При ведении учета производственных затрат в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» пользователи часто сталкиваются с ситуацией: внесение сумм на закладке «Прочие» документа Инвентаризация НЗП (например, зарплаты или амортизации) с последующим запуском документа Расчет себестоимости выпуска (РСВ) приводит к пересчету конечного остатка незавершенного производства по материальным затратам. При этом по одной организации остаток материальных затрат в НЗП изменяется, а по другой — остается неизменным при одинаковых наборах статей.
Разберем подробнее, почему возникают такие расхождения и какими способами можно проанализировать и скорректировать распределение затрат в системе.
Выясним роль документа Инвентаризация НЗП в партионном учете. В 1С:УПП 1.3 данный документ не формирует самостоятельных проводок и записей в регистрах накопления. Он выполняет роль целевого ограничителя для алгоритмов документа Расчет себестоимости выпуска, указывая системе, какую сумму затрат необходимо зафиксировать на остатках незавершенного производства по указанной аналитике.
При этом материальные и прочие затраты обрабатываются алгоритмами по-разному. Рассмотрим основные технические причины, из-за которых изменение прочих затрат влияет на материальный остаток.
Проанализируем настройки регистра сведений Способы распределения статей затрат организаций. Если для статей затрат задан способ распределения с базой «По стоимости затрат» или «По сумме прямых затрат», то фиксация сумм на закладке «Прочие» (зарплата, амортизация и т.п.) меняет итоговую стоимостную базу.
В результате при выполнении расчета себестоимости система пересчитывает пропорции и перераспределяет нераспределенные материальные затраты между выпуском готовой продукции и остатком НЗП. Если во второй организации способы распределения настроены по-другому (например, по объему выпуска), то остаток материальных затрат в НЗП остается прежним.
Рассмотрим характер списания материальных затрат. Если материалы были переданы в производство документом Требование-накладная, но не были явно распределены на конкретные позиции выпуска (в документах Отчет производства за смену или Распределение материалов на выпуск), документ Расчет себестоимости выпуска распределяет их по общим косвенным правилам.
Когда материалы привязаны к выпуску явно, инвентаризация прочих затрат не оказывает влияния на их остаток. Если же явного распределения не было, изменение сумм прочих затрат меняет расчетные коэффициенты списания материалов на выпуск и остаток НЗП.
Сравним аналитику затрат и выпуска. Документ Инвентаризация НЗП фиксирует остаток строго по комбинации следующих разрезов:
Если в одной организации аналитические разрезы введенных прочих затрат полностью совпадают с аналитикой первичных материальных затрат и выпуска, происходит пересчет базы. Если во второй организации есть расхождения по аналитике (например, материальные затраты списывались по одной номенклатурной группе, а выпуск отражен по другой), алгоритмы РСВ могут производить расчет по иным цепочкам правил.
Чтобы выяснить точную причину расхождений между организациями и принудительно зафиксировать материальные остатки, выполним следующие действия:
Способы распределения статей затрат организаций и сопоставим правила для обеих организаций. Проверим, используются ли способы с базой по стоимости затрат и установлен ли флаг распределения на остатки НЗП.Распределение материалов на выпуск до проведения документа Расчет себестоимости выпуска. Это жестко привяжет материалы к продукции.Инвентаризация НЗП и после проведения РСВ. Настроим максимальную детализацию (Подразделение, Номенклатурная группа, Заказ, Статья затрат, Затрата), чтобы точно определить, по какой аналитике изменился конечный остаток.Установка порядка подразделений для расчета себестоимости и убедимся, что последовательность закрытия подразделений задана корректно для обеих организаций.