В практической работе бухгалтера нередко возникают ситуации, когда обнаруживается ошибка в документах прошлого месяца, который уже закрыт для редактирования. В конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП) исправление излишне списанных материалов по документу Требование-накладная требует особого подхода, так как простое «затоваривание» склада задним числом невозможно без перепроведения всей цепочки документов и перезакрытия месяца.
Разберем подробно, какие существуют механизмы для исправления ситуации в текущем периоде (например, в июле за июнь), чтобы данные в бухгалтерском и налоговом учете, а также в регистрах накопления остались корректными.
Проанализируем этот метод как наиболее методически верный. В отличие от простого оприходования, документ Возврат материалов из производства позволяет восстановить стоимость материалов на складе именно за счет уменьшения затрат на производство (счетов 20, 23, 25 или 26), а не за счет признания прочего дохода.
Пошаговый алгоритм действий:
Возврат материалов из производства текущей датой (началом июля).
Дт 10.01 - Кт 20.01 (или другой счет затрат)
Рассмотрим преимущество этого способа: он «очищает» незавершенное производство (НЗП) и возвращает остаток на 10 счет. Таким образом, себестоимость продукции в текущем месяце будет скорректирована корректно.
Посмотрим на решение, предложенное в обсуждении на форуме. Если бухгалтер не хочет связываться с затратными счетами или если материал фактически уже «потерян» в производстве и его нужно просто вернуть в остатки как излишек, используется документ Оприходование товаров.
Проанализируем механику этого способа:
Инвентаризация товаров на складе, чтобы зафиксировать факт наличия «лишнего» материала.Оприходование товаров.
Дт 10.01 - Кт 91.01
Внимание: С точки зрения методологии бухгалтерского учета этот способ менее точен, так как в закрытом июне себестоимость продукции останется завышенной на сумму ошибки, а в июле у предприятия возникнет внереализационный доход. Тем не менее, для оперативного выравнивания складских остатков это самый простой и быстрый путь.
Выясним, в каких случаях стоит прибегать к документу Корректировка записей регистров. УПП — система сложная, и помимо бухгалтерских проводок, она живет на регистрах накопления. Если мы используем «сложные» механизмы, такие как РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) или партионный учет, просто проводок может быть недостаточно.
Разберем процесс использования КЗР для «стонирования» части документа:
Корректировка записей регистров.Требование-накладная. Обычно это:
Партии товаров на складах (управленческий, бухгалтерский учет);Незавершенное производство;Затраты.Посмотрим на пример структуры движений в регистре Затраты при КЗР:
Регистр: Затраты
Вид движения: Расход (отрицательный)
Номенклатура: Спирт
Количество: -1998000 (разница между ошибочным и верным списанием)
Статья затрат: Основные материалы
Этот метод считается «хирургическим». Он позволяет ювелирно исправить данные, не затрагивая закрытый период, но требует от пользователя глубокого понимания структуры регистров УПП. Как заметили в обсуждении, «проще застрелиться», чем правильно заполнить КЗР по всем регистрам вручную, поэтому используйте его только в крайних случаях, когда типовые документы не справляются.
Если в вашей базе включен режим РАУЗ, то лучшим инструментом будет документ Корректировка прочих затрат. Рассмотрим его возможности:
Этот документ специально предназначен для того, чтобы перемещать суммы и количества между разными аналитиками учета затрат или сторнировать их в текущем периоде. Мы можем указать вид операции «Списание» или «Отражение» и ввести отрицательные суммы, чтобы уменьшить накопленные в июне затраты на счете 20 и одновременно восстановить остаток на счете 10.
Проанализировав ситуацию, мы можем сделать следующие выводы:
Ведомость по производственным затратам после проведения исправлений в июле.Помните, что в УПП крайне важно соблюдать последовательность: если вы вернули материалы из производства в начале июля, убедитесь, что при закрытии июля документ Расчет себестоимости выпуска правильно подхватил эти изменения.