Переход на новую ставку НДС 20% с 1 января 2019 года стал серьезным вызовом для бухгалтеров и технических специалистов. Основная сложность заключалась не только в изменении цифры в справочниках, но и в корректном отражении переходных операций: авансов, возвратов и длительных договоров. Рассмотрим подробно, как подготовить базу 1С к этим изменениям, когда ожидать обновлений и на какие нюансы законодательства стоит обратить внимание.
Для начала разберем, в каких версиях программ реализована поддержка новой ставки. Фирма 1С выпустила обновления заблаговременно, чтобы пользователи могли протестировать функционал. Проанализируем ключевые даты выхода релизов:
2.4.7.1 от 20.12.2018. Версия 2.4.6, вышедшая ранее (в ноябре), содержала лишь подготовительные механизмы.3.0.67 от 07.12.2018.1.3.114 от 13.12.2018.Выясним причину основных споров: какую ставку указывать, если отгрузка была в 2018 году, а оплата пришла в 2019-м? Согласно разъяснениям ФНС (Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@), налоговая ставка определяется датой отгрузки товаров, работ или услуг. Рассмотрим подробнее основные сценарии:
Сценарий 1: Отгрузка в 2018 году, оплата в 2019 году.
В этом случае применяется ставка 18%. Если товар был реализован в декабре 2018 года, счет-фактура выставлен под 18%, то и при поступлении денег в январе 2019 года в платежном поручении и чеке ККТ должна фигурировать ставка 18%. Это важно для соответствия Книге продаж.
Сценарий 2: Аванс в 2018 году, отгрузка в 2019 году.
Здесь ситуация сложнее. С аванса в 2018 году исчисляется НДС по ставке 18/118. Однако отгрузка в 2019 году обязательно производится по ставке 20%. Разберем, как поступить с разницей в 2%:
В современных конфигурациях (БП 3.0, ERP 2.4, КА 2.4) предусмотрен специальный инструмент. Рассмотрим по шагам, что он выполняет:
Номенклатура. Помощник анализирует список товаров и массово заменяет 18% на 20%. При этом важно выбрать стратегию изменения цены: либо оставить цену без НДС прежней (тогда итоговая стоимость вырастет), либо сохранить итоговую цену (тогда уменьшится чистая выручка).Проанализируем проблему, озвученную на форуме: как пробивать чеки по долгам прошлого года? Если в январе 2019 года вы принимаете оплату за товар, отгруженный в декабре 2018 года (по ставке 18%), касса должна позволять пробить чек со ставкой 18%. Однако не все драйверы ККТ поддерживали это корректно. Важно убедиться, что в настройках драйвера АТОЛ или Штрих-М передается именно код ставки, а не просто команда «использовать основную ставку». В коде 1С это выглядит примерно так:
// Пример логики выбора ставки в обработке печати чека
Если ДатаДокумента < '20190101' Тогда
СтавкаДляЧека = Перечисления.СтавкиНДС.НДС18;
Иначе
СтавкаДляЧека = Перечисления.СтавкиНДС.НДС20;
КонецЕсли;
С 1 января 2019 года порядок отражения возвратов принципиально изменился. Рассмотрим этот момент внимательно:
Ранее возврат качественного товара оформлялся как «обратная реализация». Теперь же, независимо от причин возврата, продавец должен выставлять корректировочный счет-фактуру. Если вы возвращаете товар, купленный в 2018 году со ставкой 18%, то и корректировочный документ в 2019 году должен содержать ставку 18%. Использование 20% в данном случае будет методологической ошибкой, которая приведет к расхождениям при встречной проверке ФНС.
В отличие от БП 3.0, где ставка в документах часто определяется автоматически исходя из даты, в старых версиях (на обычных формах) функционал ограничен. Проанализируем ситуацию с Бухгалтерией 2.0:
После установки обновления ставка 20% появится в справочнике СтавкиНДС, но она не станет «основной» сама по себе. Бухгалтеру необходимо использовать обработку «Групповая обработка справочников и документов», чтобы зайти в справочник Номенклатура и вручную или массово обновить значение реквизита СтавкаНДС. В документах же программа будет подставлять ту ставку, которая указана в карточке товара на момент создания документа.
При переходе на 20% многие компании решили переложить нагрузку на покупателя, увеличив цены. Рассмотрим, как это лучше реализовать в 1С:
Установка цен номенклатуры.СтараяЦена * 1.20 / 1.18 (если цена включала НДС).Подводя итог, отметим, что переход на НДС 20% требует не только обновления программного обеспечения 1С, но и тщательной проверки первичных документов, особенно в первые месяцы 2019 года. Рекомендуем регулярно проводить сверку Книги продаж и Книги покупок, чтобы вовремя обнаружить ошибочное применение ставок 18% и 20% в переходных операциях.