Рассмотрим ситуацию: организация с 01.01.2026 перешла на АУСН с объектом «доходы минус расходы», в 1С начисляется зарплата, а при окончательном начислении программа сторнирует стандартные вычеты на детей. В отчете получается, что за апрель вычетов как будто нет. Разберем по шагам, почему так происходит, где смотреть расчет и когда сторно является правильным поведением программы.
АУСН «доходы минус расходы» не отменяет НДФЛ по сотрудникам и не отменяет стандартные вычеты на детей. Объект «доходы минус расходы» влияет на расчет налога по самой АУСН, но не означает, что зарплатный НДФЛ перестает рассчитываться.
При АУСН часть функций по НДФЛ может выполнять уполномоченный банк. Для этого организация передает сведения по каждому физическому лицу: сумму дохода, вид дохода, суммы стандартных и профессиональных вычетов, суммы НДФЛ. Но само право на стандартные вычеты определяется по правилам главы 23 НК РФ, а не по объекту АУСН.
Вывод сделаем сразу: если в 1С сторнируется детский вычет, причину надо искать не в самом объекте АУСН Д-Р, а в расчете налоговой базы по НДФЛ, настройках сотрудника, датах выплаты и лимите дохода для стандартного вычета.
Разберем ключевое правило. Стандартный вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 рублей. Начиная с месяца превышения вычет уже не применяется.
Именно поэтому в отчете может получиться, что за апрель вычета нет. Если лимит 450 000 рублей был превышен в апреле, то право на детский вычет прекращается не с мая, а уже с апреля. Это важный момент, из-за которого часто кажется, что 1С ошиблась.
Посмотрим на пример.
За январь, февраль и март доход сотрудника составил 420 000 рублей.
В апреле при расчете аванса программа видит, что доход с начала года еще не превысил 450 000 рублей, например стал 440 000 рублей.
На момент аванса 1С может применить стандартный вычет на ребенка.
При окончательном начислении зарплаты за апрель доход сотрудника с начала года становится, например, 480 000 рублей.
Лимит 450 000 рублей превышен именно в апреле.
Следовательно, за апрель стандартный вычет уже не положен.
1С сторнирует вычет, который был применен ранее при расчете аванса.
В такой ситуации сторно вычета — это не ошибка, а корректный перерасчет. Программа сначала предоставила вычет при промежуточном расчете, а затем, когда стала известна полная налоговая база месяца, отменила вычет за месяц превышения.
Рассмотрим подробнее механику 1С. В зарплатном учете вычет часто применяется при первой выплате дохода в месяце. Это может быть аванс, отпускные, больничные, премия или другая выплата, которая стала первой налоговой выплатой месяца.
Когда выполняется документ Начисление за первую половину месяца или производится выплата аванса, программа рассчитывает НДФЛ на основании данных, которые есть на этот момент. Если на этот момент лимит 450 000 рублей еще не превышен, 1С применяет стандартный вычет.
Затем вы вводите или рассчитываете документ Начисление зарплаты и взносов. На этом этапе программа пересчитывает НДФЛ уже с учетом полного дохода за месяц. Если после окончательного начисления доход с начала года превысил 450 000 рублей, программа должна убрать детский вычет за этот месяц. Технически это отражается как сторно вычета.
Поэтому отрицательная сумма вычета в отчете не всегда означает ошибку. Часто это означает, что программа корректно сняла ранее примененный вычет.
Проанализируем ситуацию с апрелем. Если в отчете по НДФЛ за апрель вы видите, что детских вычетов нет, возможны два основных варианта.
Вычет действительно не должен применяться за апрель. Так будет, если лимит 450 000 рублей превышен в апреле. Тогда программа правильно показывает нулевой итог по вычету за этот месяц.
Вы смотрите отчет не в том разрезе. В 1С важно различать месяц начисления зарплаты, месяц налогового периода, дату получения дохода и дату выплаты. Для НДФЛ решающее значение имеют налоговые даты, а не только месяц, за который начислена зарплата.
Разберем второй вариант подробнее. Например, зарплата за март может быть выплачена в апреле. Для НДФЛ она попадет в налоговый период апреля по дате получения дохода. Поэтому, если смотреть отчет только как бухгалтерский расчет зарплаты «за месяц», можно сделать неверный вывод. Проверяйте не только месяц начисления, но и дату выплаты, месяц налогового периода и детализацию по документам.
Разберем по шагам, где посмотреть расчет. В разных конфигурациях названия пунктов могут немного отличаться, но логика проверки одинаковая.
Откройте сотрудника и проверьте документ Заявление на вычеты по НДФЛ. Убедитесь, что заявление действует с нужного месяца, ребенок указан правильно, выбран корректный код вычета, не заполнена ошибочная дата окончания предоставления вычета.
Откройте документ Начисление зарплаты и взносов за апрель и посмотрите вкладку или расшифровку НДФЛ. Обратите внимание на строки по стандартным вычетам и на строки сторно.
Сформируйте отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. В нем удобнее всего увидеть, в каком документе вычет был предоставлен и каким документом он был сторнирован.
Сформируйте Регистр налогового учета по НДФЛ по сотруднику за период с января по апрель. В этом отчете проверьте доход нарастающим итогом и месяц, в котором произошло превышение лимита 450 000 рублей.
Проверьте отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов. Он помогает увидеть, не смешались ли месяц начисления и месяц налогового периода.
Если учет ведется в 1С:ЗУП, проверьте настройки начислений в справочнике Начисления. Для организаций на АУСН должны использоваться специальные категории дохода для НДФЛ, например Оплата труда при АУСН (основная налоговая база), Прочие доходы при АУСН (основная налоговая база), Районные, северные надбавки при АУСН.
После такой проверки обычно становится видно, что сторно появилось не само по себе, а из-за перерасчета права на вычет по итогам месяца.
Выясним причину на конкретном алгоритме. Чтобы понять, должен ли быть вычет за апрель, посчитайте доход сотрудника нарастающим итогом с января по апрель.
Возьмите налоговые доходы сотрудника за январь.
Добавьте налоговые доходы за февраль.
Добавьте налоговые доходы за март.
Добавьте налоговые доходы за апрель.
Сравните итог с лимитом 450 000 рублей.
Если сумма превысила 450 000 рублей в апреле, то за апрель вычет не предоставляется. Если сумма превысила 450 000 рублей еще в марте, то вычета не должно быть уже за март и апрель. Если сумма на конец апреля не превысила 450 000 рублей, а 1С все равно сторнирует вычет, тогда нужно искать ошибку в настройках, датах дохода, заявлениях или ранее введенных данных.
Посмотрим на простой пример расчета.
Январь — 100 000 рублей.
Февраль — 100 000 рублей.
Март — 100 000 рублей.
Апрель — 160 000 рублей.
Доход с начала года — 460 000 рублей.
Лимит превышен в апреле. Значит, за январь, февраль и март вычет можно применить, а за апрель уже нельзя. Если 1С сначала дала апрельский вычет при авансе, а потом сторнировала его при окончательном начислении, расчет выглядит корректным.
Рассмотрим суммы стандартных вычетов, которые могут быть важны при проверке отчета.
На первого ребенка — 1 400 рублей в месяц.
На второго ребенка — 2 800 рублей в месяц.
На третьего и каждого последующего ребенка — 6 000 рублей в месяц.
На ребенка-инвалида для родителя, усыновителя, супруга родителя или супруга усыновителя — 12 000 рублей в месяц дополнительно по установленным правилам.
Для опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя по ребенку-инвалиду применяется отдельный размер вычета по соответствующей категории.
В 1С эти вычеты обычно отражаются кодами стандартных вычетов, например 126, 127, 128 и другими кодами в зависимости от очередности ребенка, статуса родителя и основания для вычета. Если применяется двойной вычет, проверяйте не только наличие ребенка в карточке, но и основание для двойного размера.
Теперь сформулируем практическое правило. Сторно детского вычета в 1С является правильным, если выполняется хотя бы одно из условий.
Доход сотрудника с начала года превысил 450 000 рублей в том месяце, за который сторнируется вычет.
Вычет был применен при авансе, а при окончательном начислении стало понятно, что права на вычет за этот месяц уже нет.
Была изменена дата выплаты, и доход попал в другой месяц налогового периода.
Были введены перерасчеты за прошлые месяцы, которые увеличили налоговую базу и сдвинули месяц превышения лимита.
Был добавлен доход с предыдущего места работы, из-за чего лимит 450 000 рублей оказался превышен раньше.
В этих случаях не исправляйте сторно вручную. Сначала подтвердите расчет через отчеты по НДФЛ. Если лимит действительно превышен, ручное восстановление вычета приведет к занижению НДФЛ.
Разберем ситуации, когда сторно вычета надо проверить глубже.
Доход с начала года не превысил 450 000 рублей. Если по отчетам видно, что лимит не превышен, а вычет сторнируется, проверьте настройки заявления и даты доходов.
Заявление на вычет введено не с того месяца. Например, заявление действует с мая, а вы ожидаете вычет за апрель.
В заявлении указан неправильный ребенок или неверная очередность. Очередность важна для суммы вычета: первый ребенок, второй ребенок, третий и последующие дети.
Указана дата окончания вычета. Если в карточке или заявлении заполнен период окончания, программа прекратит применять вычет.
Ребенок достиг возраста, после которого вычет не применяется. Для учащихся очной формы обучения проверяйте подтверждающие документы и возраст до 24 лет.
Неверно отражены доходы с предыдущего места работы. Если сотрудник принес справку о доходах, эти суммы участвуют в проверке лимита. Ошибка в сумме может привести к преждевременному прекращению вычета.
Неверно настроены категории дохода при АУСН. Если начисления настроены как обычные доходы вместо специальных категорий АУСН, отчеты могут заполняться некорректно.
Не обновлена конфигурация 1С. Для АУСН в 2026 году важны актуальные релизы, потому что механизм учета НДФЛ и отчетов по АУСН дорабатывался.
Рассмотрим общий порядок настройки. В 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии интерфейс может отличаться, но проверять нужно одни и те же смысловые блоки.
Проверьте организацию. В карточке организации должен быть указан режим АУСН с даты перехода, в рассматриваемом случае с 01.01.2026.
Проверьте учетную политику. Для страховых взносов должен применяться тариф для страхователей, применяющих автоматизированную УСН, если такая настройка предусмотрена вашей конфигурацией.
Проверьте начисления. Для оплаты труда используйте категорию дохода Оплата труда при АУСН (основная налоговая база). Для отпускных, больничных, компенсаций и прочих выплат используйте соответствующие категории доходов при АУСН.
Проверьте документы по сотруднику. Введите или проверьте Заявление на вычеты по НДФЛ, сведения о детях, очередность детей, право на двойной вычет, дату начала применения.
Проверьте выплаты. Даты в документах Ведомость в банк, Ведомость в кассу или других документах выплаты должны соответствовать фактическим датам перечисления дохода.
Проверьте, как формируется информация для банка. Если расчет НДФЛ передан уполномоченному банку, в банк должны уйти не только суммы дохода, но и корректные суммы стандартных вычетов.
Особое внимание уделите дате перехода на АУСН. Если организация перешла с 01.01.2026, то настройки должны действовать именно с января 2026 года. Если в истории настроек дата указана позже, часть начислений может обработаться по старым правилам.
Посмотрим на пример, близкий к ситуации из вопроса.
ООО применяет АУСН «доходы минус расходы» с 01.01.2026.
У сотрудника есть заявление на вычет на одного ребенка.
С января по март доход сотрудника составил 390 000 рублей.
В апреле начислен аванс 50 000 рублей.
После аванса доход с начала года составил 440 000 рублей. Программа применила вычет 1 400 рублей.
При окончательном начислении зарплаты за апрель добавлено еще 70 000 рублей.
Доход с начала года стал 510 000 рублей.
Лимит 450 000 рублей превышен в апреле.
Вычет за апрель не положен.
1С сторнирует ранее примененный апрельский вычет.
Итог: в отчете за апрель вычет на ребенка будет равен нулю. Это правильно, потому что апрель — месяц превышения лимита.
Иногда возникает желание открыть документ и вручную поправить НДФЛ, чтобы вычет «вернулся». Делать так не нужно, пока не проверена налоговая база.
Если сотрудник потерял право на вычет в апреле, ручное восстановление вычета приведет к неправильному расчету НДФЛ. В результате организация может передать в банк или налоговую неверные сведения, удержать меньше НДФЛ и получить расхождения.
Ручная корректировка допустима только как исключение: например, если выявлена ошибка релиза, ошибка переноса данных или некорректное отражение фактического расчета банка. В 1С для таких случаев может использоваться документ Операция учета НДФЛ, но применять его нужно только после того, как вы подтвердили причину расхождения и понимаете, какие регистры корректируете.
При АУСН организация может поручить банку расчет НДФЛ. Но это не означает, что бухгалтеру не нужно контролировать исходные данные. Банк рассчитывает налог на основании сведений, которые ему переданы.
Разберем, что особенно важно передавать корректно.
Суммы облагаемых доходов по каждому сотруднику.
Виды доходов и коды доходов.
Суммы стандартных вычетов, включая вычеты на детей.
Суммы профессиональных вычетов, если они есть.
Фактические даты выплат.
Идентификационные данные физического лица.
Если в 1С вычет за апрель сторнирован правильно, то в банк за апрель должна уйти сумма вычета с учетом этого сторно. То есть не та сумма, которая была временно применена при авансе, а итоговая корректная сумма за налоговый период.
При корректной настройке АУСН в 1С доходы и НДФЛ по специальным категориям АУСН могут не попадать в обычный расчет 6-НДФЛ. Поэтому не используйте только 6-НДФЛ как основной инструмент проверки детских вычетов.
Для анализа конкретного сотрудника лучше использовать отчеты по регистрам НДФЛ: Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, Регистр налогового учета по НДФЛ, Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов. Они позволяют увидеть не только итог, но и движение: когда вычет был предоставлен, когда сторнирован и каким документом.
В вопросе звучит важная фраза: «судя из отчета как будто за апрель вычетов на детей нет или я не туда смотрю». Действительно, в 1С можно смотреть один и тот же НДФЛ в разных разрезах.
Месяц начисления. Это месяц, за который начислена зарплата.
Дата выплаты. Это дата фактического получения дохода для целей НДФЛ.
Месяц налогового периода. Это месяц, к которому программа относит доход и вычет для НДФЛ.
Месяц взаиморасчетов. Это месяц, используемый для расчетов с сотрудником в зарплатном блоке.
Если отчет сгруппирован по месяцу налогового периода, вы увидите картину для НДФЛ. Если отчет сгруппирован по месяцу начисления или взаиморасчетов, выводы могут отличаться. Поэтому для проверки вычетов всегда выбирайте отчет, где видны дата получения дохода, месяц налогового периода, документ-регистратор и сумма вычета.
Разберем практический порядок действий.
Не исправляйте сторно сразу вручную.
Сформируйте отчет по НДФЛ с января по апрель по конкретному сотруднику.
Посчитайте доход нарастающим итогом.
Определите месяц, в котором доход превысил 450 000 рублей.
Если превышение произошло в апреле, примите сторно как корректное.
Если превышения нет, проверьте заявление на вычет, сведения о детях, даты выплат и доходы с предыдущего места работы.
Проверьте, что начисления для организации на АУСН имеют правильные категории дохода.
Обновите конфигурацию 1С до актуального релиза, если учет АУСН ведется на старом релизе.
После проверки сравните итоговый НДФЛ в 1С с расчетом банка, если НДФЛ рассчитывает уполномоченный банк.
Рассмотрим отдельный сценарий. Вы проверили доход с начала года, и он не превысил 450 000 рублей. Тогда сторно действительно требует расследования.
Сначала проверьте документ Заявление на вычеты по НДФЛ. В нем должны быть правильно заполнены сотрудник, месяц начала применения, ребенок, код вычета и период действия. Если заявление введено после начисления зарплаты, пересчитайте документы начисления и НДФЛ в хронологическом порядке.
Затем проверьте, нет ли у сотрудника введенных доходов с предыдущего места работы. Такие доходы могут быть отражены в 1С отдельным документом или в карточке сотрудника. Если сумма с предыдущего места работы указана ошибочно, программа может считать, что лимит уже превышен.
После этого проверьте документы начисления. Иногда сторно появляется из-за перерасчета прошлого месяца, премии с другой датой выплаты, отпускных или больничных. Для НДФЛ важна не только сумма, но и дата получения дохода.
Также проверьте настройки налогового статуса физического лица. Если у сотрудника некорректно указан статус налогоплательщика, программа может иначе рассчитывать НДФЛ и вычеты.
Если организация перешла на АУСН с 01.01.2026, проверьте, что все зарплатные начисления с января идут уже по правилам АУСН. Особенно это важно для 1С:ЗУП.
В справочнике Начисления откройте основные начисления: оклад, премии, отпускные, больничные, компенсации. На вкладке, связанной с налогами, взносами и бухгалтерским учетом, проверьте категорию дохода для НДФЛ. Для оплаты труда должна применяться категория Оплата труда при АУСН (основная налоговая база). Для прочих выплат — соответствующие категории доходов при АУСН.
Если оставить старые категории дохода, программа может некорректно заполнять отчеты. Даже если итоговый НДФЛ кажется похожим, проблемы могут проявиться позже: при передаче сведений в банк, при формировании регистров или при проверке отчетов.
Посмотрим на пример с несколькими детьми, потому что по нему проще заметить ошибку в отчете.
У сотрудника двое детей. Размер вычета за месяц составляет 1 400 рублей на первого ребенка и 2 800 рублей на второго ребенка. Общая сумма стандартного вычета — 4 200 рублей в месяц.
Если с января по март вычет применялся, а в апреле доход превысил 450 000 рублей, то в отчете будет примерно такая логика:
Январь — вычет 4 200 рублей.
Февраль — вычет 4 200 рублей.
Март — вычет 4 200 рублей.
Апрель — вычет 0 рублей, если лимит превышен в апреле.
Если при авансе за апрель программа сначала применила 4 200 рублей, а при окончательном расчете зарплаты сторнировала 4 200 рублей, итог за апрель будет нулевым. Это нормальная картина.
Разберем еще одну частую причину неожиданного сторно. Если сотрудник принят не с начала года, для лимита 450 000 рублей надо учитывать доходы, полученные с начала года у предыдущего работодателя, если они относятся к налоговой базе, учитываемой для стандартного вычета.
Например, сотрудник принят в ООО на АУСН в апреле. В вашей организации его апрельский доход всего 80 000 рублей. На первый взгляд кажется, что до лимита далеко. Но если с января по март у предыдущего работодателя он получил 420 000 рублей, то уже в апреле общий доход с начала года превысит 450 000 рублей. В этом случае апрельский вычет не применяется.
Поэтому при проверке не ограничивайтесь доходом только в вашей организации, если в 1С введены сведения о доходах с предыдущего места работы. Проверьте документ или раздел, где отражены эти суммы.
Если организация на АУСН передает расчет НДФЛ в банк, нужно сверять итоговые данные. Разберем порядок сверки.
Сначала получите итоговую сумму дохода, вычетов и НДФЛ по сотруднику в 1С.
Затем сравните эти суммы с данными, переданными в банк.
Если банк рассчитал НДФЛ без учета вычета, проверьте, был ли вычет фактически передан в составе сведений.
Если 1С сторнировала вычет из-за превышения лимита, банк тоже должен получить итог без апрельского вычета.
Если расхождение возникло из-за округления, зафиксируйте причину и приведите учет к фактическим данным только после проверки.
Важно понимать: банк не знает всей логики ваших кадровых и зарплатных документов, если вы не передали ему корректные сведения. Поэтому первичная проверка всегда выполняется в 1С.
Если ООО на АУСН «доходы минус расходы» с 01.01.2026 при начислении зарплаты видит сторно детских вычетов по НДФЛ, сначала проверьте доход сотрудника нарастающим итогом с начала года. Если в апреле доход превысил 450 000 рублей, то вычет за апрель не предоставляется. В этом случае 1С правильно сторнирует вычет, ранее примененный при авансе или промежуточном расчете.
Главный вывод: за месяц превышения лимита 450 000 рублей детского вычета уже нет. Поэтому отчет может показывать, что за апрель вычетов на детей нет, и это будет правильный результат.
Если же лимит 450 000 рублей не превышен, тогда проверяйте настройки: заявление на вычет, сведения о детях, дату начала применения вычета, доходы с предыдущего места работы, даты выплат, категории доходов при АУСН и актуальность релиза 1С.
Работайте с проблемой в такой последовательности: сначала подтвердите налоговую базу, затем проверьте право на вычет, после этого анализируйте документы-регистраторы в 1С и только в самом конце рассматривайте ручные корректировки. Такой порядок позволит не исправить правильное сторно и не занизить НДФЛ.
Информация носит справочный характер