← На главную

При переходе с конфигурации 1С:УПП на 1С:ERP пользователи часто сталкиваются с различиями в подходах к учету, особенно в таких специфических операциях, как списание части давальческой продукции (полуфабрикатов) для отбора проб. Если в УПП подобная операция могла быть легко оформлена документом Требование-накладная, то в 1С:ERP этот подход не всегда работает, и требуется более детальное понимание механизмов системы. Основная сложность заключается в необходимости корректного отражения операции как на забалансовых счетах (учет давальческого сырья), так и на балансовых (учет собственных затрат на переработку), обеспечивая при этом прослеживаемость через складские карточки. Для понимания базовых принципов учета схемы переработки можно использовать пользовательскую инструкцию по учету переработки давальческого сырья в 1С:ERP.

Давайте подробно разберем, какие варианты существуют для решения этой задачи в 1С:ERP, проанализируем их особенности и возможные сложности. Если переход на новую систему еще не завершен, для сохранения накопленной истории учета и документов можно выполнить перенос данных из 1С:УПП 1.3 в 1С:ERP.

Особенности учета давальческой схемы и отбора проб в 1С:ERP

Прежде чем перейти к конкретным решениям, важно понимать ключевые аспекты работы с давальческим сырьем в 1С:ERP:

1. Обособленный учет: Система позволяет вести обособленный учет давальческих материалов в разрезе давальцев и их заказов. Это критически важно для правильного списания и формирования отчетности. Для корректного перемещения давальческих материалов между складами и их дальнейшего списания часто требуется активировать опцию "Разрешить обособление товаров сверх потребности".
2. Балансовый и забалансовый учет: При производстве из давальческого сырья, как правило, сырье давальца учитывается на забалансовом счете (например, 003), а наши собственные затраты на переработку формируют себестоимость на балансовых счетах (например, 20). При выпуске полуфабриката или готовой продукции, ее стоимость на балансе (например, 43) включает наши затраты, но фактически она также содержит в себе стоимость давальческого сырья, которое остается на забалансе. Списание такой продукции должно отразить оба аспекта.
3. Отличие от УПП: В 1С:ERP акцент делается на более структурированный и процессный подход. Простые документы, такие как Требование-накладная, могут не иметь достаточной аналитики для автоматического правильного отражения двойной природы давальческой продукции на балансе и забалансе.

Вариант 1: Использование документа "Внутреннее потребление товаров"

Документ Внутреннее потребление товаров является одним из наиболее универсальных механизмов для списания товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на расходы предприятия. Рассмотрим, как его можно адаптировать для списания давальческой продукции в качестве проб.

Пошаговое применение

1. Создание документа: Мы формируем документ Внутреннее потребление товаров с вариантом операции "Списание на расходы".
2. Указание списываемых материалов/продукции: В табличной части документа необходимо указать списываемый полуфабрикат или готовую продукцию, ее количество и, что критически важно, назначение (если продукция выпускалась обособленно под конкретный заказ давальца).
3. Настройка статьи расходов: Ключевым моментом для корректного списания как на балансовых, так и на забалансовых счетах является правильное указание и настройка статьи расходов.
   • Списание на балансовые счета: Статья расходов должна быть настроена таким образом, чтобы затраты на отобранные пробы относились на соответствующий счет затрат (например, 25 "Общепроизводственные расходы" или 26 "Общехозяйственные расходы", или даже на 20 "Основное производство", если это часть технологического процесса). Это обеспечивает корректное отражение собственных затрат на производство проб.
   • Списание на забалансовые счета (давальческие материалы): Здесь возникает наибольшая сложность. Если выпущенный полуфабрикат или продукция при выпуске сохраняла связь с давальческим сырьем через назначение или специфическую аналитику, то при списании через Внутреннее потребление товаров требуется, чтобы соответствующая статья расходов или дополнительные настройки в системе обеспечили одновременное уменьшение количества давальческих материалов на забалансовом счете (003). В некоторых случаях это может потребовать:
     • Специальной настройки аналитики: Убедимся, что учет выпущенного полуфабриката ведется с необходимой детализацией по давальцу, позволяющей системе понять, что списываемый полуфабрикат содержит именно давальческие материалы.
     • Использование документа "Отчет о списании товаров": Возможно, после внутреннего потребления потребуется вручную или автоматически формировать документ Отчет о списании товаров, чтобы явно уменьшить забалансовый учет давальческого сырья, указывая причину списания – отбор проб. Этот документ предназначен для информирования давальца и снятия с него ответственности за списываемое сырье.
     • Доработка: В сложных сценариях, когда стандартный функционал не позволяет автоматически связать списание на балансе с уменьшением забалансового учета давальческого сырья в одном документе, может потребоваться небольшая доработка системы для автоматизации создания Отчета о списании товаров на основании Внутреннего потребления товаров.

Преимущества: Универсальность, относительно простая настройка для балансового учета. Недостатки: Могут возникнуть сложности с автоматическим отражением на забалансовых счетах без дополнительных настроек или документов.

Вариант 2: Использование "Побочного выпуска"

На форуме предлагалась идея оформить отобранные пробы как "побочный выпуск". Давайте разберем этот подход.

Принцип работы и сложности

1. Оформление как побочный выпуск: При формировании документа Выпуск продукции и работ или Производство без заказа мы можем указать часть выпущенного объема как побочный выпуск.
2. Учет побочного выпуска: Как правило, побочный выпуск учитывается по фиксированной стоимости и приходуется на балансовый счет (например, 20-й счет, если это полуфабрикат, или 43-й, если готовая продукция).
3. Проблемы для давальческой продукции:
   • Фиксированная стоимость: Автор темы верно отметил, что побочный выпуск часто приходуется по фиксированной стоимости. Это не всегда соответствует фактической себестоимости отобранной пробы, которая должна включать как собственные затраты, так и стоимость давальческого сырья.
   • Забалансовый учет: Тестирование показало, что побочный выпуск, оформленный таким образом, отражается только на балансовом счете и не затрагивает забалансовый учет давальческого сырья. Это означает, что для корректного отражения расхода материалов давальца на забалансе потребуется дополнительная операция.

Вывод: Вариант с побочным выпуском не подходит для комплексного решения задачи списания проб давальческой продукции, поскольку не обеспечивает корректного учета себестоимости и не затрагивает забалансовые счета давальца без дополнительных, возможно, ручных операций.

Вариант 3: Выделение отдельного этапа "Контроль качества" в производстве

Этот подход является более структурированным и методологически правильным, особенно для предприятий с жесткими требованиями к контролю качества (например, в фармацевтике, как это упоминается в теме).

Детальное описание процесса

1. Создание отдельного этапа производства: Мы можем смоделировать процесс отбора проб как отдельный этап производства, например, "Контроль качества" или "Отбор проб для сертификации".
2. Материалы для этапа: На этом этапе в качестве материалов потребляются те самые полуфабрикаты или продукция, из которых отбираются пробы. То есть, мы формально "передаем" часть полуфабриката на этот "производственный" этап.
3. Выпуск продукции/услуги этапа:
   • Вариант А: "Выпуск сертификата" как продукция. В рамках этого этапа может быть выпущена некая "услуга" или "продукт" — например, "Сертификат качества" или "Протокол испытаний". Затраты на этот "выпуск" будут включать стоимость отобранных проб.
   • Вариант Б: Отсутствие выпуска, списание на затраты. Пробы могут просто потребляться на этом этапе, а его "выпуском" будет являться сам факт осуществления контроля качества, затраты на который списываются на общепроизводственные или общехозяйственные расходы.
4. Учет затрат и списание:
   • Балансовый учет: Стоимость полуфабриката, потребленного на этапе "Контроль качества" (включая наши собственные затраты), будет корректно списана на затраты данного этапа, а затем распределена на соответствующий счет затрат.
   • Забалансовый учет: Для обеспечения корректного забалансового списания материалов давальца нам потребуется использовать механизм, аналогичный описанному в Варианте 1: либо специальная настройка статьи расходов, либо формирование документа Отчет о списании товаров на основании факта потребления проб на этапе "Контроль качества".

Преимущества: Методологически корректно, обеспечивает прозрачность контроля качества как отдельного процесса, позволяет детализировать затраты на пробы. Недостатки: Более сложная настройка производственных этапов, может потребовать дополнительных документов для забалансового учета.

На форуме высказывались опасения, что финансисты не хотят "передавать давальцу ничего". В данном варианте мы не передаем давальцу сами пробы или "услугу по контролю качества". Мы потребляем пробы для своих внутренних нужд контроля, а затраты на это относим на собственные расходы. При этом давалец получает только отчет о том, что часть его сырья была списана в ходе контроля качества (через Отчет о списании товаров).

Использование специализированных модулей и доработок

Для предприятий, где контроль качества является критически важной и объемной частью производственного процесса (например, в фармацевтике или химической промышленности), стандартный функционал 1С:ERP может быть недостаточным. В таких случаях мы можем рассмотреть следующие решения:

1. Отраслевые решения: Существуют специализированные расширения и модули для 1С:ERP, такие как "LIMS Управление лабораторией предприятия" или другие отраслевые решения. Эти системы предлагают более автоматизированный и детальный учет отбора и движения проб, а также интеграцию с лабораторным оборудованием. Они позволяют:
   • Фиксировать нормативы расхода материалов на проведение испытаний.
   • Автоматически создавать документы на внутреннее потребление для списания материалов на основании данных о контроле качества.
   • Отслеживать жизненный цикл пробы с помощью статусов (например, "Требуется отбор", "В работе", "Выполнен").
2. Кастомизация 1С:ERP: Если объем доработок для внедрения специализированного функционала не слишком велик, мы можем рассмотреть возможность доработки типовой конфигурации 1С:ERP. Это может включать создание специализированных документов, обработок или отчетов, которые автоматизируют процесс списания проб и формирование соответствующих проводок и отчетов для давальца.

Рекомендации по выбору оптимального решения

Выбор оптимального решения будет зависеть от специфики ваших производственных процессов, требований к учету и отчетности, а также от готовности компании к доработкам системы или внедрению дополнительных модулей. Мы рекомендуем следующий алгоритм действий:

1. Анализ текущих бизнес-процессов и требований: Прежде всего, четко определим, на что должны списываться затраты (на себестоимость продукции, на общепроизводственные расходы или на расходы периода) и как это должно быть отражено в отчетах для давальца. Поймем, насколько важна детализация учета проб и автоматизация процесса.
2. Тестирование стандартных механизмов: Проведем в тестовой базе сценарий списания через документ Внутреннее потребление товаров с различными настройками статей расходов. Особое внимание уделим корректности отражения на балансовых и забалансовых счетах, а также формированию Отчета о списании товаров для давальца. Это позволит оценить, насколько стандартный функционал закрывает потребности без доработок.
3. Рассмотрение варианта с "Отдельным этапом Контроль качества": Если Внутреннее потребление товаров не обеспечивает нужной детализации или прослеживаемости процесса, рассмотрим моделирование "Контроля качества" как отдельного производственного этапа. Проанализируем, как это повлияет на производственные планы и себестоимость.
4. Оценка целесообразности доработок или использования отраслевых решений: Если стандартные механизмы не обеспечивают требуемого уровня автоматизации и контроля, стоит рассмотреть возможность доработки системы или приобретения специализированного модуля для управления качеством. Помним, что для фармацевтического производства требования к контролю качества очень высоки, и специализированные решения могут значительно упростить работу.

Важно помнить, что в 1С:ERP версия 2.5 имеет существенные различия в архитектуре учета производства по сравнению с более ранними версиями, поэтому новые внедрения рекомендуется вести с учетом этих изменений. Всегда стремитесь к тому, чтобы все операции с давальческим сырьем, от поступления до передачи готовой продукции и списания остатков, сопровождались соответствующими документами, такими как Поступление от давальца, Передача давальцу, Отчет давальцу и Отчет о списании товаров, чтобы обеспечить полную прозрачность и корректность учета. Для вывода печатных бланков и отчетов об использованных материалах можно применить комплект внешних печатных форм для документа «Отчет давальцу».