При расчете заработной платы в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием ред. 1.3 (УПП) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда стандартные налоговые вычеты на детей перестают применяться. Казалось бы, право на вычет введено, дата окончания действия еще далеко, а доход сотрудника в текущей базе не превысил законодательный предел (на данный момент — 350 000 рублей). Однако в документе «Начисление зарплаты» в колонке НДФЛ мы видим сообщение: «Вычеты не применялись».
В данной статье мы подробно разберем алгоритм поиска причин этой ошибки, проанализируем дерево расчета НДФЛ и выясним, какие скрытые данные могут влиять на результат.
Первое, что мы должны сделать при возникновении любых сомнений в расчете НДФЛ — это запустить механизм расшифровки. В 1С:УПП 1.3 и ЗУП 2.5 предусмотрен мощный инструмент «Подробный расчет». Рассмотрим, как им воспользоваться:
НачислениеЗарплатыСотрудникам.НДФЛ.Рассчитать и выберем пункт «Рассчитать с комментариями».Программа сформирует подробное дерево сообщений. Проанализируем типичную структуру такого отчета на примере ситуации, когда доход с начала года составляет около 250 000 рублей, но в ноябре вычеты пропадают. В логе мы увидим подобные записи:
Расчет за Ноябрь
Расчет по доходам налоговых резидентов нарастающим итогом
Доход за период, всего: 32 758,85
Облагаемый доход нарастающим итогом за год: 283 791,17
Вычеты не применялись
Исчислено налога нарастающим итогом за год: 35 437
Здесь важно обратить внимание на строку «Облагаемый доход нарастающим итогом за год». Если цифра в этой строке отличается от суммы начислений в вашей базе по этому сотруднику, значит, в системе есть дополнительные данные, увеличивающие налоговую базу для целей определения права на вычет.
Разберем наиболее частую причину, которая подтвердилась и в обсуждении на форуме. Согласно законодательству, стандартные вычеты предоставляются с учетом доходов, полученных у предыдущих работодателей в том же календарном году. В 1С для этого используется специальный механизм.
Проанализируем ситуацию: если сотрудник принят на работу не с начала года, бухгалтер вносит справку 2-НДФЛ в карточку физического лица. Эти данные не увеличивают сумму налога к уплате в текущей организации, но они напрямую влияют на «порог» в 350 000 рублей.
Выясним причину через проверку данных:
Физические лица.НДФЛ.Важный момент: Если там введены суммы за месяцы до приема в вашу организацию, программа прибавит их к текущему доходу. Как только общая сумма (Доход в 1С + Доход на прошлом месте) превысит предел, вычеты прекратятся. Проверьте, не были ли эти данные внесены ошибочно или продублированы при переносе данных из других баз.
Если визуально в документах все чисто, нам необходимо посмотреть на ситуацию «глазами налогового регистра». Для этого сформируем отчет РегистрНалоговогоУчетаПоНДФЛ. Рассмотрим, на что обратить внимание:
Иногда причина кроется не в данных сотрудника, а в настройках самой программы. Проанализируем вероятность того, что в базе установлен неверный порог дохода. В 1С:УПП 1.3 эти значения хранятся в регистрах сведений.
Посмотрим на периодический регистр РазмерыВычетовЗНДФЛ (через меню Операции — Регистры сведений). Найдем запись, соответствующую текущему году. Бывают случаи, когда после некорректного обновления или ручного вмешательства там оказывается старое значение (например, 280 000 рублей, действовавшее до 2016 года).
Также проверим документ УстановкаПраваНаСтандартныеВычеты:
КоличествоДетейЗавершения значением «1». В типовом случае там должно стоять «0». Если по ошибке указана единица, программа может прекратить вычет раньше времени.ПрекращениеСтандартныхВычетовПоНДФЛ, который мог быть введен случайно.Рассмотрим еще один технический нюанс. В 1С НДФЛ считается не по Сотруднику, а по Физическому лицу. Проанализируем ситуацию с внутренним совместительством:
Если человек работает на основной ставке и по внутреннему совместительству (две карточки в справочнике Сотрудники, но одна в Физические лица), то доходы по обеим должностям суммируются для проверки лимита 350 000 рублей. Бухгалтеры часто смотрят только на расчетный листок по основной должности и не понимают, почему вычет исчез, забывая о доходе по совместительству.
Подводя итог, если в 1С:УПП 1.3 вычеты на ребенка «не берутся», пройдем по следующему чек-листу:
Начислении отпуска или Выплате дивидендов), если они были рассчитаны ранее.Как правило, проблема решается либо корректировкой доходов с предыдущих мест работы, либо выявлением «скрытых» начислений, которые увеличили годовой доход сотрудника выше установленного порога.