В практике крупных торговых и производственных предприятий часто возникает задача временного хранения и обработки товарно-материальных ценностей (ТМЦ), которые не принадлежат организации по праву собственности. Это могут быть природные ресурсы, сырье для смешивания или товары на ответственном хранении. Основная сложность заключается в том, что стандартные механизмы 1С:ERP, такие как Сборка (разборка) товаров, жестко ориентированы на работу с балансовыми счетами (41, 43, 21). Разберем, как обойти это ограничение и правильно выстроить бизнес-процесс.
Рассмотрим ситуацию, с которой столкнулся автор темы: при попытке провести документ Сборка-разборка для товаров, принятых на ответственное хранение (счет 002.01), система формирует проводки по дебету 20 счета и кредиту 41. Это происходит потому, что логика документа подразумевает списание собственных затрат и активов организации. С точки зрения бухгалтерского учета, забалансовый учет предназначен для обеспечения сохранности ценностей в их первозданном виде. Любое изменение характеристик товара (смешивание, преобразование) методологически должно оформляться либо через выкуп в собственность, либо через схему переработки давальческого сырья.
Проанализируем основные пути решения этой задачи, доступные в современных версиях 1С:ERP.
В последних релизах 1С:ERP реализован специализированный блок для работы с товарами на хранении. Этот механизм позволяет принимать товары без перехода права собственности, используя при этом стандартные складские документы.
Прием на ответственное хранение. Это позволит использовать забалансовые счета автоматически.Приобретение товаров и услуг. Система сделает запись по дебету счета 002.Выкуп товаров, принятых на хранение непосредственно перед моментом переработки. Таким образом, товар переходит на баланс, участвует в сборке, и мы получаем готовую продукцию.Если же выкуп невозможен по условиям договора, перейдем к рассмотрению следующей схемы.
Это наиболее подходящий метод для ситуации, когда «природные ресурсы» смешиваются на складе без перехода права собственности. С точки зрения 1С, процесс смешивания двух сторонних компонентов — это производство услуги по переработке.
Разберем этот процесс по шагам:
Поступление сырья от давальца. В этом случае ресурсы будут числиться на счете 003.01.Сборка используем Производство без заказа или Этап производства. В качестве материалов укажем принятые ресурсы (счет 003.01), а в качестве продукции — результат смешивания.Передачу продукции давальцу или реализацию услуг по переработке, если конечным потребителем является третья сторона по указанию владельца ресурсов.Преимущество этого метода в том, что мы сохраняем полную прозрачность забалансового учета и корректно отражаем трудозатраты на смешивание в себестоимости услуги, а не самого товара.
Рассмотрим ситуацию, когда нам нужно видеть остатки на складе и перемещать их, но мы категорически не хотим отражать их в финансовом учете до определенного момента. Посмотрим на возможности «Ордерного склада»:
Мы можем оформить Приходный ордер на товары с типом операции Приемка, не создавая при этом документ Приобретение товаров и услуг. В этом случае:
Важное примечание: Этот метод является оперативным, а не бухгалтерским. В конце отчетного периода система 1С:ERP выявит «неотфактурованные поставки» и потребует оформить финансовые документы. Этот способ подходит только для кратковременных операций, например, на время проведения лабораторных анализов.
Выясним, как интегрировать проверку качества природных ресурсов в этот процесс. В 1С:ERP для этого предусмотрен механизм серийного учета и статусов годности. Даже если товар находится на счете 002 или 003, мы можем:
На контроле (Задержан).Годен или Негоден.Система не позволит отгрузить или передать в «сборку» ресурсы, которые не прошли контроль качества, обеспечивая жесткий контроль над технологическим процессом.
Если условиями договора предусмотрено, что мы можем продать товар, находящийся на ответственном хранении, воспользуемся следующей настройкой в договоре:
// В карточке договора с поставщиком:
ТипДоговора = Перечисление.ТипыДоговоров.СПоставщиком;
ХозяйственнаяОперация = Перечисление.ХозяйственныеОперации.ПриемНаХранениеСПравомПродажи;
В этом случае 1С:ERP позволит выбрать этот товар в документе Реализация товаров и услуг. В момент проведения реализации система автоматически создаст скрытый (или предложит создать явный) документ Выкуп товаров, что позволит корректно закрыть забалансовый счет 002 и отразить выручку на балансовых счетах в одну секунду.
Подводя итог, можно сказать: прямого документа «Сборка на забалансе» в 1С:ERP не существует, так как это противоречит методологии учета. Однако задача успешно решается через давальческую схему (счет 003), которая позволяет легально трансформировать одни забалансовые ТМЦ в другие, или через механизм хранения с правом выкупа (ERP 2.5), который автоматизирует переход права собственности в момент отгрузки конечному потребителю.