← На главную

При выполнении регламентной процедуры обработки ЗакрытиеМесяца пользователи программы 1C:Бухгалтерия нередко сталкиваются с ошибкой: регламентная операция «Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26» аварийно завершается сообщением о том, что счет 26 имеет начальное сальдо на начало месяца. Разберем природу этого поведения и выясним, как найти источник проблемы и корректно его исправить.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» по правилам бухгалтерского учета является собирательно-распределительным. В типовых конфигурациях 1С для него не предусмотрено ведение переходящих остатков незавершенного производства (в отличие от счета 20). Алгоритм регламентной операции закрытия счетов при запуске всегда контролирует входящее сальдо на 1-е число месяца. Если на счете обнаруживается хотя бы одна копейка, процедура расчета себестоимости и списания затрат немедленно прерывается.

Шаг 1. Диагностика и локализация остатка

Проанализируем ситуацию: программа никогда не формирует проводки самостоятельно — любая цифра в регистрах всегда имеет документ-регистратор. Чтобы быстро обнаружить источник лишней суммы, выполним следующие шаги:

1. Сформируем карточку счета: откроем раздел «Отчеты» и перейдем в отчет «Карточка счета». Выберем счет 26 и установим период с момента начала работы базы (или за весь предшествующий год) по последнее число месяца, предшествующего закрываемому (в нашем случае — по 31.12.2014). Нажмем кнопку «Сформировать». В отчете мы сразу увидим конкретный документ, создавший входящий остаток, а также автора документа.
2. Проверим оборотно-сальдовую ведомость по счету 26: сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26» за предшествующий период. В настройках отчета обязательно перейдем на вкладку «Группировка» и включим флажки по всем субконто: «Подразделения» и «Статьи затрат». Очень часто общее сальдо по счету равно нулю, но из-за несовпадения статей затрат возникает развернутое сальдо (плюс по одной статье и минус по другой на ту же сумму). Алгоритм закрытия месяца воспринимает это как наличие остатка.
3. Проверим раздел ввода остатков: перейдем в раздел «Главное» — «Помощник ввода начальных остатков». Проверим, нет ли строк с ненулевыми суммами непосредственно по счету 26 на дату ввода остатков.

Шаг 2. Варианты исправления ошибки

После того как мы выяснили происхождение остатка, выберем один из способов решения в зависимости от причины возникновения сальдо.

Вариант 1. Ошибка в документе ввода начальных остатков

Это наиболее распространенная ситуация при начале ведения учета в новой информационной базе. Пользователи ошибочно вносят затраты на счет 26 через документ ВводНачальныхОстатков.

Разберем порядок исправления:

1. Откроем «Помощник ввода начальных остатков» или список документов ввода остатков на дату 31.12.2014.
2. Найдем документ по разделу затрат, в котором задействован счет 26.
3. Если эти расходы относятся к будущим периодам (например, переходящая страховка, лицензии на ПО), заменим счет учета 26 на счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» с указанием соответствующего элемента справочника.
4. Если это были остатки материалов, перенесем их на счет 10, а если незавершенное производство — на счет 20.01.
5. Если сумма внесена по ошибке, просто удалим некорректную строку из документа ввода остатков и перепроведем его.

Вариант 2. Затраты прошлого периода не были закрыты регламентной операцией

Если в предшествующем месяце (например, в декабре 2014 года) организация уже вела хозяйственную деятельность и на счет 26 поступали первичные документы (акты от поставщиков, начисление заработной платы, амортизация), но процедура закрытия прошлого года не была выполнена до конца, счет 26 останется незакрытым.

Для исправления ситуации перейдем в обработку ЗакрытиеМесяца за декабрь 2014 года и выполним регламентные операции. Программа автоматически спишет накопленные общехозяйственные расходы проводкой в дебет счета 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения» (или на счет 20 в зависимости от параметров учетной политики организации на тот период). После успешного закрытия декабря сальдо на 01.01.2015 обнулится.

Вариант 3. Корректировка развернутого сальдо или закрытие ручной операцией

Если прошлый период уже закрыт для редактирования, отчетность сдана, и менять прошлые документы категорически нельзя, решим проблему с помощью корректирующей проводки на конец прошлого года.

Создадим документ «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную») датой 31.12.2014:

1. Если имеет место пересортица по аналитике (развернутое сальдо): укажем проводку Дт 26 — Кт 26 на сумму расхождения. В дебете выберем подразделение и статью затрат, по которым образовался отрицательный остаток, а в кредите — аналитику с положительным остатком. В результате развернутое сальдо схлопнется в ноль.
2. Если на счете завис реальный нераспределенный остаток: выполним списание проводкой Дт 90.08.1 (или Дт 84.02, если затраты относятся к прошлым периодам и списываются за счет нераспределенной прибыли) — Кт 26. В кредите обязательно укажем точное подразделение и статью затрат, на которых числится зависшая сумма.

Шаг 3. Проверка таблиц итогов при системных сбоях

В редких случаях оборотно-сальдовая ведомость и карточка счета показывают нулевое сальдо по всем аналитическим разрезам, однако регламентная операция закрытия месяца продолжает выдавать ошибку. Это указывает на рассинхронизацию реальных проводок и итоговых таблиц регистров бухгалтерии на уровне платформы.

В таком случае выполним техническое обслуживание информационной базы:

1. Создадим резервную копию информационной базы.
2. Запустим 1C:Бухгалтерия в режиме «Конфигуратор».
3. В верхнем меню выберем пункт «Администрирование» — «Тестирование и исправление...».
4. Установим флажок исключительно напротив пункта «Пересчет итогов».
5. Нажмем «Выполнить» и дождемся завершения служебного процесса.

После пересчета итогов вернемся в пользовательский режим программы и повторно запустим регламентную операцию закрытия счетов в обработке ЗакрытиеМесяца. Месяц закроется штатно без ошибок.