← На главную

При работе в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда при проведении документов реализации по разным складам формируются разные проводки. Например, при отгрузке с одного склада программа делает полноценную проводку по дебету 90.02.1 и кредиту 41.01 с указанием как количества, так и суммы себестоимости. В то же время по остальным складам при реализации той же самой номенклатуры списывается только количество, а сумма списания остается нулевой.

На первый взгляд это кажется системной ошибкой, однако в подавляющем большинстве случаев такое поведение программы обусловлено конкретными настройками параметров учета, хронологией ввода документов или особенностями ведения складского учета. Давайте подробно разберем по шагам, почему так происходит, что необходимо проверить и как привести учет к единообразию.

Шаг 1. Анализируем Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 41.01

Первое, с чего необходимо начать диагностику, — это анализ текущих остатков ТМЦ на счете 41.01 (или ином счете учета товаров, например, 41.02, 45.01). Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Для этого выполним следующие действия:

1. Перейдем в раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Выберем счет 41.01 и укажем интересующий нас период.
3. В настройках отчета на вкладке Группировка обязательно установим флажки напротив субконто Номенклатура и Склады.
4. На вкладке Отбор установим фильтр по нашей проблемной номенклатуре и сравним показатели по складам.

Проанализируем полученные результаты:

Если на дату документа реализации по «проблемному» складу в колонке Сальдо на конец периода (или на дату, предшествующую реализации) числится и количество, и сумма, то программа при проведении документа реализации ведет себя абсолютно корректно — она списывает имеющуюся на складе себестоимость. Если же по остальным складам суммы в остатках нет (висит только количество) либо остаток и вовсе отрицательный, то программе просто нечего списывать в суммовом выражении. В этом случае себестоимость будет списана только в количественном выражении.

Шаг 2. Проверяем настройки ведения складского учета

В «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» предусмотрено несколько вариантов настройки аналитического учета на счетах учета запасов. Выясним, как именно настроен учет в нашей информационной базе.

Для этого перейдем по следующему пути:

Администрирование — Параметры учета — Настройка плана счетов — раздел Учет запасов.

Здесь возможны два варианта настройки ведения учета по складам:

• «По количеству» — при этой настройке себестоимость товаров рассчитывается в среднем по всей организации. Субконто Склады на счетах учета запасов (включая счет 41.01) ведется только в количественном выражении. В этом случае в ОСВ по счету 41.01 в разрезе складов колонки с суммами будут пустыми. Программа спишет сумму себестоимости в целом по организации, а в проводках по конкретному складу сумм не будет.
• «По количеству и сумме» — при этой настройке себестоимость товаров рассчитывается обособленно по каждому складу. В ОСВ мы увидим и количество, и сумму по каждому складу отдельно.

Если у вас включен учет «По количеству и сумме», то списание себестоимости с суммами — это единственно верный и методически правильный вариант. Отсутствие сумм на других складах при этом свидетельствует об ошибках в учете на этих складах.

Шаг 3. Анализируем настройку контроля отрицательных остатков

Если в программе разрешено списание запасов при их физическом отсутствии на складе («списание в минус»), это напрямую влияет на формирование суммовых проводок по себестоимости.

Проверим эту настройку:

1. Перейдем в раздел Администрирование — Настройки программы — Проведение документов.
2. Найдем флажок «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета».

Если этот флажок установлен: программа позволяет проводить документы реализации даже в том случае, если на складе нет нужного количества товара на момент проведения операции. При проведении такого документа программа спишет товар «в минус» по количеству, но так как партии поступления нет, рассчитать себестоимость физически невозможно. В результате проводка Дт 90.02.1 - Кт 41.01 будет сформирована только на количество, а сумма останется нулевой.

Если на одном из складов товар был своевременно оприходован (время документа поступления меньше времени реализации), программа увидит партию и рассчитает сумму списания. На других складах, где хронология нарушена, суммы списаны не будут.

Шаг 4. Режим проведения документов (Оперативный расчет vs Закрытие месяца)

Еще один важный параметр, влияющий на появление сумм в проводках реализации, находится в том же разделе настроек проведения документов.

Обратим внимание на переключатель «Расчеты выполняются»:

1. «При проведении документов» — программа пытается рассчитать себестоимость в момент нажатия кнопки «Провести» в документе реализации. Суммы в проводках появляются сразу, если на складе есть положительный остаток.
2. «При закрытии месяца» — этот режим часто используется для ускорения работы системы в крупных базах. При проведении реализации себестоимость списывается исключительно в количественном выражении. Окончательный расчет сумм и доначисление проводок по дебету 90.02.1 производятся только в конце месяца при выполнении регламентной операции «Корректировка стоимости номенклатуры».

Если у вас выбран режим выполнения расчетных операций при закрытии месяца, то отсутствие сумм себестоимости в документах реализации в течение отчетного периода — это штатное поведение программы.

Шаг 5. Поиск первопричины с помощью «Карточки счета»

Если мы выяснили, что на проблемном складе зависла некорректная сумма, которой там быть не должно (или наоборот, сумма должна быть, но ее нет), воспользуемся отчетом «Карточка счета» для детального анализа хронологии.

Выполним следующие шаги:

1. Перейдем в раздел Отчеты — Карточка счета.
2. Выберем счет 41.01, укажем период с начала года (или с момента начала ведения учета по данной номенклатуре).
3. В настройках установим отбор по нашей проблемной номенклатуре и проблемному складу.
4. Внимательно изучим детальные записи. Нам нужно найти первый документ, который сформировал суммовой остаток на этом складе. Это может быть документ Поступление (акт, накладная), Оприходование товаров или Перемещение товаров с другого склада.

Часто в практике возникает ситуация, когда на склад перемещают товар, который был оприходован с некорректной ценой, либо ручной операцией (документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет)) были внесены корректировки, нарушившие баланс количества и суммы.

Как исправить ситуацию и восстановить учет?

После того как причины расхождения выявлены, выполним стандартный алгоритм по наведению порядка в базе данных:

1. Исправим хронологию документов. Убедимся, что документы поступления товаров на склад по времени зарегистрированы раньше, чем документы их реализации. Если это не так, изменим время документов.
2. Выполним групповое перепроведение документов. Для этого перейдем в раздел Операции — Сервис — Групповое перепроведение документов. Выберем организацию, период и запустим процесс. Это позволит программе последовательно пересчитать партии списания.
3. Запустим процедуру закрытия месяца. Перейдем в раздел Операции — Закрытие месяца и выполним все регламентные операции за отчетный период. Регламентная операция «Корректировка стоимости номенклатуры» окончательно выровняет все суммовые показатели списания себестоимости по всем складам организации.