В практике бухгалтерского и управленческого учета часто возникает ситуация, когда первичные документы на сопутствующие услуги (транспортировка, страховка, погрузочно-разгрузочные работы) поступают в бухгалтерию с существенным опозданием. К этому моменту сам товар, к которому относятся эти затраты, может быть уже полностью или частично реализован конечному покупателю. В программе 1С:Комплексная автоматизация 1.1 (базирующейся на логике УПП 1.3) это порождает закономерный вопрос: как правильно включить эти расходы в себестоимость, чтобы не нарушить логику партионного учета и корректность финансового результата?
Разберем детально, как ведет себя система в зависимости от настроек учетной политики и какие инструменты нам понадобятся для решения этой задачи.
Проанализируем ситуацию, когда в организации ведется традиционный партионный учет. Документ РеализацияТоваровУслуг при проведении обращается к регистру накопления ПартииТоваровНаСкладах. Он видит текущий остаток стоимости и количества, после чего списывает их пропорционально. Если спустя неделю вы вводите документ ПоступлениеДопРасходов, он делает приход в тот же регистр ПартииТоваровНаСкладах, увеличивая стоимость конкретной партии (документа поступления), даже если физического количества товара на складе уже нет.
Важно понимать: сам по себе документ доп. расходов не умеет "догонять" уже совершенные продажи и менять их проводки в момент своего проведения. Здесь в игру вступает регламентная операция. Рассмотрим алгоритм действий:
ПоступлениеДопРасходов на вкладке "Товары" в колонке "Документ партии" указан именно тот документ ПоступлениеТоваровУслуг, товар по которому был продан.КорректировкаСтоимостиСписанияТоваров.Выясним причину, почему этот документ критически важен. Программа анализирует обороты по партиям за весь месяц. Она видит, что в начале или середине месяца было списание (реализация), а позже пришла дополнительная стоимость по этой же партии. Документ корректировки автоматически сформирует дозапись на счет 90.02 (Себестоимость продаж) или другие счета списания, обнулив "зависшую" сумму на 41 или 10 счете.
Посмотрим, как меняется логика, если в вашей базе включен режим РАУЗ. Для этого режима последовательность ввода документов внутри одного отчетного периода (календарного месяца) практически не имеет значения. РАУЗ работает по принципу решения системы линейных уравнений в конце месяца.
Проанализируем процесс распределения затрат при РАУЗ:
ПоступлениеДопРасходов) и все расходы по количеству (РеализацияТоваровУслуг) за весь месяц в одну "корзину" регистра УчетЗатратРег.РасчетСебестоимости программа вычислит средневзвешенную стоимость с учетом всех поступивших в течение месяца доп. расходов.Резюме по РАУЗ: Если доп. расход и продажа прошли в рамках одного месяца, никаких дополнительных действий от пользователя не требуется, кроме стандартного закрытия месяца.
Ситуация значительно усложняется, если реализация прошла в одном месяце (например, в январе), а документы на доп. расходы датированы следующим месяцем (февралем). В этом случае ни КорректировкаСтоимостиСписания, ни РасчетСебестоимости за февраль не смогут автоматически "увидеть" январскую реализацию, так как они работают только с оборотами текущего периода.
Разберем варианты решения для таких случаев:
Если вы точно знаете, что товар полностью продан и больше не поступит, а сумма доп. расходов невелика, можно пойти по пути ручной корректировки. Как отмечали эксперты на форуме, можно использовать документ КорректировкаЗаписейРегистров, чтобы перебросить сумму с регистра остатков партий на регистр продаж или напрямую на затраты. Однако этот метод требует высокой квалификации и понимания структуры регистров.
С точки зрения методологии бухгалтерского учета (ПБУ 5/01 или ФСБУ 5/2019), если актива (товара) больше нет в распоряжении организации, дополнительные затраты на него не могут капитализироваться (увеличивать стоимость 41 счета). В таком случае правильнее будет отразить эти расходы не через документ ПоступлениеДопРасходов, а через ПоступлениеТоваровУслуг (на закладке "Услуги") или ПрочиеЗатраты, отнеся их напрямую на счет 44.01 или 90.02.
Чтобы убедиться, что все доп. расходы корректно списались на себестоимость и не остались висеть на остатках без количества, необходимо регулярно формировать отчеты. Рассмотрим наиболее эффективный способ контроля:
Ведомость по партиям товаров на складах (при партионном учете).Если после проведения всех регламентных документов в этом отчете остались строки — значит, система не смогла автоматически распределить доп. расходы. Причиной может быть отсутствие реализации этой партии в текущем месяце или неверное указание аналитики (склад, серия, характеристика) в документе доп. расходов.
Для минимизации ошибок и трудозатрат рекомендуем придерживаться следующих правил:
ПоступленияДопРасходов всегда старайтесь указывать конкретный документ поступления. Это гарантирует привязку стоимости к нужной партии.Корректировкой стоимости списания, даже если вам кажется, что себестоимость и так посчитана верно.Таким образом, формировать доп. расходы после реализации в 1С:КА 1.1 можно, но корректный результат в части себестоимости вы получите только после выполнения всех регламентных процедур закрытия месяца и только при условии, что все документы проведены в рамках одного отчетного периода.