← На главную

В стандартной практике работы с программой «1С:Бухгалтерия 3.0» многие пользователи сталкиваются с тем, что при проведении документа «Реализация (акт, накладная)» материалы списываются напрямую со счетов учета ТМЦ (10.01, 10.05 и т.д.) в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж». Однако методология учета в производстве или при оказании сложных услуг часто требует, чтобы стоимость материалов сначала аккумулировалась на затратных счетах (20 или 26), формируя производственную себестоимость, и только потом попадала в финансовый результат.

Разберем подробно, почему так происходит, и как настроить программу, чтобы материалы «пробегали» через счета затрат и оформлялся Акт на списание ТМЦ.

Анализируем методологию: почему 26 счет — это ошибка?

Прежде чем менять настройки программы, проанализируем ситуацию с точки зрения законодательства. Согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы», правила учета управленческих расходов существенно ужесточились. Теперь счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен исключительно для затрат, не связанных напрямую с производственным процессом.

Посмотрим на важные нюансы:

• Директ-костинг: Все затраты со счета 26 в конце месяца должны списываться в дебет счета 90.08 «Управленческие расходы». Они больше не могут включаться в себестоимость конкретной продукции или услуги (счет 20).
• Прямые затраты: Если материалы используются для оказания конкретной услуги заказчику (например, запчасти при ремонте автомобиля или моющие средства при клининге), они являются прямыми расходами.

Таким образом, корректный маршрут для материалов при реализации услуг — это использование счета 20.01 «Основное производство». Попытка прогнать их через 26 счет приведет к методологической ошибке и сложностям при закрытии месяца.

Способ 1. Использование документа «Оказание производственных услуг»

Если ваша компания оказывает услуги, требующие списания материалов, мы рекомендуем отказаться от стандартного акта реализации в пользу документа «Оказание производственных услуг» (раздел «Производство»).

Разберем по шагам, как это работает:

1. Создаем документ и на вкладке «Услуги» указываем наименование услуги и выручку (внешняя печатная форма Акта об оказании производственных услуг). Обратите внимание на колонку «Счета учета»: здесь должен быть указан счет 20.01.
2. Переходим на вкладку «Материалы». Здесь мы перечисляем все ТМЦ, которые были затрачены.
3. При проведении документа программа сформирует следующие проводки:
   • Дт 20.01 Кт 10.XX — списание материалов на затраты производства.
   • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — отражение выручки.
   • Дт 90.02.1 Кт 20.01 — списание себестоимости (материалов и прочих затрат) на финансовый результат (отчет для анализа расходов по номенклатурным группам).

Этот способ является наиболее прозрачным и правильным с точки зрения автоматизации 1С.

Способ 2. Использование функции «Расход материалов» в обычном Акте

В последних релизах «1С:Бухгалтерия 3.0» разработчики добавили удобную функцию для тех, кто не хочет использовать производственные документы. Выясним, как автоматизировать списание через обычную реализацию.

Рассмотрим порядок действий:

В документе «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Услуги» в нижней части формы или в табличной части (в зависимости от настроек интерфейса) найдите гиперссылку «Расход материалов». Нажав на неё, вы сможете заполнить список материалов, которые были использованы для выполнения этой конкретной услуги.

Проанализируем результат: при проведении такого акта программа автоматически создаст скрытый (или связанный) документ Расход материалов (бывшее «Требование-накладная»). Проводка будет Дт 20.01 Кт 10. В конце месяца при регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» эта сумма корректно попадет в 90.02.

Способ 3. Схема через выпуск продукции (для товарной реализации)

Если ваша цель — продать не услугу, а некий физический объект, собранный из материалов, то использование счета 90.02 напрямую с 10-го счета вообще недопустимо. В этом случае мы должны использовать классическую производственную цепочку.

Разберем пример:

Вы собираете «Набор подарочный» из отдельных товаров и материалов на складе. Простая продажа материалов через счет 41 или счет 10 (материальный отчет по остаткам и движениям) не покажет процесс производства.

Правильный алгоритм:

1. Документ «Отчет производства за смену» (или «Выпуск продукции»): Дт 43 Кт 20.01 — выпуск готовой продукции. Дт 20.01 Кт 10 — списание материалов на этот выпуск.
2. Документ «Реализация (акт, накладная)»: Дт 90.02.1 Кт 43 — продажа готовой продукции.

Важные настройки учетной политики

Чтобы описанные выше схемы работали корректно, и 20 счет не «висел» остатком в конце месяца, необходимо проверить настройки налогового учета. Проанализируем раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Налог на прибыль».

Найдите гиперссылку «Перечень прямых расходов». Если вы списываете материалы на счет 20, программа должна знать, что в налоговом учете (НУ) эти затраты являются прямыми. Убедитесь, что там создана запись для вида расходов «Материальные расходы» и счета 20.01. В противном случае программа может отнести их к косвенным, что создаст разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

Резюме

Для того чтобы материалы «пробегали» через счета затрат, мы рекомендуем:

1. Использовать счет 20.01 вместо 26-го для обеспечения соответствия ФСБУ 5/2019.
2. Применять документ «Оказание производственных услуг», если материалы — это часть услуги.
3. Использовать связку «Отчет производства за смену» + «Реализация», если материалы преобразуются в новый товар.

Соблюдение этих правил позволит вам видеть реальную себестоимость в отчетах «Анализ субконто» и «Справка-расчет себестоимости», а вашей бухгалтерии — получать корректные проводки без ручных корректировок.