← На главную

Одной из наиболее частых проблем при выполнении регламентной процедуры Закрытие месяца является зависание остатков на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Зачастую регламентные операции выполняются без явных ошибок или даже отмечаются зеленым цветом, однако оборотно-сальдовая ведомость показывает, что сальдо по счету 26 не списано. Разберем по шагам, почему возникает эта ошибка и как восстановить корректное закрытие счетов.

1. Проверка метода включения общехозяйственных расходов в себестоимость (Директ-костинг)

Порядок списания общехозяйственных затрат напрямую зависит от настроек учетной политики организации. Проанализируем два основных варианта ведения учета:

1. Метод «Директ-костинг» включен: В этом случае все общехозяйственные расходы со счета 26 списываются в полном объеме в дебет счета 90.08 («Управленческие расходы»). При использовании директ-костинга расходы признаются расходами текущего периода и не распределяются на производственную себестоимость счета 20. Если флаг установлен, но списания не происходит, необходимо проверить наличие выручки по основному виду деятельности. При полном отсутствии реализации за месяц программа в некоторых релизах не может сформировать финансовый результат по счету 90.
2. Метод «Директ-костинг» выключен: Если флаг снят, счет 26 должен распределяться на производственные счета (счет 20 «Основное производство» или счет 23 «Вспомогательное производство») и включаться в полную себестоимость продукции или услуг. Для такого списания программе обязательно требуется база распределения.

В современных конфигурациях в соответствии с требованиями стандарта ФСБУ 5/2019 включение общехозяйственных расходов в производственную себестоимость исключено из типового функционала: счет 26 закрывается исключительно на субсчет 90.08.1 как управленческие расходы текущего периода.

2. Настройка регистра «Методы распределения косвенных расходов организации»

Если в конфигурации используется распределение затрат со счета 26 на счет 20, выясним причину отсутствия базы списания. Программа не сможет сформировать проводку, если правила распределения не заданы или заданы некорректно. Разберем порядок проверки регистра:

1. Перейдем в параметры учетной политики в раздел учета затрат и откроем регистр сведений Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
2. Проверим заполнение ключевых колонок: Период, Организация, Счет затрат (26), Подразделение, Статья затрат и База распределения.
3. Обратим внимание на детализацию: если в колонке Статья затрат указана конкретная статья, то распределяться будут только затраты именно по этой статье. Если на счете 26 числятся суммы по другим статьям, они останутся незакрытыми. Рекомендуется очистить поле Статья затрат, чтобы правило действовало для абсолютно всех затрат подразделения.
4. Если база распределения задана как «Объем выпуска» или «Оплата труда», но в текущем месяце выпуск продукции не оформлялся и сдельная зарплата на счете 20 не начислялась, база будет равна нулю. При нулевой базе программа оставляет сальдо на счете 26. В таких ситуациях следует временно изменить базу распределения (например, на «Прямые затраты» или «Материальные затраты») либо отразить фактический выпуск.

3. Анализ аналитики и оборотно-сальдовой ведомости

Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 26 за закрываемый период с максимальной детализацией по субконто: подразделениям, статьям затрат и документам движения. Проанализируем следующие моменты:

1. Наличие пустых субконто: Если первичный документ провел сумму на счет 26 без указания статьи затрат или подразделения, регламентная операция закрытия не сможет сопоставить затрату с правилами учетной политики и пропустит строку. Откроем документ-регистратор и обязательно заполним аналитику.
2. Отрицательные остатки (красное сальдо): Наличие кредитового остатка или сторно на счете 26 ломает типовые алгоритмы распределения затрат. Отрицательные суммы необходимо скорректировать до проведения регламентных операций.
3. Проверка времени документов: Документы поступления услуг или начисления амортизации должны быть проведены строго раньше, чем регламентный документ ЗакрытиеМесяца. Если документ поступил со временем 23:59:59, а регламентная процедура проведена в 23:59:58, программа не увидит остаток затрат.

4. Проверка периода действия учетной политики

Рассмотрим еще одну распространенную техническую причину: сбой в интервалах действия учетной политики организации. Учетная политика в 1С устанавливается на конкретный календарный год. Если запись учетной политики ошибочно создана с периодом, охватывающим несколько лет (например, с 01.01.2011 по 31.12.2012 одной записью), встроенные механизмы закрытия счетов могут работать некорректно. Создадим отдельную запись учетной политики на каждый отчетный финансовый год и выполним перепроведение документов.

5. Порядок действий для успешного закрытия месяца

Для гарантированного исправления зависшего сальдо выполним пошаговый алгоритм:

1. Отменим проведение всех регламентных операций в обработке Закрытие месяца за проблемный период.
2. Выполним групповое перепроведение документов за месяц для восстановления хронологической последовательности проводок и партий.
3. Проверим регистр методов распределения и убедимся, что для счета 26 определено общее правило со всеми незаполненными статьями затрат либо включен директ-костинг.
4. Поочередно выполним регламентные процедуры, начиная с амортизации и заканчивая расчетом себестоимости и закрытием счетов 90, 91.
5. Сформируем контрольную ОСВ по счету 26 и убедимся в полном отсутствии дебетового и кредитового сальдо на конец месяца.