← На главную

При ведении учета нескольких организаций в одной информационной базе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 нередко возникает вопрос: можно ли объединить данные двух юридических лиц и сформировать одну общую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Разберем законодательные нормы, технические возможности различных версий программы и способы решения подобных задач.

1. Законодательные и методологические ограничения

Проанализируем требования Налогового кодекса РФ (ст. 143, 174 НК РФ). Налогоплательщиком признается конкретная организация с уникальным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН). Сформировать, выгрузить и отправить в контролирующие органы одну общую декларацию по НДС по двум независимым юридическим лицам (с разными ИНН) невозможно законодательно.

Каждое юридическое лицо обязано сдавать отдельную декларацию по НДС со своим титульным листом и расчетом налога. Исключениями являются:

1. Наличие обособленных подразделений (филиалов): у головной организации и ее подразделений совпадает ИНН, но различаются КПП. В этом случае декларация по НДС подается централизованно головной организацией по месту ее учета за всю компанию в целом.
2. Реорганизация (присоединение/слияние): правопреемник подает отдельные декларации за себя и за реорганизованное лицо (с указанием специальных кодов реорганизации на титульном листе).

2. Различия функционала версий ПРОФ и КОРП

Рассмотрим, как устроен расчет НДС в различных редакциях типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.

Версия ПРОФ:

1. Учет ведется в разрезе организаций, однако механизм обособленных подразделений на отдельном балансе и инструмент объединения регламентированной отчетности отсутствуют.
2. Все регламентные операции по закрытию периода (Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж) и составление регламентированного отчета Декларация по НДС производятся строго раздельно по каждой организации.

Версия КОРП:

1. Поддерживает сквозной учет в разрезе обособленных подразделений (как выделенных, так и не выделенных на отдельный баланс).
2. Содержит встроенный инструмент «Консолидация отчетности по НДС». Если учет подразделений велся в отдельных базах, головная организация может загрузить файлы выгрузки деклараций филиалов и объединить книги покупок, книги продаж и журналы счетов-фактур в одну итоговую декларацию.
3. Для включения функционала перейдем в меню Главное — Функциональность — Дополнительно и включим Расширенный функционал.

3. Почему возникает задача «переброса» счетов-фактур?

Если пользователи говорят о быстром переносе счетов-фактур за несколько минут перед формированием отчетности, выясним основные причины такой операции:

1. Использование внешней обработки: в нетиповых сценариях или доработанных конфигурациях (например, на базе БИТ.ФИНАНС) часто применяются внешние обработки выгрузки/загрузки. Они переносят документы из одной базы в другую для централизованного расчета налога.
2. Посредническая деятельность (комиссия, агентские договоры): если одна компания выставляет или получает счета-фактуры в интересах другой, эти данные переносятся для автоматического заполнения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации по НДС).
3. Внутрихолдинговые операции (Intercompany): реализация товаров между своими организациями требует зеркального отражения документов поступления и входящих счетов-фактур на стороне покупателя. Для этого настраивают синхронизацию через универсальный формат обмена EnterpriseData или правила конвертации.

4. Порядок действий для корректного расчета НДС

Разберем по шагам типовой алгоритм подготовки деклараций при наличии нескольких организаций:

1. Убедимся в полноте проведения первичных документов по каждой организации отдельно.
2. Выполним регламентные операции по учету НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС для первой организации, затем повторим операцию для второй.
3. Сформируем отчеты Книга покупок и Книга продаж по каждой компании и проверим отсутствие ошибок через Экспресс-проверку ведения учета.
4. В разделе Отчеты — Регламентированные отчеты создадим два отдельных экземпляра отчета Декларация по НДС, выбрав в поле Организация соответствующее юридическое лицо.
5. Выгрузим и отправим каждую декларацию под собственной электронной подписью налогоплательщика.