При ведении учета в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после переноса данных или ручного ввода остатков (например, на 31.12.2021) при закрытии первого месяца нового периода (январь 2022) амортизация по бухгалтерскому учету (БУ) рассчитывается корректно, а по налоговому учету (НУ) — отсутствует. Рассмотрим подробно, почему это происходит, какие регистры нужно проверить и как исправить ситуацию.
Прежде всего, нам необходимо убедиться в том, как программа «видит» объект в разных видах учета. Перейдем в справочник Основные средства и откроем карточку проблемного объекта. Проанализируем поле Порядок учета. Если в карточке указано, что по бухгалтерскому учету объект «Принят к учету», а по налоговому — «Не принят», это главный индикатор проблемы. Программа просто не считает данный объект амортизируемым имуществом в целях НУ.
Разберем, почему так происходит. При автоматизированном переносе данных обработками или при некорректном заполнении документа Ввод остатков, записи могут создаваться только для бухгалтерских регистров, игнорируя специфические регистры налогового учета. Выясним, какие именно записи критически важны для системы.
В 1С амортизация в НУ зависит не только от проводок на счетах 01 и 02, но и от данных в регистрах сведений. Проанализируем состояние следующих регистров (их можно найти через «Функции для технического специалиста» или через историю изменений в карточке ОС):
Срок полезного использования (НУ). Если срок равен нулю или поле пустое, расчет амортизации не начнется. Также здесь должен стоять флаг Начислять амортизацию.Начислять. При программных переносах данных этот флаг часто забывают проставить.Стоимость для начисления амортизации (НУ). Если стоимость в НУ не заполнена (равна 0), то амортизация, даже при наличии срока использования, будет нулевой.Принятие к учету с вводом в эксплуатацию. Если в регистре зафиксировано событие только для БУ, а для НУ записи нет — программа будет игнорировать объект в регламентных операциях НУ.Посмотрим на документ Ввод остатков, которым вносились данные на 31.12.2021. В 1С:Бухгалтерии документ ввода остатков по ОС имеет несколько закладок или скрытых колонок для разных видов учета. Проверим следующие моменты:
Начисление амортизации.Проанализируем настройки налогов и отчетов (раздел Налог на прибыль). Выясним, какой метод начисления амортизации выбран в организации: Линейный или Нелинейный.
Если выбран Нелинейный метод, амортизация рассчитывается не по конкретному объекту, а по всей амортизационной группе в целом (согласно ст. 259.2 НК РФ). В этом случае в проводках по конкретному ОС суммы НУ может не быть вовсе, так как она начисляется общим итогом на группу. Если же метод Линейный, то отсутствие суммы — явный признак ошибки в данных объекта.
Если мы обнаружили, что регистры НУ не заполнены, а перепроводить ввод остатков или править обработку переноса уже поздно (период закрыт или данных слишком много), воспользуемся «хирургическим» методом исправления. Рассмотрим использование документа Изменение параметров начисления амортизации ОС.
Разберем по шагам, как это сделать:
Изменение параметров начисления амортизации ОС датой ввода остатков (31.12.2021).Событие ОС укажем Прочее.Срок полезного использования (НУ);Стоимость для вычисления амортизации (НУ);Флаг "Начислять амортизацию" — установить в значение Да.Важный момент: Если проблема массовая и возникла из-за «кривого» переноса, стоит проверить регистр Счета бухгалтерского учета ОС. Убедимся, что в нем прописаны счета как для БУ (01.01, 02.01), так и соответствующие счета для НУ. Если поле счета НУ пустое, программа не будет знать, куда относить затраты и откуда брать базу.
Проблема отсутствия амортизации в НУ в 90% случаев связана с тем, что объект «не до конца» принят к учету именно в налоговом контуре системы 1С. Тщательная проверка регистров Состояния ОС и Параметры амортизации ОС (НУ) позволяет быстро выявить и устранить причину без потери данных.