← На главную

При переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) или начале ведения учета новой организации в конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 2.0 пользователи часто ищут реквизит для ввода числового значения ставки налога — 6%. Разберем по шагам, как устроена логика настройки параметров налогообложения в данной редакции программы, почему отдельного числового поля нет и как правильно организовать расчет налога.

Причины отсутствия поля для ввода ставки 6%

Выясним причину, по которой интерфейс программы не содержит отдельного поля со значением «6%». В типовой конфигурации редакции 2.0 разработчики исходили из буквального следования положениям статьи 346.20 Налогового кодекса РФ. Согласно законодательству, стандартная ставка для объекта налогообложения «Доходы» составляет 6%.

В архитектуре конфигурации эта ставка жестко заложена в программные модули по умолчанию. Для применения базовой ставки 6% достаточно лишь переключить объект налогообложения на соответствующий вариант. Никаких дополнительных числовых реквизитов заполнять не требуется.

Пошаговая настройка учетной политики в 1С:Бухгалтерия 2.0

Разберем, как правильно установить признак применения ставки 6% в программе:

1. Откроем главное меню и перейдем в раздел Предприятие — Учетная политика — Учетная политика (налоговый учет).
2. Создадим новую запись учетной политики (или откроем действующую на текущий налоговый период) для нужной организации.
3. На первой закладке убедимся, что для системы налогообложения выбран флаг или переключатель Упрощенная система налогообложения (УСН).
4. Перейдем на закладку УСН.
5. В поле выбора объекта налогообложения установим значение Доходы.
6. Нажмем кнопку ОК или Записать и закрыть, чтобы сохранить внесенные изменения в регистр сведений.

С этого момента программа однозначно идентифицирует организацию или индивидуального предпринимателя как плательщика УСН по ставке 6% с объектом «Доходы».

Как в программе формируется и начисляется налог при ставке 6%

Рассмотрим подробнее механизм работы программы после установки учетной политики:

1. Налогооблагаемая база по УСН собирается автоматически по данным регистра накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I). В расчет принимаются суммы из графы «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».
2. Начисление авансовых платежей и годового налога осуществляется в рамках регламентной процедуры Закрытие месяца при выполнении регламентной операции Расчет налога УСН (операция выполняется в конце каждого квартала: за март, июнь, сентябрь и декабрь).
3. Алгоритм рассчитывает исчисленный налог путем умножения налоговой базы на коэффициент 0.06 (то есть 6%).
4. Программа автоматически уменьшает исчисленный налог на фактически уплаченные страховые взносы и выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя. При этом учитывается законодательное ограничение: уменьшение не более чем на 50% для организаций и предпринимателей с наемными сотрудниками, либо до 100% — для ИП без работников.
5. Правильность расчета, суммы признанных доходов и примененного вычета по страховым взносам можно проанализировать с помощью отчета Справка-расчет налога УСН.

Ограничения редакции 2.0 при применении льготных или региональных ставок

Проанализируем ситуацию, если организация или предприниматель имеет право на пониженную ставку (например, от 1% до 5% по закону субъекта РФ) либо на ставку 0% в рамках налоговых каникул:

В типовой редакции 2.0 отсутствует штатный механизм указания пониженной ставки для объекта «Доходы». Регламентная операция Расчет налога УСН в любом случае произведет начисление исходя из базовых 6%. В этом случае бухгалтеру необходимо действовать следующим образом:

1. Выполнить регламентную операцию закрытия месяца в штатном режиме.
2. Скорректировать сумму начисленного налога вручную. Для этого сформируем документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет), в котором проводкой по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 68.12 сторнируем излишне начисленную сумму или доначислим верную разницу.
3. При подготовке регламентированного отчета Декларация по УСН скорректировать процентную ставку в соответствующих строках Раздела 2.1 вручную, после чего пересчитать итоговые показатели декларации.

Реализация настройки ставки в редакции 3.0

Если специфика учета требует регулярного применения нестандартных ставок или фиксации реквизитов региональных нормативных актов, целесообразно рассмотреть переход на актуальную конфигурацию 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0.

В третьей редакции данный механизм полностью переработан: в разделе Главное — Налоги и отчеты — УСН предусмотрено специальное поле для явного указания процентной ставки. Программа поддерживает ведение истории изменения ставок по годам и позволяет сохранять ссылки на статьи региональных законов, что исключает необходимость ручных корректировок проводок и налоговой отчетности.