начисления выбран правильный налоговый орган.

Важное ограничение версии ПРОФ: Полноценный раздельный бухгалтерский учет по обособленным подразделениям (с детализацией счетов) реализован только в версии КОРП. Версии Базовая и ПРОФ позволяют вести зарплату по подразделениям, но имеют жесткое ограничение: этот функционал корректно работает для организаций с численностью до 60 человек. Если штат больше, разработчики предполагают использование версии КОРП или ведение детального учета в отдельной базе «1С:Зарплата и управление персоналом» (ЗУП).

Исторический метод: как добавляли ручную аналитику на счет 68.01

До внедрения ЕНС бухгалтеры часто прибегали к ручной доработке плана счетов, чтобы видеть суммы по инспекциям в ОСВ. Рассмотрим подробнее, как именно реализовывался этот обходной путь в режиме «Предприятие».

1. Перейдем в настройки параметров учета и включим функцию «Расчет зарплаты по обособленным подразделениям» (если она не включена, галочка «Обособленное подразделение» в карточке подразделения будет недоступна).
2. Перейдем в План счетов и откроем справочник видов субконто.
3. Создадим новый вид субконто, назовем его, например, «Регистрация в налоговой», и привяжем к нему существующий тип данных — справочник РегистрацииВНалоговомОргане.
4. Найдем в плане счетов счет 68.01.1 и добавим к нему созданный вид субконто в качестве второй аналитики.
5. Перепроведем существующие документы ОтражениеЗарплатыВБухучете (или документы начисления зарплаты). В тех документах, где на вкладке «Начисленный НДФЛ» колонка «Регистрация в налоговом органе» уже была заполнена, после перепроведения автоматически сформируются проводки с заполненным новым субконто.

Влияние на закрытые периоды: Само по себе добавление нового субконто в план счетов не исказит финансовые итоги прошлых (закрытых) периодов и баланс не «поедет». Однако во всех старых проводках это субконто останется пустым. Чтобы сальдо распределилось по ИФНС ретроспективно, потребуется открывать прошлые периоды и перепроводить документы, что крайне не рекомендуется делать после сдачи отчетности.

Новая реальность: учет НДФЛ в условиях ЕНС (ЕНП)

Проанализируем текущую ситуацию. В связи с глобальными изменениями налогового законодательства и введением Единого налогового счета (ЕНС) в 2023-2024 годах, ручное добавление субконто на счет 68.01 окончательно потеряло свою актуальность и даже стало опасным.

Рассмотрим, как изменился процесс уплаты налогов:

1. Уплата НДФЛ теперь производится единым платежом без разбивки по конкретным налогам в момент оплаты на счет 68.90 «Единый налоговый счет».
2. В момент удержания НДФЛ программа 1С автоматически формирует проводки по переносу задолженности со счета 68.01 на счет 68.90.
3. Аналитика для инспекции (ОКТМО и КПП обособленного подразделения) теперь передается не через платежные поручения, а исключительно через документ УведомлениеОбИсчисленныхСуммахНалогов. Программа сама собирает данные из регистров и корректно разбивает суммы по разным налоговым инспекциям в Уведомлении.

Почему ручное вмешательство в план счетов теперь под запретом?

Мы настоятельно не рекомендуем добавлять пользовательские субконто к предопределенным налоговым счетам в современных релизах 1С:Бухгалтерии. Фирма «1С» серьезно переработала план счетов для поддержки механизма ЕНС. Начиная с релизов 3.0.167, разработчики объединили аналитику, удалив лишние субсчета (например, счет 68.01.2), и жестко заложили алгоритмы автоматической подстановки субконто.

Посмотрим на последствия самовольного изменения счета 68.01 сегодня:

1. Сбой закрытия месяца: Регламентные операции, переносящие долг на ЕНС, могут не увидеть или некорректно обработать вашу пользовательскую аналитику, что приведет к зависанию сальдо.
2. Ошибки в Уведомлениях: Алгоритм формирования уведомлений опирается на типовой план счетов и типовые регистры накопления. Любое отклонение вызывает расхождения между бухгалтерским учетом и налоговыми регистрами.
3. Проблемы с обновлениями: При очередном обновлении базы программа попытается привести план счетов к типовому виду, что может вызвать конфликты и потерю данных в вашей нестандартной аналитике.

Подведем итог: если вы используете версию ПРОФ, доверьтесь стандартному механизму. Следите за правильным указанием регистрации ИФНС в карточках обособленных подразделений и в документах начисления. Программа корректно сформирует 6-НДФЛ и Уведомления по регистрам, а бухгалтерский счет 68.01 будет штатно закрываться на счет ЕНС 68.90 без необходимости ручного контроля аналитики.