Учет спецодежды, спецоснастки и ТМЦ в эксплуатации в программе 1С:Комплексная автоматизация (редакция 2.4) обладает рядом архитектурных особенностей. Часто у бухгалтеров и внедренцев возникают вопросы: как система разделяет партии для одной номенклатуры, почему расчет амортизации не всегда реагирует на перепроведение документов и куда пропадают проводки налогового учета (НУ).
В этой статье мы подробно разберем методологические и технические нюансы работы с ТМЦ в эксплуатации, проанализируем взаимосвязь партий с аналитикой учета и рассмотрим пошаговый алгоритм решения проблемы отложенного пересчета себестоимости и проводок.
Рассмотрим ситуацию: на предприятии используется одна и та же позиция номенклатуры спецодежды, но выдается она сотрудникам в разное время. Нужно ли создавать новые карточки номенклатуры для каждой новой партии?
Создавать дублирующие позиции номенклатуры ни в коем случае не нужно. Механизм 1С:КА 2.4 отлично справляется с обособлением партий самостоятельно. Новая партия в справочнике Партии ТМЦ в эксплуатации генерируется автоматически при проведении документа передачи в эксплуатацию.
Разделение на уникальные партии происходит на основе комбинации следующих ключевых параметров:
Если хотя бы один из этих реквизитов отличается (например, спецодежда выдана в другом месяце), программа автоматически сформирует новую уникальную партию и будет корректно рассчитывать срок полезного использования для каждого случая отдельно.
Важное методологическое замечание: начиная с версии 1С:КА 2.4.13.156, учет спецодежды был существенно изменен под требования ФСБУ 5/2019 «Запасы». По новым правилам стоимость ТМЦ при передаче в эксплуатацию списывается на расходы сразу и в полном объеме. Линейное списание стоимости в течение 24 месяцев теперь применимо исключительно для «исторических» остатков, которые были переданы в эксплуатацию до перехода на новые стандарты учета.
Выясним, влияет ли конкретная дата ввода спецодежды в эксплуатацию на сумму ежемесячной амортизации. Например, будет ли разница в расчете, если выдать ТМЦ 1-го или 15-го числа месяца?
В системе 1С:КА 2.4 погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации рассчитывается строго по месяцам (полноценными периодами), а не посуточно. Сумма ежемесячного погашения вычисляется по следующей формуле:
Ежемесячный платеж = Остаточная стоимость / Оставшийся срок эксплуатации в месяцах
Поэтому не имеет значения, в какой именно день месяца (1-го, 15-го или 30-го числа) был оформлен документ передачи. Первое начисление износа произойдет при закрытии того месяца, в котором ТМЦ были переданы в эксплуатацию, и сумма списания будет рассчитана за полный месяц.
При вводе начальных остатков ТМЦ в эксплуатации пользователи часто сталкиваются с тем, что в табличной части нет колонки для указания суммы налогового учета (НУ), и ее невозможно вывести даже через изменение формы.
Это не ошибка программы, а архитектурная особенность ERP-платформы 1С. В оперативном контуре систем 1С:ERP и 1С:КА разделение на бухгалтерский (БУ) и налоговый (НУ) учет на уровне первичных регистров ввода остатков не предусмотрено. Оценка стоимости в налоговом учете по умолчанию принимается равной оценке в бухгалтерском учете (колонка Стоимость или Сумма).
Кроме того, если на предприятии применяется единовременное списание спецодежды в расходы НУ в момент передачи (что является стандартом для активов стоимостью до 100 000 руб. согласно НК РФ), то у такой партии ТМЦ физически отсутствует остаточная стоимость по налоговому учету. Соответственно, переносить и амортизировать в НУ здесь просто нечего.
Посмотрим на структуру справочника Партии ТМЦ в эксплуатации. Открыв его реквизиты, мы обнаружим, что в нем нет прямой ссылки на справочник Номенклатура. Как же система понимает, к какому товару относится конкретная партия?
Связующим звеном в архитектуре 1С:КА 2.4 выступает специальный объект — Ключ аналитики учета номенклатуры. В регистрах накопления (таких как ТМЦ в эксплуатации) измерение Аналитика учета номенклатуры (хранящее информацию о номенклатуре, характеристике и складе) и измерение Партия находятся обособленно друг от друга.
Это сделано для оптимизации производительности СУБД: справочник партий остается универсальным разрезом учета, не привязанным жестко к владельцу. Их объединение происходит непосредственно в момент проведения документов и записи движений в регистры накопления.
Разберем типичную проблему: пользователь разделил одну строку ввода остатков ТМЦ на две разные строки (чтобы получить две отдельные партии). В регистрах оперативного учета движения обновились корректно, но в бухгалтерских проводках (Дт/Кт) программа упорно продолжает показывать старую партию. Обычное перепроведение документа не помогает.
Причина кроется в механизме отложенного проведения регламентированного учета в 1С:КА 2.4. Проведение первичного документа по оперативному контуру и формирование бухгалтерских проводок — это два независимых процесса:
Отражение документов в регламентированном учете. Пока этот механизм не отработает, проводки на счетах учета будут оставаться устаревшими.Чтобы программа «увидела» внесенные изменения и правильно пересчитала погашение стоимости ТМЦ вместе с проводками, необходимо принудительно зафиксировать необходимость перерасчета. Выполним следующие шаги:
Шаг 1. Регистрация заданий к перерасчету
Для отслеживания изменений в системе используются специализированные регистры сведений. Нам нужно внести запись о том, что по организации за конкретный период требуется пересчитать данные.
Если вы хотите сделать это программно, используйте следующий вызов в обработке:
РегистрыСведений.ЗаданияКРасчетуСебестоимости.СоздатьЗаписьРегистра(
ПериодРасчета,
Организация,
ДокументСсылка
);
Для ручного исправления перейдите через меню Функции для технического специалиста (или «Все функции») в следующие регистры сведений:
РегистрСведений.ЗаданияКПогашениюСтоимостиТМЦВЭксплуатацииРегистрСведений.ЗаданияКРасчетуСебестоимостиСоздайте в этих регистрах новые записи, указав вашу Организацию и Месяц, начиная с которого вы внесли изменения в документы ввода остатков.
Шаг 2. Запуск регламентных процедур закрытия месяца
После того как задания к перерасчету зарегистрированы, перейдите в рабочее место Закрытие месяца (раздел Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца):
Погашение стоимости ТМЦ в эксплуатации и обновит расчет себестоимости.Шаг 3. Отражение документов в регламентированном учете
Финальным шагом запустите процедуру Отражение документов в регламентированном учете. Только после этого новые партии из оперативного контура синхронизируются с проводками бухгалтерского учета, и расхождение между регистрами и проводками Дт/Кт будет полностью устранено.