← На главную

Бухгалтеры, работающие в 1С:УПП, могли заметить, что с недавних пор расчет НДФЛ за месяц изменился. Если раньше налог с аванса и налог с окончательного расчета заработной платы отражались в документах двумя отдельными строками, то теперь вся сумма НДФЛ за месяц "падает" на одно число, как будто аванса и не было в части отдельного отражения налога. У многих возникает вопрос: это планомерное изменение со стороны 1С в соответствии с законодательством или же очередная ошибка программы? Давайте разберем эту ситуацию подробно, опираясь на обсуждение на форуме и действующие нормы законодательства.

Анализируем изменения в законодательстве о НДФЛ с 2023-2024 годов

Прежде всего, чтобы понять, почему изменилось поведение программы 1С, нам необходимо обратиться к изменениям в налоговом законодательстве Российской Федерации, касающимся НДФЛ, которые вступили в силу с 2023 года и получили дальнейшее развитие в 2024 году. Эти изменения кардинально повлияли на порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ.

1. Дата фактического получения дохода: С 1 января 2023 года ключевое изменение коснулось даты фактического получения дохода в виде заработной платы. Если раньше датой получения дохода считался последний день месяца, за который начисляется зарплата, то теперь датой фактического получения дохода является день его выплаты. Это означает, что НДФЛ должен исчисляться и удерживаться при каждой выплате дохода сотруднику, будь то аванс или окончательный расчет заработной платы.
2. Новые сроки перечисления НДФЛ: С 2023 года были установлены новые сроки перечисления удержанного НДФЛ в бюджет. Теперь они привязаны к периодам удержания налога:
   • НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, должен быть перечислен в бюджет не позднее 28-го числа этого же месяца.
   • НДФЛ, удержанный с 23-го числа по последнее число текущего месяца, должен быть перечислен не позднее 5-го числа следующего месяца.
   • Для декабря предусмотрен особый срок: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется не позднее последнего рабочего дня года.
3. Введение Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП): С 2023 года НДФЛ уплачивается в составе Единого налогового платежа на ЕНС. Для корректного разнесения уплаченных сумм Федеральной налоговой службой (ФНС) необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, причем по НДФЛ такие уведомления подаются дважды в месяц.
4. Изменения в форме 6-НДФЛ: С 1 января 2024 года изменились форма расчета 6-НДФЛ и правила ее заполнения. Новая форма содержит дополнительные строки для более точного отражения информации о доходах и налогах. Например, Раздел 1 теперь содержит данные о доходах и удержанных налогах нарастающим итогом, а Раздел 2 — за каждый месяц отчетного периода, детализируя сроки перечисления.

Эти нововведения требуют от учетных систем, таких как 1С:УПП, принципиально нового подхода к расчету, удержанию и отражению НДФЛ.

Как эти изменения отразились в 1С:УПП?

Программы 1С, включая 1С:УПП, были доработаны для соответствия новым требованиям законодательства. Эти доработки привели к тому, что привычное отображение НДФЛ в учетных документах изменилось. Разберем, как именно:

1. Документ «Начисление за первую половину месяца»: Теперь этот документ (или аналогичный по функционалу, например, Ведомость на выплату аванса) не просто регистрирует выплату аванса, но и является моментом фактического получения дохода. В нем происходит исчисление и удержание НДФЛ с суммы аванса по фактической дате выплаты. Например, если аванс выплачен 25 апреля, то именно 25 апреля считается датой получения дохода и удержания НДФЛ.
2. Документ «Начисление зарплаты» (за полный месяц): Ранее в этом документе отображались две строки НДФЛ: одна за аванс (часто уже удержанный и перечисленный), вторая – за окончательный расчет. Теперь же, в связи с тем, что НДФЛ с аванса был исчислен и удержан в момент выплаты аванса (в документе первой половины месяца), в основном документе Начисление зарплаты за месяц может быть показана единая сумма НДФЛ, относящаяся к этому месяцу. Это происходит потому, что система консолидирует налоговые события месяца в соответствии с бухгалтерским принципом отражения НДФЛ за месяц, одновременно учитывая налоговые события по датам выплат. В регистры налогового учета (например, НДФЛ исчисленный, НДФЛ к перечислению) данные попадают с учетом всех дат фактического получения дохода.
3. Отчеты по НДФЛ (например, «Анализ НДФЛ»): В отчетах, которые формируются для налогового учета (например, для заполнения 6-НДФЛ), НДФЛ будет детализирован по датам удержания и срокам перечисления в соответствии с новыми правилами. Например, НДФЛ, удержанный 25 апреля (с аванса), попадет в один отчетный период, а НДФЛ, удержанный 10 мая (с окончательного расчета за апрель), уже в другой.
4. Релиз программы 1С:УПП: Как отмечено в обсуждении, изменения присутствуют в новых релизах (например, 202.2). Это подтверждает, что речь идет о целенаправленной доработке функционала программы, а не об ошибке. Разработчики 1С постоянно адаптируют программы под изменяющееся законодательство.

Таким образом, наблюдение бухгалтеров о том, что НДФЛ "падает на одно число все" в документе Начисление зарплаты, является следствием корректной адаптации программы к новым требованиям налогового законодательства и обновленным принципам учета.

Разделение бухгалтерского и налогового учета НДФЛ

Важнейший аспект, который помогает понять текущее поведение 1С, – это различие в принципах бухгалтерского и налогового учета НДФЛ. На форуме пользователи совершенно справедливо указывают на это разделение:

1. Бухгалтерский учет (БУ) НДФЛ:
   • В бухгалтерском учете, в частности, в таких документах, как Расчетный листок, НДФЛ за месяц начисления обычно должен отображаться одной строкой. Это соответствует принципу начисления заработной платы за месяц и удержания налога с нее. Для целей внутренней отчетности и понимания сотрудником, сколько НДФЛ удержано с его зарплаты за конкретный месяц, консолидированное отображение является корректным.
   • Документ Начисление за первую половину месяца, по своей сути, является чисто налоговым документом и не должен напрямую отражаться в бухгалтерском учете как отдельное начисление или удержание в тех же регистрах, что и основная зарплата. Его функция – фиксация налогового события по выплате аванса.
2. Налоговый учет (НУ) НДФЛ:
   • Для целей налогового учета, формирования отчетов 6-НДФЛ и уведомлений об исчисленных суммах, НДФЛ детализируется строго по датам фактической выплаты дохода и удержания налога. То есть, если аванс выплачен 25 апреля, а окончательный расчет – 10 мая (за апрель), то в налоговом учете это будут два разных налоговых события с разными датами дохода и, возможно, разными сроками перечисления.
   • Именно в налоговых регистрах и отчетах мы увидим разбивку НДФЛ по датам выплат, что соответствует новым требованиям ФНС.

Таким образом, то, что в Расчетном листке или в сводном документе Начисление зарплаты за месяц НДФЛ может быть отображен одной строкой, а в налоговых отчетах (например, Анализ НДФЛ или при формировании 6-НДФЛ) он детализируется по датам выплат, является правильным поведением программы. 1С разделяет эти два вида учета, предоставляя бухгалтеру необходимую информацию для каждого из них. Программа адаптирована так, чтобы в бухгалтерской отчетности соблюдались принципы накопления информации за период, а в налоговой — строго по факту событий и новым правилам.

Проверка актуальности релиза и возможных ошибок

Несмотря на то, что описанные изменения в отображении НДФЛ являются плановыми и корректными, при работе с любой обновленной функциональностью всегда важно проверять несколько моментов:

1. Актуальность релиза: Убедитесь, что ваша конфигурация 1С:УПП обновлена до последнего доступного релиза. 1С постоянно выпускает обновления, которые включают не только соответствие законодательству, но и исправления ранее выявленных ошибок. Если вы используете устаревший релиз, вы можете столкнуться с некорректной работой или неполной реализацией новых требований. В нашем случае, автор обсуждения указал на релиз 202.2, что говорит об относительно свежей версии.
2. Корректность формирования справок 2-НДФЛ/сведений о доходах: Автор упомянул, что изначально были проблемы с формированием справок у сотрудников, где "не идет налог". Однако позже выяснилось, что "бухгалтер накосячил", что означает, что это была не ошибка программы, а некорректные действия пользователя. Тем не менее, всегда тщательно проверяйте данные в итоговых отчетах, таких как Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ), а также в форме 6-НДФЛ. Если данные в этих отчетах не сходятся с данными регистров налогового учета (например, НДФЛ исчисленный, НДФЛ удержанный), то это может быть сигналом о возможной ошибке в программе или некорректных настройках.
3. Настройки учетной политики и параметров учета зарплаты: Периодически перепроверяйте настройки учетной политики организации и параметры учета зарплаты в 1С. Некоторые изменения в законодательстве могут требовать корректировки этих настроек для корректного отражения данных.

В целом, если после обновления 1С:УПП вы наблюдаете изменение в отображении НДФЛ, где суммы налога с аванса и зарплаты объединяются в одну строку в документах расчета зарплаты за месяц, это, скорее всего, не ошибка, а планомерная доработка программы, призванная корректно разделить бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с новыми требованиями законодательства о НДФЛ 2023-2024 годов. Всегда проверяйте актуальность вашего релиза и консультируйтесь с поддержкой 1С или квалифицированными специалистами в случае сомнений.