При реализации маркированной продукции, такой как табачные изделия, возникают сложные ситуации, когда сделка происходит между двумя юридическими лицами (или ИП), но оплата производится наличными денежными средствами или банковской картой через эквайринг. В этом случае продавец сталкивается с необходимостью одновременного соблюдения требований 54-ФЗ (о применении контрольно-кассовой техники) и правил системы «Честный ЗНАК» (ГИС МТ). Рассмотрим подробно, как правильно отразить такую операцию, чтобы избежать штрафов и корректно передать право собственности на товар.
Проанализируем ситуацию с точки зрения закона. Согласно 54-ФЗ, при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа (банковской карты), продавец обязан применять ККТ. При этом чек должен содержать дополнительные реквизиты: наименование покупателя и его ИНН.
С другой стороны, согласно Постановлению Правительства №224, оборот табачной продукции между участниками рынка должен фиксироваться через электронный документооборот (ЭДО). Возникает вопрос: не приведет ли указание кодов маркировки в чеке к их окончательному выбытию из оборота, что сделает невозможным дальнейшую перепродажу товара покупателем?
Разберем официальную позицию системы «Честный ЗНАК». При продаже товара за наличный расчет юрлицу в чеке необходимо указывать коды идентификации (КМ) и ИНН покупателя. Если в чеке указан ИНН покупателя, система маркировки понимает, что это не розничная продажа конечному потребителю, а передача товара другому участнику оборота. Статус «Выведен из оборота» в данном случае является временным или техническим до момента обработки соответствующего УПД.
Рассмотрим совместные действия бухгалтера и менеджера по продажам при оформлении такой сделки. Мы должны обеспечить корректное заполнение всех документов в системе 1С (например, 1С:Управление торговлей или 1С:ERP).
Реализация товаров и услуг. В нем мы подбираем маркированную продукцию и обязательно сканируем все коды маркировки (DataMatrix). Коды фиксируются в документе и готовы к передаче через ЭДО.Приходный кассовый ордер или Операция по платежной карте). При нажатии кнопки «Пробить чек» программа должна передать в кассу не только сумму, но и ИНН контрагента-покупателя, а также коды маркировки из документа-основания.Проанализируем, как коды маркировки попадают в чек. В современных форматах фискальных данных (ФФД 1.2) для маркированных товаров используется специальный тег 1162 (или составные структуры в новых версиях). При оптовой продаже программное обеспечение 1С разбивает позиции в чеке таким образом, чтобы к каждой единице товара был привязан свой код. Рассмотрим пример структуры передачи данных, которая формируется «под капотом» системы:
// Пример логики подготовки данных для чека в 1С
Для Каждого СтрокаТовара Из ДокументРеализация.Товары Цикл
Если СтрокаТовара.ЭтоМаркируемыйТовар Тогда
// Программа берет каждый КМ и создает отдельную строку в фискальном чеке
Для Каждого КодМаркировки Из СтрокаТовара.КодыИдентификации Цикл
ДобавитьСтрокуВЧек(СтрокаТовара.Номенклатура, 1, КодМаркировки);
КонецЦикла;
Иначе
ДобавитьСтрокуВЧек(СтрокаТовара.Номенклатура, СтрокаТовара.Количество);
КонецЕсли;
КонецЦикла;
Важно помнить, что в бумажном чеке вместо полного кода DataMatrix будет напечатан символ [M] (или [M+], если проверка в ФН успешно пройдена по правилам ФФД 1.2). Это подтверждает, что код маркировки был корректно передан в фискальный накопитель и далее в ОФД.
Некоторые пользователи предлагают использовать обобщенные наименования в чеке (например, «Оплата по договору №...»), чтобы избежать сканирования кодов на кассе. Выясним причину, почему это плохая идея:
Многие опасаются «двойного списания». Посмотрим на ситуацию глазами системы мониторинга. ГИС МТ получает данные из двух источников: от ОФД (чек) и через ЭДО (УПД). Когда в систему поступает чек с ИНН покупателя, она фиксирует намерение передачи товара. Когда следом приходит УПД, подписанный обоими участниками, система окончательно переносит право собственности на конкретные коды с продавца на покупателя. Оборот маркированных товаров, которые временно находятся в статусе «Выведен из оборота» после пробития чека, не является нарушением, если процедура завершена через ЭДО.
Чтобы ваша работа была стабильной и не вызывала вопросов у проверяющих органов, рекомендуем придерживаться следующих правил:
Таким образом, мы видим, что процедура оптовой продажи за наличный расчет требует повышенного внимания к деталям. Главное — помнить про связку «Код маркировки + ИНН покупателя в чеке + УПД через ЭДО». Это золотой стандарт, который защитит вас от претензий со стороны налоговой инспекции и системы маркировки.