← На главную

При работе в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда дополнительные расходы (доставка, страховка, разгрузка) поступают от поставщика значительно позже самого товара. Если к моменту регистрации этих расходов товар уже успел «уехать» с основного склада на другой склад или в производство, стандартный документ Поступление доп. расходов может отработать некорректно. Сумма расходов зависает на пустом складе, образуя суммовое сальдо при нулевом количестве. В этой статье мы подробно разберем, почему это происходит и как правильно оформить такие операции.

Анализируем причину проблемы: настройки Плана счетов

Прежде всего, проанализируем, как программа понимает, где находится стоимость товара. В 1С:Бухгалтерия учет запасов регулируется в настройках параметров учета (раздел «Администрирование» — «Параметры учета» — «Настройки плана счетов»).

Существует два варианта ведения складского учета по счету 10 или 41:

1. По количеству: В этом случае себестоимость считается «средним котлом» по всей организации. Программе неважно, на каком складе лежит товар — его цена будет одинаковой везде. При такой настройке перемещение не фиксирует стоимость, и доп. расходы распределятся без проблем.
2. По количеству и сумме: Это наиболее распространенный вариант для организаций с территориально распределенными складами. Здесь себестоимость рассчитывается в разрезе каждого конкретного склада. Если мы купили краску на «Основной склад» по 50 рублей, а затем переместили ее на склад «Материалы», то именно документ Перемещение товаров должен перенести эти 50 рублей.

Если дополнительные расходы вводятся после перемещения, документ Поступление доп. расходов обращается к остаткам на том складе, который указан в документе-основании (или выбран вручную). Если на этом складе товара уже нет, программа делает проводку Дт 10 (41) Кт 60 только на сумму, не имея возможности «протолкнуть» ее дальше по цепочке перемещений.

Способ №1: Соблюдение хронологической последовательности

Рассмотрим стандартный и самый правильный с точки зрения методологии 1С путь. Программа работает по принципу «фиксации стоимости в моменте». Чтобы перемещение подхватило дополнительные расходы, они должны быть отражены в системе ранее перемещения.

Разберем по шагам, как это реализовать:

1. Найдите документ Поступление товаров и услуг.
2. Убедитесь, что документ Поступление доп. расходов создан на его основании.
3. Установите время документа Поступление доп. расходов так, чтобы он был записан сразу после поступления, но до документа Перемещение товаров. Например, поступление в 09:00:00, доп. расходы в 09:01:00, а перемещение в 12:00:00.
4. Перепроведите всю цепочку документов.

В этом случае при проведении перемещения программа увидит, что на остатках «Основного склада» числится не только цена закупки, но и распределенная сумма доп. расходов. Следовательно, на склад «Материалы» товар уйдет уже по полной себестоимости.

Способ №2: Ручная корректировка складов в доп. расходах

Выясним, что делать, если перемещение произошло в одном периоде (месяце), а доп. расходы пришли в другом, и менять дату документов задним числом нельзя. В типовом документе Поступление доп. расходов в табличной части «Товары» скрыты некоторые важные реквизиты.

Проанализируем ситуацию из примера: 5 единиц товара остались на «Основном складе», а 5 уехали на склад «Материалы». В этом случае нам необходимо:

1. В документе Поступление доп. расходов разбить строку с товаром на две позиции.
2. В первой строке указать количество 5 и склад «Основной».
3. Во второй строке указать количество 5 и склад «Материалы».

Важный нюанс: По умолчанию поле «Склад» в табличной части может быть не видно. Его можно вывести через кнопку «Еще» — «Изменить форму», если это предусмотрено конфигурацией, либо убедиться, что в шапке документа указан верный склад. Если товар распределен по многим складам, придется создать несколько документов доп. расходов на каждый склад остатка или воспользоваться «Корректировкой поступления».

Способ №3: Использование документа «Корректировка поступления»

Если стоимость товара изменилась со стороны поставщика (например, он выставил корректировочный счет-фактуру), вместо доп. расходов лучше использовать Корректировку поступления с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».

Посмотрим, почему это эффективнее: Корректировка поступления в 1С:Бухгалтерия имеет более сложный механизм работы. При проведении она способна анализировать остатки и, если товара нет на складе, автоматически списывать разницу на затраты или корректировать последующие движения, если период еще не закрыт. Однако этот способ подходит только для изменения цены самого товара, а не для услуг сторонних перевозчиков.

Роль регламентной операции «Корректировка стоимости номенклатуры»

Многие надеются на «Закрытие месяца», полагая, что операция Корректировка стоимости номенклатуры сама найдет разрывы и доначислит суммы на нужные склады. Проанализируем, так ли это.

Регламентная операция корректирует среднюю стоимость. Если в течение месяца вы сначала переместили товар по одной цене, а в конце месяца стоимость закупки (или доп. расходов) изменилась, то «Закрытие месяца» действительно должно доформировать проводки по перемещению (дооценить его). Но это работает только при условии, что все документы находятся внутри одного отчетного периода (месяца) и соблюдена логика партионного учета (для ФИФО) или средневзвешенной оценки.

Если же вы видите «красное» сальдо по сумме на складе-отправителе, это явный признак того, что:

• Доп. расходы были введены временем позже, чем перемещение.
• На момент проведения регламентной операции программа не смогла сопоставить остаток суммы с остатком количества.

Рекомендации для практической работы

Подводя итог, выделим основные правила работы с дополнительными расходами в 1С:

1. Всегда проверяйте время документов. Если есть возможность, ставьте доп. расходы той же датой, что и поступление, но временем 00:00:01, а перемещения — концом дня.
2. Контролируйте ОСВ по счету. После проведения доп. расходов сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету (10 или 41) с группировкой по складам и номенклатуре. Если вы видите сумму без количества — значит, стоимость «зависла» и перемещение ее не подхватило.
3. Методика «Доп. расходы на счет 44». Если ваша учетная политика позволяет, рассмотрите вариант отнесения транспортных расходов не на 41 счет, а на 44.01 (Издержки обращения). Это значительно упрощает жизнь бухгалтеру, так как сумма расходов не распределяется по складам, а списывается целиком в конце месяца пропорционально реализованному товару.

Соблюдение этих несложных правил позволит вам избежать утомительных правок в конце квартала и обеспечит корректное формирование себестоимости ваших запасов.