При выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) пользователи часто сталкиваются с сообщением: «Для некоторых наименований оказанных услуг не отражены соответствующие им затраты. Поэтому себестоимость таких услуг нельзя определить». Ситуация становится тупиковой, когда по «проблемному» подразделению в бухгалтерском учете нет ни оборотов, ни сальдо, а выручка (реализация) отсутствует вовсе. Рассмотрим подробно, почему программа требует отражения затрат там, где их быть не должно, и как это связано с разницами в налоговом и бухгалтерском учете.
Логика работы программы 1С при закрытии 20 счета строится на сопоставлении: если по конкретному подразделению и номенклатурной группе зафиксированы затраты (дебет счета 20.01), то программа ожидает увидеть выручку по этой же аналитике (регистр Выручка от реализации услуг или счет 90.01). Если выручки нет, программа не может рассчитать пропорцию для списания затрат и выдает ошибку.
Сложность ситуации, описанной в теме, заключается в том, что в бухгалтерском учете (БУ) затрат действительно нет. Однако алгоритм закрытия месяца анализирует не только БУ, но и налоговый учет (НУ). Проанализируем ситуацию: из-за перехода на ФСБУ 6/2020 правила начисления амортизации в БУ и НУ стали существенно различаться. Часто возникают ситуации, когда в БУ амортизация уже не начисляется (например, достигнута ликвидационная стоимость), а в НУ она продолжает начисляться до полного самортизирования стоимости по правилам НК РФ.
Разберем по шагам, как выявить скрытые затраты, мешающие закрытию месяца.
Если ОСВ по счету 20.01 в обычном режиме не показывает оборотов, нам необходимо перенастроить отчет. Рассмотрим, как это сделать:
БУ (бухгалтерский учет) и НУ (налоговый учет).Подразделения и Номенклатурные группы.НУ.В большинстве случаев выясняется, что именно в налоговом учете по «пустому» подразделению «зависла» мизерная сумма (например, 1.56 руб. или даже несколько копеек).
Для программистов и опытных пользователей полезно посмотреть, как именно система собирает данные для распределения. Проанализируем фрагмент запроса, который использует процедура СоздатьКлючиВершинРасходовБазРаспределения. Этот запрос объединяет данные по запасам и расходам:
ВЫБРАТЬ
ОборотыДтРасходы.Счет,
ЕСТЬNULL(ОборотыДтРасходы.Подразделение, &ПустоеПодразделение),
ОборотыДтРасходы.Субконто1, -- Номенклатурная группа
ОборотыДтРасходы.Субконто2, -- Статьи затрат
ОборотыДтРасходы.СуммаНУОборотДт
ИЗ
РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Обороты(&НачалоПериода, &КонецПериода, , Счет В (&СчетаРасходов), , Организация = &Организация) КАК ОборотыДтРасходы
Как мы видим, программа суммирует СуммаНУОборотДт. Даже если значение в БУ равно нулю, наличие суммы в НУ инициирует механизм распределения затрат. Если выручки нет, цикл закрытия прерывается с ошибкой.
Выясним причину, почему амортизация попадает на ненужное подразделение. Рассмотрим основные причины:
Основные средства или в документе Изменение отражения расходов по амортизации для конкретного ОС указано то самое подразделение, которое сейчас не ведет деятельность.Расход материалов или Начисление зарплаты подразделение могло быть подставлено автоматически как «Основное подразделение» пользователя.Проанализируем несколько способов устранения ошибки в зависимости от вашей ситуации.
Если ваше предприятие оказывает услуги, проверьте настройки закрытия счета 20. Зайдем в Главное — Настройки — Учетная политика. Найдем раздел Затраты и пункт Списание затрат. Рассмотрим варианты:
Если вы обнаружили те самые копейки в НУ и понимаете, что реализации по этому подразделению в этом месяце не будет, можно «заморозить» эти затраты. Рассмотрим, как это сделать:
Создайте документ Инвентаризация незавершенного производства. Укажите в нем ваше подразделение, номенклатурную группу и введите сумму остатка (которую нашли в ОСВ по НУ) в колонку налогового учета. После этого программа оставит эту сумму на счете 20.01 как остаток НЗП и не будет требовать выручку для её списания. В следующем месяце, когда появится выручка, этот остаток спишется автоматически. В качестве альтернативы для списания зависших оборотов можно использовать инструмент для автоматического закрытия счета 20.01 через бухгалтерские операции.
Если копейки прилетают из амортизации, необходимо перенаправить их на актуальное подразделение. Разберем шаги:
20.01 - 02.01.В ходе обсуждения на форуме автор заметил, что при добавлении затрат на 5 000 руб. ошибка исчезает. Проанализируем этот феномен. Это может происходить из-за того, что при определенных суммах или типах затрат срабатывают алгоритмы распределения косвенных расходов. Если затрата классифицируется программой как распределяемая на весь выпуск (согласно настройкам в регистре Методы распределения косвенных расходов), то отсутствие прямой выручки по подразделению перестает быть блокирующим фактором. Для автоматизации таких процессов подойдёт обработка для распределения затрат по номенклатурным группам.
Резюме: Ошибка «Невозможно определить себестоимость» почти всегда лечится поиском аналитики (Подразделение + Номенклатурная группа), по которой есть дебетовый оборот по счету 20, но нет кредитового. В современных реалиях обязательно проверяйте показатели НУ, так как именно там чаще всего скрываются «хвосты» амортизации после реформы ФСБУ 6.