При ведении посреднической деятельности организации часто сталкиваются с методологическими и техническими трудностями отражения операций в программе «1С:Бухгалтерия 3.0». Типичная ситуация: организация выступает в роли агента (комиссионера) и закупает товары или услуги для своего принципала (комитента). При переезде из других систем важно сразу настроить корректную миграцию, выбрав подходящий раздел с решениями по переносу данных в 1С:Бухгалтерию. При заполнении декларации по НДС бухгалтер обнаруживает, что Раздел 10 (сведения о выставленных счетах-фактурах) заполняется корректно, а Раздел 11 (сведения о полученных счетах-фактурах) остается абсолютно пустым.
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает эта проблема, исправим распространенные ошибки пользователей на форумах и построим правильную сквозную цепочку документов в «1С:Бухгалтерия 3.0» для автоматического заполнения всей отчетности по посреднической деятельности.
Проанализируем ключевую ошибку, которая часто ломает автоматический учет в программе. В обсуждениях на форумах нередко советуют использовать договор с принципалом с видом С комитентом (принципалом) на продажу для операций закупки. Это грубейшая ошибка.
Если в системе выбран вид договора «на продажу», программа ожидает от вас реализации чужих товаров (с использованием забалансового счета 004). Когда вы пытаетесь провести через такой договор закупку, автоматические регистры НДС (в частности, регистр Журнал учета счетов-фактур) перестают видеть связь между поставщиком, агентом и конечным принципалом. Цепочка документов рвется на самом первом этапе.
Правило: Если вы выступаете в роли агента и приобретаете ТМЦ или услуги по поручению принципала, в базе «1С» необходимо использовать договор с видом С комитентом (принципалом) на закупку.
Рассмотрим последовательность действий, которая гарантирует автоматическое заполнение Разделов 10 и 11 декларации по НДС.
Для оформления приобретения ценностей создаем документ Поступление (акт, накладная, УПД).
Товары, услуги, комиссия.С поставщиком.Комитент и Договор комитента. Здесь мы в обязательном порядке указываем нашего принципала и его договор с видом С комитентом (принципалом) на закупку.Счет учета. Программа должна автоматически подставить забалансовый счет 002 («Товары, принятые на ответственное хранение»). Это логично: право собственности на эти товары к агенту не переходит, они сразу принадлежат принципалу. Использование счета 004 в данном случае ошибочно, так как он предназначен для товаров, принятых на комиссию для продажи.01. Этот счет-фактура не попадет в Книгу покупок агента (так как у агента нет права на вычет по этим товарам), но запишется в Часть 2 Журнала учета счетов-фактур (будущий Раздел 11).После получения товаров на склад их необходимо физически и юридически передать принципалу. Для этого оформляется документ передачи.
Передача товаров с видом операции Передача клиенту (или оформляем стандартную отгрузку со счета 002).С комитентом (принципалом) на закупку.002. Счета-фактуры на этом этапе не выставляются, так как передача закупленного имущества не является реализацией со стороны агента.Это самый важный этап, на котором программа связывает входящий НДС от поставщика и исходящий НДС, передаваемый принципалу.
Отчет о закупках.Заполнить закупленными по договору. Табличная часть автоматически заполнится данными из ранее проведенных поступлений.Получен СФ, а также дата и номер счета-фактуры продавца.Если вы выполнили все шаги, но Раздел 11 декларации пуст, проанализируем неочевидные технические ошибки в программе, для поиска которых используется автоматическая сверка бухгалтерских и налоговых проводок между базами 1С:
Поступление, либо вручную создали документ Счет-фактура выданный без привязки к документу Отчет комитенту, программа не сможет установить логическую связь между ними. В Разделе 11 посредники отражают только те счета-фактуры, по которым есть посредническая связь. Перепроведите цепочку, создавая документы строго на основании друг друга.Поступление их необходимо вносить на специальную вкладку Агентские услуги. Обычная вкладка Услуги не содержит колонок для указания комитента и его договора, из-за чего программа считает эту услугу вашим личным расходом и отправляет НДС в Книгу покупок (Раздел 8), а не в Журнал учета (Раздел 11).Выясним причину проблемы, описанной в Сообщении 19, когда при частичной закупке для себя и частичной для принципала счет-фактура не попадает в Раздел 11.
Если по одной накладной от поставщика часть товара приобретается для нужд вашей организации, а часть — для принципала, вы можете отразить это в одном документе Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары, услуги, комиссия:
41.01 (или 10.01) и оставляем поля Комитент и Договор комитента пустыми. Налог по этим строкам пойдет к вычету в вашу Книгу покупок (Раздел 8).002, заполняем поля Комитент и его договор закупки.Отчета комитенту запишется в Раздел 11.Соблюдение этих простых правил и методологически верный выбор договоров позволят вам раз и навсегда автоматизировать учет НДС при агентских закупках в программе «1С:Бухгалтерия 3.0».