Приветствуем вас, уважаемые коллеги! Сегодня мы подробно разберем важный и часто задаваемый вопрос, касающийся учета зарплаты в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 (БП 3.0): как вывести и корректно заполнить колонку "Компенсация за задержку зарплаты" в документе "Ведомость на выплату зарплаты". Эта колонка может появиться при различных сценариях работы с программой, и мы рассмотрим каждый из них, чтобы вы могли применить наиболее подходящий для вашей ситуации.
Выясним, что предшествует появлению данной колонки в ведомости, какие настройки необходимо "ткнуть" и какие функциональные возможности программ 1С используются для ее заполнения.
Общий принцип видимости колонки "Компенсация за задержку зарплаты"
Прежде всего, давайте обратимся к технической стороне вопроса. Почему колонка "Компенсация за задержку зарплаты" может не отображаться по умолчанию, а затем вдруг появиться? В программном коде 1С:Предприятия реализована логика, при которой эта колонка становится видимой только тогда, когда в документе "Ведомость на выплату зарплаты" присутствует сумма компенсации, отличная от нуля. Это демонстрирует следующий фрагмент кода:
Что это значит для нас? Наша основная задача — обеспечить, чтобы сумма компенсации за задержку выплаты заработной платы была корректно учтена в информационных регистрах программы до формирования ведомости. Как только такая сумма появится и будет связана с выплатой, колонка автоматически станет видимой.
Теперь рассмотрим основные сценарии, при которых можно добиться появления и заполнения данной колонки.
Сценарий 1: Интеграция 1С:Бухгалтерии 3.0 с 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 (1С:ЗУП 3.1)
Это наиболее распространенный и рекомендованный сценарий для организаций, использующих 1С:ЗУП 3.1 для расчета заработной платы. Именно через обмен данными между этими двумя программами колонка с компенсацией чаще всего и появляется в БП 3.0.
Расчет компенсации в 1С:ЗУП 3.1
В 1С:ЗУП 3.1 существует специализированный документ "Компенсация за задержку выплаты заработной платы". Рассмотрим его функционал:
Назначение документа: Этот документ предназначен для автоматического расчета и регистрации сумм компенсации сотрудникам за несвоевременную выплату заработной платы.
Определение невыплаченных остатков: При заполнении документа, программа анализирует невыплаченные остатки по зарплате по состоянию на указанный месяц (за который произошла задержка).
Принцип расчета: Компенсация рассчитывается в соответствии с законодательством, основываясь на ставке рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Количество дней просрочки определяется на дату документа с учетом данных о плановой дате выплаты зарплаты, которые указываются в карточке организации.
Альтернативная ставка: При необходимости, вы можете использовать другую ставку компенсации, отличную от ставки рефинансирования ЦБ. Для этого достаточно внести нужную ставку в регистр сведений "Ставка компенсации за задержку зарплаты". Ставка указывается в процентах за день просрочки.
Включение в ведомость: Рассчитанная в этом документе сумма компенсации будет автоматически включена в "Ведомость на выплату зарплаты" в 1С:ЗУП 3.1 с учетом указанного в документе месяца регистрации.
Перенос данных в 1С:Бухгалтерию 3.0 через обмен
После того как компенсация рассчитана и включена в ведомость в 1С:ЗУП 3.1, при стандартном обмене данными между 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0:
В 1С:БП 3.0 будет перенесен сам документ "Ведомость на выплату зарплаты".
Если в этой ведомости есть суммы компенсации, то колонка "Компенсация за задержку зарплаты" автоматически станет видимой и заполнится соответствующими суммами.
Важно понимать, что сама ведомость в БП 3.0 формирует только проводки по выплате денежных средств (Дт 70 Кт 50/51/52). Проводки по начислению компенсации (например, Дт 91.02 Кт 73) должны быть сформированы либо документом "Отражение зарплаты в бухучете", который также прилетает из ЗУП, либо введены вручную в БП, если этого не произошло.
Таким образом, если вы используете связку ЗУП-БП, то для появления нужной колонки вам необходимо корректно настроить и использовать функционал расчета компенсации в 1С:ЗУП 3.1.
Сценарий 2: Самостоятельный расчет в 1С:Бухгалтерии 3.0 (без 1С:ЗУП)
Что делать, если ваша организация не использует 1С:ЗУП 3.1, и все расчеты по заработной плате ведутся непосредственно в 1С:Бухгалтерии 3.0? В этом случае ситуация немного сложнее, поскольку в типовой БП 3.0 отсутствует специализированный документ для автоматического расчета компенсации по задержке зарплаты.
Метод 1: Использование документа "Операция, введенная вручную"
Один из вариантов, который часто упоминается в документации 1С и на форумах, это ручной ввод операции. Рассмотрим его:
Цель: Этот метод позволяет вручную сформировать проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты.
Создание операции:
Перейдите в раздел "Операции" → "Операции, введенные вручную".
Создайте новую операцию.
В табличной части операции вручную введите проводки, например:
Дебет 91.02 (Прочие расходы) - Кредит 73.03 (Расчеты по прочим доходам) или 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами). Можно использовать и счет 70, но это менее корректно с точки зрения методологии, так как компенсация не является частью фонда оплаты труда.
Сумма компенсации.
Укажите сотрудника в аналитике по счету 73 или 76.
Недостатки метода:
Ручной расчет: Саму сумму компенсации (с учетом дней просрочки и ставки рефинансирования) вам придется рассчитывать вручную, например, в Excel.
Отсутствие автоматизации: Нет связи с плановыми датами выплаты зарплаты и невыплаченными остатками.
Сложность с налогами/взносами: Придется вручную отражать начисление страховых взносов и НДФЛ (если применимо) через аналогичные ручные операции или документ "Начисление зарплаты", если это возможно.
Этот метод менее удобен и более подвержен ошибкам из-за отсутствия автоматизации и необходимости ручного расчета и отражения всех сопутствующих операций. Поэтому мы рекомендуем рассмотреть следующий подход.
Метод 2: Использование документа "Начисление зарплаты" с созданием нового вида начисления
Это более предпочтительный и методологически корректный способ для самостоятельного учета компенсации в БП 3.0, так как он позволяет использовать стандартные механизмы начисления зарплаты и автоматическое попадание сумм в ведомость.
Шаг 1: Создание нового вида начисления "Компенсация за задержку зарплаты"
Для начала, нам необходимо создать специальный вид начисления, который будет использоваться для регистрации компенсации:
Перейдите в раздел "Зарплата и кадры".
Выберите пункт "Настройки зарплаты".
Перейдите по ссылке "Начисления".
Создайте новый элемент, нажав кнопку "Создать".
Наименование: Мы рекомендуем дать понятное название, например, "Компенсация за задержку выплаты зарплаты".
Код: Заполняется автоматически или вручную.
Назначение начисления: Выберите "Прочие доходы". Это важно, так как компенсация не является оплатой труда, но при этом является доходом сотрудника.
Отражение в бухучете:
На закладке "Бухгалтерский учет" выберите способ отражения, например, "Прочие расходы". Обычно это проводка Дебет 91.02 Кредит 73.03 (или 76). Если такого способа нет, создайте его, указав счет 91.02 и соответствующую аналитику (вид прочих доходов/расходов).
Настройки НДФЛ:
На закладке "НДФЛ" укажите код дохода. Традиционно компенсации за задержку зарплаты не облагались НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Однако в последних релизах 1С и в свете некоторых разъяснений налоговых органов, позиция может быть двоякой. Вы можете выбрать "Не облагается НДФЛ", но будьте готовы к возможным спорам с налоговой или придерживаться актуальной позиции ФНС. Если принято решение облагать, то выберите соответствующий код дохода и способ обложения.
Страховые взносы:
На закладке "Страховые взносы" это критически важный момент. С 2023–2024 года позиция контролирующих органов (Минфина и ФНС) окончательно закрепилась: компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами в общем порядке. Поэтому обязательно выберите вид дохода "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами".
Налог на прибыль (УСН):
На закладке "Налог на прибыль, вид расхода УСН" выберите "Не принимается для целей налогообложения", если компенсация не соответствует критериям ст. 255 НК РФ, или "Прочие внереализационные расходы" (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ), если вы уверены в возможности отнесения на затраты. Часто компенсация за задержку зарплаты рассматривается как санкция и не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Сохраните созданный вид начисления.
Шаг 2: Ввод суммы компенсации в документе "Начисление зарплаты"
После создания вида начисления, мы можем использовать его в стандартном документе по расчету зарплаты:
Перейдите в раздел "Зарплата и кадры" → "Все начисления".
Создайте новый документ "Начисление зарплаты" за соответствующий месяц.
В табличной части документа добавьте сотрудника, которому выплачивается компенсация.
Добавьте новую строку, выбрав только что созданный нами вид начисления "Компенсация за задержку выплаты зарплаты".
В поле "Результат" вручную укажите сумму компенсации, которую вы предварительно рассчитали (например, в Excel, исходя из ставки ЦБ и количества дней просрочки).
Проведите документ. При проведении документа "Начисление зарплаты" будут сформированы проводки по начислению компенсации (например, Дт 91.02 Кт 73.03) и, при соответствующих настройках, начисление страховых взносов.
Шаг 3: Формирование документа "Ведомость на выплату зарплаты"
Теперь, когда сумма компенсации зафиксирована в системе через документ "Начисление зарплаты", мы можем перейти к формированию ведомости:
Перейдите в раздел "Зарплата и кадры" → "Ведомости на выплату зарплаты".
Создайте новую ведомость (например, "Ведомость в банк" или "Ведомость в кассу").
При заполнении ведомости (по кнопке "Заполнить") программа автоматически подтянет все суммы к выплате, включая и компенсацию за задержку зарплаты, если она была начислена в документе "Начисление зарплаты" и ее сумма отлична от нуля.
Колонка "Компенсация за задержку зарплаты" автоматически появится в табличной части ведомости, отображая соответствующие суммы.
Проведите ведомость для оформления выплаты.
Используя этот метод, вы сможете гибко управлять начислением и выплатой компенсаций, при этом сохраняя прозрачность учета и автоматическое заполнение необходимых документов.
Важные аспекты налогообложения и страховых взносов (актуально для 2023–2024 гг.)
Не можем обойти вниманием критически важные аспекты, которые влияют на настройку программы и формирование отчетности.
Страховые взносы
Как мы уже упоминали, с 2023 года позиция контролирующих органов однозначна: компенсация за задержку заработной платы облагается страховыми взносами в общем порядке. Это подтверждено разъяснениями Минфина и ФНС. При настройке вида начисления в 1С обязательно выберите вид дохода "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами". Это обеспечит корректное отражение в отчетности по взносам (например, в составе ЕФС-1).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ситуация с НДФЛ остается предметом дискуссий. Долгое время считалось, что компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, как компенсационная выплата, связанная с исполнением трудовых обязанностей. Однако появились разъяснения, которые ставят под сомнение эту трактовку, рассматривая ее как материальную выгоду, подлежащую налогообложению. В связи с этой неопределенностью, в последних релизах 1С реализована возможность настройки: облагать или не облагать данную сумму налогом. Мы рекомендуем внимательно следить за актуальными разъяснениями ФНС и Минфина по этому вопросу и принимать решение в соответствии с текущим законодательством и политикой вашей организации. Если вы решите облагать компенсацию НДФЛ, в ведомости сумма налога также распределится соответствующим образом.
Заключение
Мы подробно рассмотрели, как вывести и заполнить колонку "Компенсация за задержку зарплаты" в документе "Ведомость на выплату зарплаты" в 1С:Бухгалтерии 3.0. Выбор метода зависит от того, используете ли вы 1С:ЗУП 3.1 для расчета заработной платы или ведете весь учет непосредственно в БП 3.0. В любом случае, ключевым моментом является обеспечение того, чтобы сумма компенсации была корректно зарегистрирована в системе, что приведет к автоматическому отображению нужной колонки в ведомости.
Помните, что правильная настройка видов начислений с учетом актуальных требований по страховым взносам и НДФЛ является залогом корректного учета и отсутствия проблем с контролирующими органами. Мы надеемся, что данный материал поможет вам эффективно работать с функционалом 1С и поддерживать порядок в учете заработной платы.