С 2025 года в налоговом законодательстве происходят серьезные изменения, затрагивающие многих предпринимателей на УСН. Основное нововведение — обязанность уплачивать НДС при превышении определенного порога доходов. Это требует не только пересмотра учетных процессов, но и технической подготовки программного обеспечения и кассового оборудования. В этой статье мы подробно разберем, как подготовить вашу конфигурацию 1С:Розница и кассовые аппараты к новым правилам, ответив на самые частые вопросы: когда выйдет обновление, как работать с новыми ставками НДС и что нужно сделать с ККТ.
Главный вопрос, который волнует пользователей — когда программа будет готова к изменениям. Разберемся с планами фирмы «1С» и первоначальными настройками.
Согласно официальной информации из раздела «Мониторинг законодательства», поддержка изменений по НДС для плательщиков на УСН в конфигурации 1С:Розница редакции 3.0 запланирована к выходу в обновлениях в декабре 2024 года. Это позволит заблаговременно подготовиться к работе в новом году.
Однако просто обновить программу будет недостаточно. Для активации нового функционала потребуется выполнить ключевое действие:
1С:Розница.Важно: без этого шага программа продолжит работать по-старому, и чеки будут формироваться без НДС, что приведет к нарушениям.
Прежде чем приступать к техническим настройкам, необходимо определиться с самим режимом уплаты НДС. Законодательство предлагает несколько вариантов.
Во-первых, выясним, кто обязан платить НДС. Эта обязанность возникает у налогоплательщиков на УСН, если их доходы за 2024 год превысили порог в 60 млн рублей. Если ваш доход меньше, вы продолжаете работать как раньше, без НДС, и никаких изменений в 1С и ККТ вносить не нужно.
Если порог превышен, у вас есть два основных варианта:
Это льготный режим, главным условием которого является отсутствие права на вычет входного НДС. Вы начисляете НДС по одной из этих ставок на свои продажи, уплачиваете его в бюджет, но не можете уменьшить налог на сумму НДС, уплаченную поставщикам. В программе 1С:Розница для этого режима будет реализована специальная логика: счета-фактуры выставляются, книга продаж ведется, а вот книга покупок — нет. При пробитии чека на ККТ должна указываться именно ставка 5% или 7%.
Этот вариант позволяет сохранить право на вычеты по входящему НДС. Выбрав его, вы работаете по тем же правилам, что и организации на ОСНО: выставляете счета-фактуры с НДС 20% или 10%, принимаете к вычету налог от поставщиков, ведете книги покупок и продаж. С точки зрения настроек ККТ, этот режим идентичен работе на ОСНО.
Выбор режима — важное стратегическое решение, которое повлияет на вашу налоговую нагрузку и учетные процессы. Проанализируйте свою структуру доходов и расходов, чтобы принять верное решение.
Это самый важный и технически сложный этап, где легко допустить ошибку. Многие пользователи ошибочно полагают, что достаточно просто выбрать нужную ставку в 1С. На самом деле, для корректной работы потребуется комплексная подготовка оборудования. Проанализируем ситуацию по шагам.
Сначала разберем базовый принцип, который обсуждался на форуме. Действительно, кассовый аппарат позволяет пробить чек с любой ставкой НДС независимо от того, какая система налогообложения (СНО) зарегистрирована в самом аппарате. В фискальном чеке есть два разных тега:
Тег 1055 «Система налогообложения» — здесь должно оставаться ваше значение: «УСН Доход» или «УСН Доход-Расход». Менять регистрацию ККТ на ОСНО не нужно!Тег 1199 «ставка НДС» — сюда 1С передает конкретное значение ставки из карточки товара (20%, 10%, 5%, 7% или др.).Таким образом, ККТ корректно сформирует чек, где будет указана СНО «УСН» и при этом рассчитан НДС по нужной ставке. Однако, чтобы это сработало с новыми ставками 5% и 7%, необходимо выполнить три критически важных условия.
1. Обязательное обновление прошивки ККТ
Это ключевое требование, которое нельзя игнорировать. Внутреннее программное обеспечение (firmware, или «прошивка») старых кассовых аппаратов просто не содержит информации о ставках 5% и 7%. Касса физически не «знает» таких команд. Даже если вы обновите 1С и драйвер, при попытке пробить чек со ставкой 5% старая прошивка выдаст ошибку.
Что делать? Необходимо обратиться в ваш центр технического обслуживания (ЦТО) или к производителю ККТ (Атол, Штрих-М и др.) для установки специальной версии прошивки, выпущенной под налоговую реформу 2025 года. Это обновление добавляет в таблицы налогов кассы новые значения ставок. Это требование актуально даже для касс, работающих на ФФД 1.05.
2. Обновление драйвера ККТ
Драйвер — это программа-посредник между 1С и физическим кассовым аппаратом. Использование старого драйвера крайне рискованно. Он может быть несовместим с новой прошивкой или не уметь корректно передавать команды для новых, нестандартных ставок НДС.
Что делать? Установите последнюю версию драйвера для вашей модели ККТ, выпущенную в конце 2024 года. Производители оборудования обновляют драйверы синхронно с выпуском новых прошивок, чтобы обеспечить полную совместимость.
3. Фискальный накопитель (ФН) и ФФД
Хорошая новость заключается в том, что для перехода на УСН с НДС не требуется досрочная замена фискального накопителя. Вы можете использовать его до окончания срока действия. Согласно разъяснениям ФНС, поддержка новых ставок реализуется на программном уровне (через прошивку) для всех актуальных форматов фискальных данных (ФФД 1.05, 1.1 и 1.2).
Подведем итог. Чтобы безболезненно и в соответствии с законом перейти на работу с НДС на УСН с 1 января 2025 года, выполните следующие действия:
1С:Розница 3.0 (релиз ожидается в декабре 2024 г.).Тщательная подготовка позволит избежать штрафов, простоев в работе и лишних волнений в начале нового финансового года.