При ведении учета в 1С:Бухгалтерия 3.0 бухгалтеры часто сталкиваются с тем, что графа 3 раздела 7 декларации по НДС остается пустой, хотя в отчетном периоде были закупки услуг без входящего налога. Согласно правилам заполнения, в этой графе должна отражаться стоимость приобретенных товаров, работ или услуг, реализованных без НДС или приобретенных у поставщиков, не являющихся плательщиками НДС, при условии, что они использованы в операциях, не подлежащих налогообложению. Рассмотрим подробно, как добиться автоматического заполнения этого раздела и какие настройки для этого необходимы.
Прежде всего, важно понимать, что данные в раздел 7 попадают не напрямую из документов «Поступление (акт, накладная)» или «Реализация (акт, накладная)». Программа использует сложную цепочку регистров накопления. Основным «поставщиком» данных для графы 3 является регистр НДС предъявленный. Чтобы запись попала в декларацию, в этом регистре должна появиться строка с видом движения «Приход», где сумма НДС равна нулю, но заполнена стоимость, и, что самое важное, указан специальный Способ учета НДС.
Для корректной работы механизмов раздела 7 в программе обязательно должен быть включен раздельный учет НДС. Проверим настройки вместе:
Без этих настроек программа просто не будет понимать, к какому виду деятельности относится закупленная услуга без НДС, и не сможет классифицировать её для раздела 7.
Система группирует данные в разделе 7 по кодам операций. Выясним причину, по которой услуга может игнорироваться. Зачастую в карточке номенклатуры не указаны необходимые параметры. Посмотрим на алгоритм настройки номенклатуры:
В карточке услуги (номенклатуры) в подразделе «НДС» необходимо проверить поле Код операции. Именно этот код связывает покупку с конкретной строкой раздела 7. Если в документе реализации указан один код операции, а в закупке для этой же деятельности — другой или он вовсе отсутствует, автоматического сопоставления может не произойти.
Рассмотрим ситуацию оформления первичного документа. При создании документа Поступление (акт, накладная, УПД) на услуги без НДС, обратите внимание на следующие поля в табличной части:
Без НДС.Важно: Если вы укажете способ учета «Принимается к вычету», программа никогда не включит эту сумму в раздел 7, даже если сама закупка была без НДС.
Как мы уже выяснили, документы поступления сами по себе не делают записей в отчет. Для формирования данных необходимо использовать специализированный документ. Выполним следующие действия в конце квартала:
Распределение НДС. Программа рассчитает пропорцию выручки и математически определит, какая часть стоимости услуг без НДС должна попасть в графу 3 раздела 7.Посмотрим на результат: в табличной части документа на вкладке «Приобретенные ресурсы» должны появиться ваши услуги. Программа анализирует остатки по регистру НДС предъявленный с соответствующими способами учета и «закрывает» их этим документом, одновременно формируя записи для декларации.
Если после всех настроек документ формирования раздела 7 остается пустым, проанализируем ситуацию через «Движения документа» в поступлении. Нам нужно убедиться, что документ делает запись в регистр НДС предъявленный.
Если записи нет, возможно, в программе включен упрощенный режим учета, или в учетной политике не стоят нужные галки на дату документа. Помните, что изменения в учетной политике «задним числом» требуют перепроведения документов поступления, чтобы в них появились нужные колонки (например, «Способ учета НДС») и сформировались движения по регистрам.
Чтобы поступления услуг без НДС стабильно попадали в графу 3 раздела 7, мы должны обеспечить связку: Настройка раздельного учета -> Правильный «Способ учета НДС» в поступлении -> Проведение документа «Формирование записей раздела 7».
Если организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по статье 149 НК РФ, крайне важно, чтобы в документах реализации также был указан соответствующий код операции. Только в этом случае система сможет сопоставить ваши расходы и доходы в рамках необлагаемой деятельности.