Работа застройщика в рамках Федерального закона № 214-ФЗ накладывает определенные обязательства не только по целевому использованию средств, но и по соблюдению кассовой дисциплины (54-ФЗ). В конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) 1.3, несмотря на ее почтенный возраст, реализованы механизмы для работы с онлайн-кассами, однако процесс требует понимания методологии учета. Разберем подробно, как правильно оформить поступление денежных средств и пробить чек, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.
Прежде чем переходить к техническим действиям в программе, проанализируем ситуацию с точки зрения законодательства. Существует распространенное заблуждение, что чек нужно пробивать в момент внутреннего перевода средств между счетами организации (например, при выделении «дохода застройщика»).
Важно: Согласно 54-ФЗ, расчет — это прием или выплата денежных средств наличными или в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Внутреннее перемещение денег организации между своими расчетными счетами не является расчетом и не требует применения ККТ. Обязанность пробить чек возникает именно в момент поступления денег от физического лица (дольщика) на расчетный счет организации.
Если ваша организация работает через эскроу-счета, то обязанность применять ККТ отсутствует, так как расчеты производит банк. Если же расчеты идут напрямую (по старым правилам или в исключительных случаях), чек обязателен в момент получения выписки банка о зачислении средств.
Для корректного отражения операции в системе и последующей печати чека мы должны использовать специализированные платежные документы. Рассмотрим их подробнее:
Проанализируем цепочку действий: в конфигурации УПП 1.3 механизм печати чека «привязан» к факту регистрации оплаты. Поэтому попытка пробить чек из «Платежного поручения входящего» будет верной, если в документе выбран вид операции, подразумевающий расчеты с контрагентом (например, Оплата от покупателя).
Разберем алгоритм действий бухгалтера при получении выписки банка, в которой отражена оплата по договору долевого участия:
Шаг 1: Оформление входящего платежа
Создаем документ Платежное поручение входящее (или Поступление на расчетный счет в зависимости от интерфейса и настроек). В документе необходимо заполнить следующие реквизиты:
Без НДС (согласно пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).Шаг 2: Вызов формы печати чека
После проведения документа на командной панели или в меню «Еще» (в зависимости от версии платформы и настроек формы) находим кнопку «Пробить чек». Программа откроет предпросмотр параметров чека.
Шаг 3: Настройка признака способа расчета
Поскольку квартира будет передана только в будущем, данное поступление является авансом. В чеке должен быть указан признак способа расчета: АВАНС или ПРЕДОПЛАТА. Если в одном платеже совмещены целевой взнос и вознаграждение застройщика, методологически правильно отразить это в номенклатуре чека, если это предусмотрено вашим учетным процессом.
Ситуация, описанная в теме форума, касается выделения процента вознаграждения. Если договор предусматривает разделение суммы на инвестиционную часть и услуги застройщика, в учетной системе это можно реализовать двумя способами:
Инвестиционный взнос по ДДУ №...Услуги застройщика (вознаграждение) по ДДУ №...Проанализируем ситуацию с точки зрения настройки номенклатуры. Для каждой позиции в справочнике Номенклатура должны быть верно указаны параметры для ОФД:
// Пример настройки параметров номенклатуры для чека:
Номенклатура.Наименование = "Услуги застройщика по ДДУ";
Номенклатура.СтавкаНДС = Перечисления.СтавкиНДС.БезНДС;
Номенклатура.ТипНоменклатуры = Перечисления.ТипыНоменклатуры.Услуга;
Выясним причину, по которой бухгалтер стремится зафиксировать доход сразу. Часто это связано с желанием видеть финансовый результат, однако в строительстве по ДДУ доход признается только после завершения строительства и передачи объекта (подписания акта приема-передачи). До этого момента все полученные средства (включая вознаграждение) должны аккумулироваться на счетах учета расчетов:
Если вы хотите отразить «перевод процента на другой счет», как указано в вопросе, в 1С это оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом операции Перевод на другой счет организации. Этот документ не требует пробития чека, так как получателем является ваша же организация.
Разберем типичные ситуации, которые приводят к проблемам:
1. Отсутствие чека на безналичное поступление. Многие до сих пор считают, что чек нужен только для наличных. Это не так. Безнал от физических лиц (не ИП) требует чека не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.
2. Ошибка в ставке НДС. Если вы укажете в чеке «НДС 20%», хотя услуги застройщика освобождены от налога, вам придется либо платить этот налог в бюджет, либо оформлять чек коррекции.
3. Пробитие чека из неправильного документа. Если пробить чек из «Реализации товаров и услуг», признак способа расчета будет Полный расчет. Но в момент получения денег по ДДУ реализации еще нет — есть только аванс. Поэтому всегда используйте платежные документы для первичного получения средств.
Для правильного отражения операции в 1С:УПП 1.3 выполните следующие шаги:
Платежное поручение входящее.Без НДС и признак Аванс.Соблюдение этого порядка позволит вам корректно отразить выручку в будущем и избежать штрафных санкций за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники.