← На главную

В процессе ведения бухгалтерского учета в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП 3.0) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда регламентная операция по закрытию месяца списывает затраты с 20 счета на стандартный счет 90.02.1 (Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения). Однако, если организация ведет деятельность, освобожденную от НДС (согласно ст. 149 НК РФ), или совмещает разные налоговые режимы, требуется использование счета 90.02.2 (Себестоимость продаж по деятельности с особым порядком налогообложения).

В этой статье мы подробно разберем, какие настройки необходимо выполнить, чтобы программа автоматически выбирала правильный субсчет при закрытии месяца, и как обеспечить корректную связь между доходами и расходами.

Понимание логики работы субсчетов 90 счета

Для начала проанализируем, почему 1С разделяет счета доходов и расходов на субсчета «.1» и «.2». Субсчет 90.01.1 и 90.02.1 предназначены для операций, облагаемых по основной системе налогообложения (ОСНО) с применением НДС. Субсчета 90.01.2 и 90.02.2 задействуются в случаях:

1. Наличия операций, освобожденных от налогообложения НДС.
2. Ведения деятельности, по которой применяется особый порядок налогообложения.
3. Необходимости раздельного учета доходов и расходов для корректного заполнения Раздела 7 декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Важно понимать, что закрытие 20 счета происходит не «само по себе», а на основании данных о выручке, отраженной в течение месяца. Если выручка прошла по кредиту 90.01.2, то и себестоимость должна уйти в дебет 90.02.2.

Шаг 1. Настройка раздельного учета НДС

Рассмотрим первый и самый важный этап настройки. Если ваша организация находится на ОСНО и имеет реализации «Без НДС», программа должна понимать, что требуется разделение потоков. Для этого выполним следующие действия:

Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты — НДС. Здесь необходимо убедиться, что установлены флажки:

• Ведется раздельный учет входящего НДС;
• Раздельный учет НДС по способам учета.

Без включения этих опций программа будет по умолчанию использовать счета 90.01.1 и 90.02.1, считая всю деятельность облагаемой НДС в рамках ОСНО. После включения раздельного учета в документах реализации появится возможность выбирать способ учета НДС, что напрямую влияет на используемые счета доходов и расходов.

Шаг 2. Аналитика «Номенклатурные группы»

Проанализируем механизм связи затрат и выручки. Основным разрезом учета на 20 счете и 90 счете является справочник Номенклатурные группы. Закрытие месяца работает по принципу соответствия:

Если в документе Реализация (акты, накладные) указана Номенклатурная группа «Услуги по обучению» и выбран счет доходов 90.01.2, то при закрытии месяца программа будет искать все затраты, накопленные на 20 счете именно по этой номенклатурной группе «Услуги по обучению». Найденные суммы будут списаны в дебет счета 90.02.2.

Распространенная ошибка: Выручка отражена по одной номенклатурной группе, а затраты на 20 счете — по другой. В этом случае 20 счет либо не закроется вовсе, либо закроется некорректно. Всегда проверяйте совпадение аналитики Номенклатурная группа и Подразделение в документах поступления затрат и документах продажи.

Шаг 3. Настройка регистра «Счета учета номенклатуры»

Чтобы каждый раз не менять счета в документах реализации вручную, настроим автоматическую подстановку счета 90.02.2. Это делается в регистре сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники — Номенклатура — Счета учета номенклатуры).

Разберем по шагам:

1. Создадим новую запись или отредактируем существующую для определенной папки номенклатуры (например, «Услуги без НДС»).
2. В поле Счет доходов укажем 90.01.2.
3. В поле Счет расходов укажем 90.02.2.
4. В поле Счет учета НДС по реализации укажем 90.03 (если применимо).

Теперь при выборе услуги из этой папки в документе реализации программа автоматически подставит нужные субсчета «.2», и последующее закрытие месяца пройдет по нужному алгоритму.

Шаг 4. Отражение первичных документов

Выясним, как правильно заполнять документы, чтобы 20 счет «понимал», куда ему закрываться. Рассмотрим пример реализации услуг:

1. Создаем документ Реализация (акты, накладные).
2. В табличной части выбираем услугу.
3. Проверяем колонку Счета учета. Если мы выполнили Шаг 3, там автоматически будут стоять 90.01.2 и 90.02.2.
4. В колонке % НДС выбираем «Без НДС».

При проведении документа сформируется проводка Дт 62.01 Кт 90.01.2. Это является сигналом для регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26, что себестоимость по данной номенклатурной группе должна быть отнесена на 90.02.2.

Шаг 5. Проверка косвенных расходов

Если ваша организация использует счета 25 или 26, их закрытие также зависит от настроек Учетной политики. Если косвенные расходы распределяются пропорционально выручке, то программа распределит их между 90.02.1 и 90.02.2 пропорционально суммам, отраженным на 90.01.1 и 90.01.2 соответственно.

Для проверки этого механизма выполните следующие действия:

1. Перейдите в Главное — Учетная политика.
2. Проверьте методы распределения косвенных расходов.
3. Убедитесь, что база распределения (например, «Выручка») позволяет корректно разделить затраты между разными видами деятельности.

Рекомендации по исправлению ошибок

Если после всех настроек 20 счет все равно упорно закрывается на 90.02.1, проанализируем следующие моменты:

1. Ручные операции: Проверьте, не вводились ли ручные проводки по 20 счету без указания номенклатурных групп. Программа «теряет» такие затраты при автоматическом закрытии.
2. Инвентаризация незавершенного производства: Если введен документ Инвентаризация НЗП, счет 20 не закроется на указанную в документе сумму.
3. Учетная политика (Налог на прибыль): Проверьте настройку Перечень прямых расходов. Если затраты на 20 счете не входят в этот перечень с точки зрения налогового учета, они могут списываться особым образом (как косвенные).

Таким образом, автоматическое закрытие 20 счета на 90.02.2 в 1С:Бухгалтерии 3.0 — это результат связки трех элементов: настройки раздельного учета НДС, использования счетов учета номенклатуры и строгого соблюдения аналитики по номенклатурным группам. Следуя этой инструкции, вы обеспечите прозрачный и корректный учет затрат даже при сложных схемах налогообложения.