В практике торговых организаций часто возникает ситуация, когда товар отгружается комиссионеру, но в момент приемки обнаруживается брак, пересорт или иные причины, по которым часть позиций не принимается получателем. При обычной реализации мы привыкли использовать документ Корректировка реализации, однако в случае с операцией Передача на комиссию система выдает ограничение. В данной статье мы подробно разберем, почему так происходит и какими способами можно правильно отразить «вычерки» в конфигурациях 1С:Управление торговлей 11, 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP Управление предприятием.
Для начала проанализируем методологическую причину данного ограничения. Документ Реализация товаров и услуг с видом операции Передача на комиссию по своей сути не является реализацией в понимании Налогового кодекса РФ. В этот момент не происходит перехода права собственности и не возникает выручка. Происходит лишь перемещение запасов с основного склада на склад (или счет учета) комиссионера (в бухгалтерском учете это проводка Дт 45 — Кт 41).
Инструмент Корректировка реализации в 1С предназначен для исправления первичных документов, которые влияют на расчет НДС и налога на прибыль. Так как при передаче на комиссию налоговая база еще не сформирована (она возникнет только после отчета комиссионера), разработчики системы ограничили использование корректировок для этого типа операций. Рассмотрим альтернативные и наиболее правильные пути решения проблемы.
Если в вашей системе используется ордерная схема документооборота на складе, то это самый технологичный путь. Он позволяет отразить фактическое движение товара без «взлома» логики системы. Разберем этот алгоритм по шагам:
Расходный ордер на товары необходимо создать документ Приходный ордер на товары.Реализация товаров и услуг) все еще будет числиться полное количество. Для исправления этого перейдем в рабочее место Накладные к оформлению. Система увидит расхождение между ордером и накладной и предложит скорректировать исходную «Передачу на комиссию».УПД со статусом 2, который будет содержать только принятые позиции.Если товар уже был полностью проведен по учету, а информация о «вычерках» поступила позже, или если вы не используете ордерную схему, следует воспользоваться штатным документом Возврат товаров от комиссионера. Рассмотрим, как это сделать правильно:
Проанализируем ситуацию: товар числится у комиссионера на 45 счете (в управленческом учете — в регистре Товары переданные на комиссию). Нам нужно вернуть его на основной склад. Для этого:
Возврат товаров от комиссионера на основании исходной Реализации товаров и услуг.Важный нюанс с документами для контрагента: Комиссионеры часто требуют именно «исправленный» или «корректировочный» УПД. Документ возврата по умолчанию формирует свой пакет документов. Если комиссионеру принципиально видеть УПД со статусом 2 именно на ту сумму, которую он принял, воспользуйтесь следующим советом.
Многие специалисты по внедрению 1С сходятся во мнении, что при передаче на комиссию (поскольку это не влияет на НДС текущего периода напрямую) самым простым способом является ручное исправление количества в исходной Реализации. Рассмотрим условия, при которых это допустимо:
В этом случае мы просто меняем количество в документе Реализация товаров и услуг на фактически принятое и распечатываем новый УПД. Это исключает необходимость плодить лишние документы возвратов и корректировок.
Разберем ситуацию, когда комиссионер требует именно корректировочный документ. Согласно законодательству, УКД (Универсальный корректировочный документ) выставляется при изменении стоимости или количества отгруженных товаров, что влечет изменение налоговой базы. При передаче на комиссию налоговая база не меняется.
Поэтому требование комиссионера о «корректировочном УПД» чаще всего является их внутренней бюрократической особенностью. Если вы столкнулись с жестким требованием предоставить документ, отражающий разницу, рассмотрите вариант использования формы ТОРГ-2 (Акт о расхождениях). В 1С:ERP и КА 2 для этого предусмотрен документ Акт о расхождениях после отгрузки. На основании этого акта система позволяет скорректировать остатки товаров у комиссионера, не прибегая к стандартной «Корректировке реализации».
Для автоматизации этих процессов или написания внешних печатных форм полезно знать, какие объекты задействованы в цепочке:
ТоварыПереданныеНаКомиссию: именно здесь хранится информация о том, сколько товара числится за подотчетным лицом. Любые ручные корректировки (через Операция бух или Корректировка регистров) должны обязательно затрагивать этот регистр, иначе остатки «поплывут».ТоварыНаСкладах: отвечает за физическое наличие товара.РеализацияТоваровУслуг: ПередачаНаКомиссию.Если вам нужно отразить непринятый товар при комиссии:
Приходный ордер с видом Возврат не принятых товаров.Возврат товаров от комиссионера.Помните, что отсутствие возможности сделать Корректировку реализации для комиссии — это не ошибка программы, а жесткое следование методологии учета 1С. Выбирайте тот способ, который максимально соответствует вашим бизнес-процессам и учетной политике.